【正文】 其他會計要素的會計制度。答:（1）總體上看，該企業(yè)基本上沒有內(nèi)部控制制度，企業(yè)內(nèi)部對實物資產(chǎn)處置必須建立相應(yīng)的授權(quán)批準(zhǔn)制度；（2）企業(yè)對入庫存貨沒有檢查驗收制度與保管制度，倉儲部門應(yīng)及時取得存貨采購基本資料，收到材料后按實際數(shù)量填寫收料單，要隨時關(guān)注存貨發(fā)票的到達(dá)情況；（3）存貨領(lǐng)用與盤點制度不規(guī)范，材料消耗的發(fā)生太隨意，應(yīng)細(xì)化控制流程并完善控制方法；（4）存貨確認(rèn)與計量沒有標(biāo)準(zhǔn)，完全憑會計人員經(jīng)驗的后果會導(dǎo)致企業(yè)成本費用不實。”根據(jù)會計法的規(guī)定，不依法設(shè)置會計賬簿、私設(shè)會計賬簿的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)以下法律責(zé)任：由縣級以上人民政府財政部門責(zé)令限期改正。賬簿設(shè)計應(yīng)做到總分結(jié)合、序時與分類相結(jié)合，層次清楚，便于分工，具體說在設(shè)計時應(yīng)符合以下原則：（1）與企業(yè)規(guī)模和會計分工相適應(yīng)的原則。2．扉頁。記賬時一般都是按行次順序記錄發(fā)生的每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)；豎線把賬簿分隔成許多39。⑥總頁次和分戶頁次。（不少于300字）請參考教材第三章第五節(jié)內(nèi)容歸納總結(jié)。會計制度設(shè)計的目標(biāo)決定了內(nèi)部會計制度必須以 保證會計信息資料的真實、完整為主線。其內(nèi)部控制總體措施:1)權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，機構(gòu)設(shè)置配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理2）固定資產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，決策和審批程序應(yīng)當(dāng)明確3）固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰，固定資產(chǎn)投資核算，工程進度，驗收使用，維護保養(yǎng)，內(nèi)部調(diào)劑，淘汰處置等應(yīng)當(dāng)有明確規(guī)定4)固定資產(chǎn)成本核算，計提折舊和減值準(zhǔn)備，處置等會計處理應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定。在制定企業(yè)內(nèi)部會計制度時，會計制度制定的目的和依據(jù)可以表述為：“為了加強企業(yè)會計工作，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)統(tǒng)一會計制度》，特制定本制度。但無論采用哪種形式，企業(yè)對外的現(xiàn)金往來、物資購銷、債權(quán)債務(wù)的結(jié)算都應(yīng)由公司財務(wù)會計科集中辦理。七、會計人員因工作調(diào)動必須辦理交接手續(xù)第五篇：會計制度設(shè)計網(wǎng)上集中討論題、答案會計制度設(shè)計網(wǎng)上集中討論題、答案一、（P14）論題目討：你認(rèn)為應(yīng)收賬款的管理制度應(yīng)包括哪些內(nèi)容?討論內(nèi)容：，制定信用評估制度與跟進流程企業(yè)的銷售政策及相應(yīng)的信用政策，結(jié)合客戶條件和既定信用政策制定賒銷和應(yīng)收賬款收回程序；應(yīng)收賬款的核銷及審批制度既內(nèi)控制度；呆壞賬確認(rèn)制度及損失責(zé)任確認(rèn)和核銷制度；呆壞賬的追討及轉(zhuǎn)回制度；應(yīng)收賬款的監(jiān)控制度；應(yīng)收帳款的記錄必須以銷售部門核準(zhǔn)人銷售發(fā)展和民運單等為依據(jù)。恰當(dāng)?shù)膲馁~會計政策選擇制度。壞賬損失責(zé)任追究制度。五、按照編制有關(guān)財務(wù)報表，做到準(zhǔn)確無誤。當(dāng)被查單位采取集中核算的組織形式時，應(yīng)主要通過財會部門了解會計核算情況，索取資料：當(dāng)被審查單位采取非集中核算的組織形式時，則應(yīng)分別向財會部門和單位內(nèi)部下屬的各個部門去了解情況，索取不同的核算資料。（不少于2000字）會計制度制定的前提包括制定的目的和依據(jù)、實施范圍和要求。固定資產(chǎn)是指使用期限較長，單位價值較高，并在使用過程中能夠保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)，固定資產(chǎn)的安全，完整直接影響到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的可持續(xù)發(fā)展能力。會計制度設(shè)計既包括國家頒布的企業(yè)必須執(zhí)行的統(tǒng)一會計制度，又包括企業(yè)自行 設(shè)計的內(nèi)部會計制度。綜合考慮內(nèi)部控制和會計業(yè)務(wù)處理的要求。④摘要欄。橫線把賬簿分隔成許多39。不同的賬簿，功能不同，其構(gòu)成要素也不同，但一般會計賬簿設(shè)計應(yīng)具有以下基本內(nèi)容：1．封面。會計賬簿設(shè)置應(yīng)滿足以下條件：、?！