【正文】 風險 ? 庫存不足、天然氣質量 不合格導致客戶流失。 工程隊提供的合格發(fā)票 實地檢查 52 業(yè)務目標 業(yè)務風險 控制點 監(jiān)督檢查方法 流程圖 技術管理 部計統(tǒng)員 、預決算員、財務部、工程隊每月都要核對工程領用材料、實際耗用材料、應付工程款和月末工程款余額。 實地檢查 財務記帳 分析評價 51 業(yè)務目標 業(yè)務風險 控制點 監(jiān)督檢查方法 流程圖 交易，導致資產流失。 8 工程材料采購沒有及時入賬，期末發(fā)生截止性錯誤。 六 業(yè)務流程圖標 業(yè)務目標 業(yè)務風險 控制點 監(jiān)督檢查方法 流程圖 1. 保證按合同約定期限完工 。 ， 是用應付帳款 工程款減去工程施工 工程材料和合同保證金金額后的余額。 ? 取得的工程發(fā)票不合格 3. 合規(guī)風險 ? 工程施工合同不符合合同法等國家 法律、法規(guī)和股份公司內部規(guī)章制度的要求，導致商業(yè)糾紛和政府處罰，造成損失 48 四 相關會計科目 ? 銀行存款 ? 現金 ? 原材料－工程材料 ? 應付帳款（預付賬款） ? 工程施工成本 ? 應交稅金－代扣代繳稅金 五 付款流程： （一）工程 款付款流程 將審核后的工程竣工資料，連同現場簽證單一起，報預決算員。 ? 監(jiān)理監(jiān)督不到位導致工程成本增加。嚴禁出現越權審批。為用戶開具銷售發(fā)票，發(fā)票上應注明客戶名稱、地址、燃器具的規(guī)格、型號、名稱、數量、單價、金額等。 5 價格未得到價格管理部門批準，超限經營。 會計人員應仔細核對現金交款單和維修任務單 財務聯是否相符，并定期檢查 客 服 部的燃器具臺帳和明細帳。 ? 票據使用違反法律規(guī)定，受到處罰。 ? 安全事故，導致停業(yè)。 查看編號情況和使用情況 要抽查（打電話或上門）燃氣用戶對收費情況的反饋，核對用氣量和 氣費金額。收費人員將氣量催交通知單 交給 客服 部計統(tǒng)員 ，作為催繳氣費的依據。 核對交款單和氣量銷售匯總表 財務人員要定期檢查售氣發(fā)票的使用情況，登記發(fā)票使用臺帳。 9 銷售收入計算錯誤，前后表底數缺乏銜接性，無用戶簽字。 4 過度服務導致獲力損失 5 對上門收費人員的行為缺乏管理，無量： : 用戶持 燃氣用戶使用證、燃氣磁卡 到燃氣公司的運營大廳辦理購氣手續(xù)。 銀行結算中心 以十天為周期， 按照燃氣公司提供的數據文件，從用戶帳戶中代扣燃氣費，對于余額不足的用戶列出 未扣款用戶 清單 交燃氣公司 ，同時將以扣款項轉入燃氣公司指定帳戶。 氣量催交通知單 要進行編號管理，收費員統(tǒng)一到 客服部計統(tǒng)員處辦理領取手續(xù)。 33 簽字確認后的 氣量催交通知單 一聯交給用戶 ， 一聯收費人員留存。 財務記帳 財務部門根據審核無誤后的現金交款單和氣量銷售匯總表、銷售發(fā)票 財務聯 掃描到會計核算中心入賬 ，確認磁卡售氣收入的實現。 客服 部售氣人員接到燃氣磁卡，按用戶要求銷售燃氣，收取等額現金，劃卡、輸入用戶編號、添加用戶購買氣量。 ? 上門收費小組合不合理，造成人員浪費或管理失控 。 . 運營部內勤要根據維修任務單的標注，檢查應收取維修費用的用戶是否按標準收費。 9 違反國家價格政策或法規(guī)，受到處罰（控制點, ）。 . 檢查業(yè)務員電話記錄 維修任務單一式四聯，維修人員、調度、用戶、財務各一聯。 客服部計統(tǒng)員 要根據維修任務單的標注，檢查應收取維修費用的用戶是否按標準收費。維修任務單要連續(xù)編號，建立維修任務單領用登記臺帳 。 ? 過度服務導致獲力損失。 財務定期或不定期對建設費收款流程進行流程符合性測試 實地觀察流程 財務定期與開票員和收款員進行對帳，對出現的應收帳款及時查明原因，帳齡分析。 確認是否按合同約定收到建設費款項。 查看對帳記錄 工程技術部在接到設計任務單時 ，應對任務單的內容進行登記，并及時安排設計人員到施工現場勘察，根據公司的現有管線布臵情況，結合公司發(fā)展計劃和客戶的具體情況，確定設計方案。 實地查看發(fā)票使用情況 ，每天按客戶的類別填寫合同臺帳，標注合同金額、回款額、應收款額等，并將當日以現金和支票收取的建設費和發(fā)票記 帳聯上交公司財務 查看市場部內勤臺帳 將現金或支票存入指定銀行，應將現金繳款單和進帳單，連同開出的用戶建設費發(fā)票一起上交公司財務部門。 實地查看流程 5. 工程竣工 8. 竣工決算 9. 財務稽核 15 業(yè)務目標 業(yè)務風險 控制點 監(jiān)督檢查方法 流程步驟圖 7 保證資產安全、控制建設費回籠風險 8 建設費價格符合國家有關規(guī)定 9 工程質量安全標準符合國家有關規(guī)定 員的資質符合國家有關規(guī)定 7 貨款失盜，導致現金資產的流失。 6 對賒銷客戶的信用等級評估失真、賒銷協(xié)議條款不完備或履行協(xié)議不當，導致建設費不能及時回籠或損失。 利用合同成本收入表，核對工程決算書與工程成本的符合性 。 工程竣工 工程施工完成后 ， 必須及時辦理竣工結算手續(xù) 。每月至少市場部和 財務部 要對合同的履行進行一次核對。 相關會計科目 ? 銀行存款 ? 現金 ? 應收帳款 ? 主營業(yè)務收入 ? 工程施工成本 ? 原材料 ? 應交稅金 業(yè)務流程步驟及控制點 報裝受理 客戶電話詢價、銷售負責人電話或當面同客戶確定銷售報裝價格與銷售方式（含 灶具或不含灶具）。 ? 對賒銷客戶的信用等級評估失真、賒銷協(xié)議條款不完備 或履行協(xié)議不當，導致貨款不能及時回籠或損失。任何重大事件的報告必須送交集團公司的法律部、內審部和計劃財務部。一般而言，保管、處理 /經營和記錄等責任應予以劃分，以便獨立地審查和評估公司的運作。然而控制標準之根本是： ； ； 。 東莞 新奧的管理當局已經建立了一種結構，通過推行內部控制，將其作為良好的商業(yè)行為，防止公司存在舞弊的機會。內部控制一俟就緒，應受到監(jiān)測和評價。 ，旨在就有關資源保護、經營和財務信息的可靠性以及遵守法律和規(guī)定等事項，提供合理的、而非絕對的保證。 ................................................................................................................................ 