【正文】 足、天然氣質(zhì)量不合格導(dǎo)致客戶流失。 得工程隊提供的合格發(fā)票 實(shí)地檢查 52 業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查方法 流程圖 技術(shù)管理 部計統(tǒng)員 、預(yù)決算員、財務(wù)部、工程隊每月都要核對工程領(lǐng)用材料、實(shí)際耗用材料、應(yīng)付工程款和月末工程款余額。 實(shí)地檢查 程款 財務(wù)記帳 分析評價 51 業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查方法 流程圖 交易，導(dǎo)致資產(chǎn)流失。 8 工程材料采購沒有及時入賬，期末發(fā)生截止性錯誤。 六 業(yè)務(wù)流程 圖標(biāo) 業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查方法 流程圖 1. 保證按合同約定期限完工 。 ， 是用應(yīng)付帳款 工程款減去工程施工 工程材料和合同保證金金額后的余額。 ? 取得的工程發(fā)票不合格 3. 合規(guī)風(fēng)險 ? 工程施工合同不符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，導(dǎo)致商業(yè)糾紛和政府處罰 ，造成損失 48 四 相關(guān)會計科目 ? 銀行存款 ? 現(xiàn)金 ? 原材料－工程材料 ? 應(yīng)付帳款（預(yù)付賬款） ? 工程施工成本 ? 應(yīng)交稅金－代扣代繳稅金 五 付款流程： （一）工程 款付款流程 將審核后的工程竣工資料，連同現(xiàn)場簽證單一起，報預(yù)決算員。 ? 監(jiān)理監(jiān)督不到位導(dǎo)致工程成本增加。嚴(yán)禁出現(xiàn)越權(quán)審批。為 用戶開具銷售發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)注明客戶名稱、地址、燃器具的規(guī)格、型號、名稱、數(shù)量、單價、金額等。 5 價格未得到價格管理部門批準(zhǔn)，超限經(jīng)營。 會計人員應(yīng)仔細(xì)核對現(xiàn)金交款單和維修任務(wù)單 財務(wù)聯(lián)是否相符，并定期檢查 客服 部的燃器具臺帳和明細(xì)帳。 ? 票據(jù)使用違反法律規(guī)定，受到處罰。 ? 安全事故，導(dǎo)致停業(yè)。 查看編號情況和使用情況 要抽查（打電話或上門）燃?xì)庥脩魧κ召M(fèi)情況的反饋，核對用氣量和氣費(fèi)金額。收費(fèi)人員將氣量催交通知單 交給 客服 部計統(tǒng)員 ，作為催繳氣費(fèi)的依據(jù)。 核對交款單和氣 量銷售匯總表 財務(wù)人員要定期檢查售氣發(fā)票的使用情況，登記發(fā)票使用臺帳。 9 銷售收入 計算錯誤，前后表底數(shù)缺乏銜接性，無用戶簽字。 4 過度服務(wù)導(dǎo)致獲力損失 5 對上門收費(fèi)人員的行為缺乏管理，無量： : 用戶持 燃?xì)庥脩羰褂米C、燃?xì)獯趴?到燃?xì)夤镜倪\(yùn)營大廳辦理購氣手續(xù)。 銀行結(jié)算中心 以十天為周期， 按照燃?xì)夤咎峁┑臄?shù)據(jù)文件，從用戶帳戶中代扣燃?xì)赓M(fèi)，對于余額不足的用戶列出 未扣款用戶 清單 交燃?xì)夤?，同時將以扣款項轉(zhuǎn)入燃?xì)夤局付◣簟? 氣量催交通知單 要進(jìn)行編號管理，收費(fèi)員統(tǒng)一到 客服部計統(tǒng)員處辦理領(lǐng)取手續(xù)。 33 簽字確認(rèn)后的 氣量催交通知單 一聯(lián)交給用戶 ， 一聯(lián)收費(fèi)人員留存。 財務(wù)記帳 財務(wù)部門根據(jù)審核無誤后的現(xiàn)金交款單和氣量銷售匯總表、銷售發(fā)票 財務(wù)聯(lián) 掃描到會計核算中心入賬 ，確認(rèn)磁卡售氣收入的實(shí)現(xiàn)。 客服 部售氣人員接到燃?xì)獯趴?，按用戶要求銷售燃?xì)?，收取等額現(xiàn)金，劃卡、輸入用戶編號、添加用戶購買氣量。 ? 上門收費(fèi)小組合不合理，造成人員浪費(fèi)或管理失控 。 . 運(yùn)營部內(nèi)勤要 根據(jù)維修任務(wù)單的標(biāo)注，檢查應(yīng)收取維修費(fèi)用的用戶是否按標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。 9 違反國家價格政策或法規(guī)，受到處罰（控制點(diǎn), ）。 . 檢查業(yè)務(wù)員電話記錄 維修任務(wù)單一式四聯(lián)，維修人員、調(diào)度、用戶、財務(wù)各一聯(lián)。 客服部計統(tǒng)員 要根據(jù)維修任務(wù)單的標(biāo)注，檢查應(yīng)收取維修費(fèi)用的用戶是否按標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。維修任 務(wù)單要連續(xù)編號，建立維修任務(wù)單領(lǐng)用登記臺帳 。 ? 過度服務(wù)導(dǎo)致獲力損失。 財務(wù)定期或不定期對建設(shè)費(fèi)收款流程進(jìn)行流程符合性測試 實(shí)地觀察流程 財務(wù)定期與開票員和收款員進(jìn)行對帳，對出現(xiàn)的應(yīng)收帳款及時查明原因，帳齡分析。 確認(rèn)是否按合同約定收到建設(shè)費(fèi)款項。 查看對帳記錄 工程技術(shù)部在接到設(shè)計任務(wù)單時 ，應(yīng)對任務(wù)單的內(nèi)容進(jìn)行登記，并及時安排設(shè)計人員到施工現(xiàn)場勘察，根據(jù)公司的現(xiàn)有管線布臵情況，結(jié)合公司發(fā)展計劃和客戶的具體情況，確定設(shè)計方案。 實(shí)地查看發(fā)票使用情況 ，每天按客戶的類別填寫合同臺帳，標(biāo)注合同金額、回款額、應(yīng)收款額等，并將當(dāng)日以現(xiàn)金和支票收取的建設(shè)費(fèi)和發(fā)票記 帳聯(lián)上交公司財務(wù) 查看市場部內(nèi)勤臺帳 將現(xiàn)金或支票存入指定銀行，應(yīng)將現(xiàn)金繳款單和進(jìn)帳單，連同開出的用戶建設(shè)費(fèi)發(fā)票一起上交公司財務(wù)部門。 實(shí)地查看流程 5. 工程竣工 8. 竣工決算 9. 財務(wù)稽核 15 業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查方法 流程步驟圖 7 保證資產(chǎn)安全、控制建設(shè)費(fèi)回籠風(fēng)險 8 建設(shè)費(fèi)價格符合國家有關(guān)規(guī)定 9 工程質(zhì)量安全標(biāo)準(zhǔn)符合國家有關(guān)規(guī)定 員的資質(zhì)符合國 家有關(guān)規(guī)定 7 貨款失盜，導(dǎo)致現(xiàn)金資產(chǎn)的流失。 6 對賒銷客戶的信用等級評估失真、賒銷協(xié)議條款不完備或履行協(xié)議不當(dāng)，導(dǎo)致建設(shè)費(fèi)不能及時回籠或損失。 利用合同成本收入表，核對工程決算書與工程成本的符合性 。 工程竣工 工程 施工完成后 ， 必須及時辦理竣工結(jié)算手續(xù) 。每月至少市場部和 財務(wù)部 要對合同的履行進(jìn)行一次核對。 相關(guān)會計科目 ? 銀行存款 ? 現(xiàn)金 ? 應(yīng)收帳款 ? 主營業(yè)務(wù)收入 ? 工程施工成本 ? 原材料 ? 