稌嫹ā返谑鶙l規(guī)定：“各單位發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會計帳簿上統(tǒng)一登記、核算，不得違反《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定私設(shè)會計帳簿登記、核算。二、論述題：董事長個人掌握著材料采購；倉庫保管人只是按實際收到材料數(shù)量和品種入庫，不掌握實際采購量數(shù)量和品種；對于材料先到而購貨發(fā)票后到，會計自己估計入賬，發(fā)票數(shù)量與實際入庫數(shù)量不一致也不進行核對；期末倉庫保管員自己盤點，與會計核對不一致也不查找原因和相應(yīng)的處理；車間對材料的領(lǐng)用是隨用隨領(lǐng)，未用材料也不辦理退庫手續(xù)。錯誤。科目匯總表會計核算程序是企業(yè)最基本的會計核算程序，其他各種會計核算程序都是在此基礎(chǔ)上演變、發(fā)展和完善起來的，各種會計核算程序的根本差異也僅在于登記總分類賬的依據(jù)上。我國企業(yè)會計準(zhǔn)則的會計科目編號就是采用的數(shù)字定位編號法。在信息化模式會計中，會計工作的組織以數(shù)據(jù)的不同形態(tài)作為主要依據(jù)，一般會計部門劃分如下專業(yè)組：數(shù)據(jù)收集組、憑證編碼組、數(shù)據(jù)處理組、信息分析組、系統(tǒng)維護組等(7)內(nèi)部控制制度不同。在會計信息化模式核算流程中整個處理過程分為輸入、處理、輸出三個環(huán)節(jié)，其控制的重點是在輸入這個環(huán)節(jié)，由輸入的會計憑證生成帳簿和報表，這個程序可描述為“會計憑證→會計帳簿，會計憑證→會計報表”。(3)遵守共同的基本會計理論和會計方法。儲存在硬盤中的會計數(shù)據(jù)，可在兩年后根據(jù)需要進行存毀。檔案管理任務(wù)； ； 。以實際成本為基礎(chǔ)的加成價格，制定轉(zhuǎn)移價格的優(yōu)點在于：能保證提供商品的一方能夠通過商品的捉供獲得一定的利潤，可調(diào)動其工作積極性。用標(biāo)準(zhǔn)成本取代完全成本，來彌補完全成本的缺陷。因為如果轉(zhuǎn)移的產(chǎn)品需要開發(fā)、設(shè)計工作，則其成本會包含于間接費用中，在這種情況下，使用完全成本能夠合理地計量到這些費用。企業(yè)要建立預(yù)算執(zhí)行分析落實制度，定期進行預(yù)算目標(biāo)與實際執(zhí)行情況的差異性分析，對預(yù)算偏差做出及時預(yù)警，并且根據(jù)經(jīng)營預(yù)算目標(biāo)做出預(yù)算調(diào)整。健全和完善相應(yīng)的財務(wù)預(yù)算管理組織機構(gòu)，負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理的組織實施。解決財務(wù)預(yù)算執(zhí)行效果差的對策強化員工素質(zhì)。企業(yè)對于預(yù)算管理重編制，輕過程執(zhí)行分析及監(jiān)管。缺乏公正合理的考評、激勵機制。由于市場形勢瞬息萬變，編制的預(yù)算出現(xiàn)變化，適當(dāng)?shù)恼{(diào)整必不可少。目前該企業(yè)原主營業(yè)務(wù)均陷入嚴(yán)重萎縮狀態(tài)，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)緊張。但財務(wù)公司，它是由集團內(nèi)部集資組建的非銀行金融機構(gòu)，具有獨立的法人資格，接受集團和人民銀行的雙重監(jiān)管。在全面預(yù)算管理體系中，財務(wù)部門以外的其他職能部門具體負(fù)責(zé)本部門所涉財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析及控制等工作，其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會的工作，并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。某些從短期看屬于不可控的成本，從較長期間看，又稱為了可控成本。以現(xiàn)代信息技術(shù)、同時還涉及計算機操作及維護工作，以及數(shù)據(jù)輸入計算機會計系統(tǒng)前的數(shù)據(jù)準(zhǔn)備（手工處理）與檔案管理等。所以，計算機會計系統(tǒng)統(tǒng)一包括崗位有計算機會計主管、軟件操作、審核記賬、計算機維護、計算機審查、數(shù)據(jù)分析和檔案保管等工作。（3）管理費用明細(xì)分類帳應(yīng)采用多欄式帳頁，而不應(yīng)采用三欄式帳頁。注冊會計師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，并有效執(zhí)行審計程序，以控制檢查風(fēng)險。第二十條 在設(shè)計審計程序以確定財務(wù)報表整體是否存在重大錯報時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)從財務(wù)報表層次和各類交易、賬戶余額、列報（包括披露，下同）認(rèn)定層次考慮重大錯報風(fēng)險。審計風(fēng)險是指財務(wù)報表存在重大錯報而注冊會計師發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性。第十二條 職業(yè)懷疑態(tài)度是指注冊會計師以質(zhì)疑的思維方式評價所獲取審計證據(jù)的有效性，并對相互矛盾的審計證據(jù)，以及引起對文件記錄或管理層和治理層提供的信息的可靠性產(chǎn)生懷疑的審計證據(jù)保持警覺。第二章 財務(wù)報表審計的目標(biāo)第四條 財務(wù)報表審計的目標(biāo)是注冊會計師通過執(zhí)行審計工作，對財務(wù)報表的下列方面發(fā)表審計意見：（一）財務(wù)報表是否按照適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定編制；（二）財務(wù)報表是否在所有重大方面公允反映被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。