3 ................................................................................................................................ 3 ................................................................................................................................ 3 ................................................................................................................................ 4 ................................................................................................................................ 4 ................................................................................................................................ 4 ............................................................................................................. 5 .................................................................................................... 8 第一部分 銷售與收入業(yè)務流程 ................................................................... 8 1 工程業(yè)務 收入流程 ........................................................................................... 8 2 報修業(yè)務收入流程 ......................................................................................... 22 3 燃氣銷售業(yè)務收入流程 ............................................................................... 28 4 燃器具銷售收入業(yè)務流程 ........................................................................... 40 第二部分 采購與付款流程 ............................................................................... 45 1 接駁工程費付款流程： ............................................................................... 45 2 天然氣采購的核算流程： ........................................................................... 53 3 工程材料采購與付款（ 物流中心采購與付款） ................................. 63 4 零星材料采購與付款（ 成員企業(yè)自行采購） ..................................... 76 5 辦公用品采購與付款 : ................................................................................... 88 6 辦公設備采購與付款： ............................................................................... 95 7 生產設備采購與付款： ............................................................................. 103 第三部分 實物資產管理 ................................................................................. 111 2 1 存貨業(yè)務流程 ................................................................................................ 111 2 固定資產業(yè)務流程 ....................................................................................... 123 3 低值資產業(yè)務流程 ....................................................................................... 132 第四部分 貨幣資金與票據、印章管理 ..................................................... 136 1 貨幣資金收款業(yè)務流程 .....................................................................