應(yīng)交稅金 業(yè)務(wù)流程步驟及控制點(diǎn) 報裝受理 客戶電話詢價、銷售負(fù)責(zé)人電話或當(dāng)面同客戶確定銷售報裝價格與銷售方式（含灶具或不含灶具）。 ? 對賒銷客戶的信用等級評估失真、賒銷協(xié)議條款不完備或履行協(xié)議不當(dāng)，導(dǎo)致貨款不能及時回籠或損失。任何重大事件的報告必須送交集團(tuán)公司的法律部、內(nèi)審部和計劃財務(wù)部。一般而言，保管、處理 /經(jīng)營和記錄等責(zé)任應(yīng)予以劃分，以便獨(dú)立地審查和評估公司的運(yùn)作。然而控制標(biāo)準(zhǔn)之根本是： ； ； 。 東莞 新奧的管理當(dāng)局已經(jīng) 建立了一種結(jié)構(gòu)，通過推行內(nèi)部控制，將其作為良好的商業(yè)行為，防止公司存在舞弊的機(jī)會。內(nèi)部控制一俟就緒，應(yīng)受到監(jiān)測和評價。 ，旨在就有關(guān)資源保護(hù)、經(jīng)營和財務(wù)信息的可靠性以及遵守法律和規(guī)定等事項，提供合理的、而非絕對的保證。 ................................................................................................................................ 3 ................................................................................................................................ 3 ................................................................................................................................ 3 ................................................................................................................................ 4 ................................................................................................................................ 4 ................................................................................................................................ 4 ............................................................................................................. 5 .................................................................................................... 8 第一部分 銷售與收入業(yè)務(wù)流程 ................................................................... 8 1 工程業(yè)務(wù) 收入流程 ........................................................................................... 8 2 報修業(yè)務(wù)收入流程 ......................................................................................... 22 3 燃?xì)怃N售業(yè)務(wù)收入流程 ............................................................................... 28 4 燃器具銷售收入業(yè)務(wù)流程 ........................................................................... 40 第 二部分 采購與付款流程 ............................................................................... 45 1 接駁工程費(fèi)付款流程： ............................................................................... 45 2 天然氣采購的核算流程： ........................................................................... 53 3 工程材料采購與付款（ 物流中心采購 與付款） ................................. 63 4 零星材料采購與付款（ 成員企業(yè)自行采購） ..................................... 76 5 辦公用品采購與付款 : ................................................................................... 88 6 辦公設(shè)備采購與付款： ............................................................................... 95 7 生產(chǎn)設(shè)備采購與付款： ............................................................................. 103 第三部分 實(shí)物資產(chǎn)管理 ................................................................................. 111 2 1 存貨業(yè)務(wù)流程 ................................................................................................ 111 2 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程 ....................................................................................... 123 3 低值資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程 ....................................................................................... 132 第四部分 貨幣資金與票據(jù)、印章管理 ..................................................... 136 1 貨幣資金收款業(yè)務(wù)流程 ..........................................................................