第四章 披露第二十二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中披露與存貨有關(guān)的下列信息：（一）各類存貨的期初和期末賬面價值。對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，可以按照存貨類別計提存貨跌價準(zhǔn)備。第十五條 資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨應(yīng)當(dāng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。第十條 應(yīng)計入存貨成本的借款費用，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第17 號——借款費用》處理。第七條 存貨的加工成本，包括直接人工以及按照一定方法分配的制造費用?！镀髽I(yè)會計準(zhǔn)則》含一項基本準(zhǔn)則和三十八項具體準(zhǔn)則：企業(yè)會計準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則新會計準(zhǔn)則01號存貨新會計準(zhǔn)則02號長期股權(quán)投資新會計準(zhǔn)則03號投資性房地產(chǎn) 新會計準(zhǔn)則04號固定資產(chǎn)新會計準(zhǔn)則05號生物資產(chǎn)新會計準(zhǔn)則06號無形資產(chǎn)新會計準(zhǔn)則07號非貨幣性資產(chǎn)交換新會計準(zhǔn)則08號資產(chǎn)減值新會計準(zhǔn)則09號職工薪酬新會計準(zhǔn)則10號企業(yè)年金基金新會計準(zhǔn)則11號股份支付新會計準(zhǔn)則12號債務(wù)重組新會計準(zhǔn)則13號或有事項新會計準(zhǔn)則14號收入新會計準(zhǔn)則15建造合同新會計準(zhǔn)則16號政府補助新會計準(zhǔn)則17號借款費用新會計準(zhǔn)則18號所得稅新會計準(zhǔn)則19號外幣折算新會計準(zhǔn)則20號企業(yè)合并新會計準(zhǔn)則21號 租賃新會計準(zhǔn)則22號金融工具確認(rèn)和計量新會計準(zhǔn)則23號金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移新會計準(zhǔn)則24號套期保值新會計準(zhǔn)則25號原保險合同新會計準(zhǔn)則26號再保險合同新會計準(zhǔn)則27號石油天然氣開采新會計準(zhǔn)則28號會計政策、會計估計變更和差錯更正 新會計準(zhǔn)則29號資產(chǎn)負(fù)債表日后事項新會計準(zhǔn)則30號財務(wù)報表列報新會計準(zhǔn)則31號現(xiàn)金流量表新會計準(zhǔn)則32號 中期財務(wù)報告新會計準(zhǔn)則33號合并財務(wù)報表新會計準(zhǔn)則34號 每股收益新會計準(zhǔn)則35號 分部報告新會計準(zhǔn)則36號關(guān)聯(lián)方披露新會計準(zhǔn)則37號金融工具列報新會計準(zhǔn)則38號 首次執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則其中：新會計準(zhǔn)則01號 存貨 具體內(nèi)容第一章 總則第一條 為了規(guī)范存貨的確認(rèn)、計量和相關(guān)信息的披露，根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》，制定本準(zhǔn)則。第二章 確認(rèn)第三條 存貨，是指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。在同一生產(chǎn)過程中，同時生產(chǎn)兩種或兩種以上的產(chǎn)品，并且每種產(chǎn)品的加工成本不能直接區(qū)分的，其加工成本應(yīng)當(dāng)按照合理的方法在各種產(chǎn)品之間進行分配。第十三條 企業(yè)提供勞務(wù)的，所發(fā)生的從事勞務(wù)提供人員的直接人工和其他直接費用以及可歸屬的間接費用，計入存貨成本。第十六條 企業(yè)確定存貨的可變現(xiàn)凈值，應(yīng)當(dāng)以取得的確鑿證據(jù)為基礎(chǔ)，并且考慮持有存貨的目的、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的影響等因素。以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù)，并在原已計提的存貨跌價準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計入當(dāng)期損益。（四）用于擔(dān)保的存貨賬面價值。第七條 注冊會計師應(yīng)當(dāng)遵守會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則。導(dǎo)致固有限制的因素主要包括：（一）選擇性測試方法的運用；（二）內(nèi)部控制的固有局限性；（三）大多數(shù)審計證據(jù)是說服性而非結(jié)論性的；（四）為形成審計意見而實施的審計工作涉及大量判斷；（五）某些特殊性質(zhì)的交易和事項可能影響審計證據(jù)的說服力。重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性。第二十二條 注冊會計