【正文】 部 （ 經(jīng)理 、會計） 二 目標 ? 保證適當?shù)膸齑鏉M足市場需求，及時采購。 三 風險 ? 庫存不足、天然氣質量 不合格導致客戶流失。 ? 沒有準確和完整的財務記錄。 ? 價格不統(tǒng)一，引起疑義和糾紛。 ? 對終端的工業(yè)用戶沒有實行照付不議和預收氣費的形式，占用公司大量資金，經(jīng)營風險 有 燃氣公司獨自承擔。 ? 運輸方案不合理導致運雜費增加。 ? 保證采購的數(shù)量和質量 ? 天然氣采購合同符合合同法等國家法律、法規(guī)規(guī)定和股份公司內部規(guī)章制度。編制材料核銷記錄表 . 檢查流程和單據(jù) 工程決算臺帳，登記單項工程的施工隊名稱、單項工程編號、工程地址、工程開工日期、完工日期、工程預算額、工程決算額、每次撥款情況、工程款余額、質保金比例和金額、工程發(fā)票的取得等內容。 檢查工作流程 3 工程撥款 撥付工程款額度的計算方法，是用應付帳款 工程款減去工程施工 工程材料和合同保證金金額后的余額 抽樣檢查。 12 沒有按單項工程領用、核對材料，造成施工隊多領材料、倒賣材料。工程決算書應包括按工程總造價計算的監(jiān)理費和按合同規(guī)定的合同保證金金額。 10 虛假記錄采購1 竣工決算 工程技術管理部 將審核后的工程竣工資料，連同現(xiàn)場簽證單一起，報預決算員。 4 監(jiān)理監(jiān)督不到位導致工程成本增加。 3 保證工程質量 。 ，登記單項工程的施工隊名稱、單項工程編號、工程地址、工程開工日期、完工日期、工程預算額、工程決算額、每次撥款情況、工程款余額、質保金比例和金額、工程發(fā)票的取 50 得等內容。 程撥款時應取得工程隊提供的合格發(fā)票。 49 ，計算出該單項工程實際耗用的工程材料，制作工程實際使用工程材料明細表，并由工程隊簽字認可 。 ，核銷工程隊領用工程材料，制作工程決算書，并按財務核算的格式要求 提供各單項工程決算成本明細表。 ? 沒有按單項工程領用、核對材料，造成施工隊多領材料、倒賣材料。 2. 財務風險 ? 工程材料采購沒有及時入賬，期末發(fā)生截止性錯誤。 47 ? 工程領料過高，占用資金增加。 主要控制點相關文件 ? 燃器具 入 庫單 ? 銷售發(fā)票 ? 燃器具出庫單 ? 燃器具臺帳 ? 發(fā)票使用登記臺帳 ? 交款登記薄 ? 價格優(yōu)惠審批單 相關制度和備查文件 ? 管理模式－燃器具銷售管理流程 第二部分 采購與付款流程 1 接駁工程費付款流程 46 一 業(yè)務流程范圍 1. 所涉及的業(yè)務范圍 ? 編制上報工程竣工資料、 工程技術管理部 核對、預決算員做工程決算、核銷領用的工程材料、編制工程決算書、提取質保金和監(jiān)理費、核對工程款、撥付工程款 2. 所涉及的部門 范圍 ? 工程技術管理部 （ 經(jīng)理 、預決算員 、 現(xiàn)場代表、 計統(tǒng)員 ） ? 監(jiān)理人員 ? 施工隊 ? 財務部 （ 經(jīng)理 、會計） 二 目標 1 經(jīng)營目標 ? 保證按合同約定期限完工。 會計人員應仔細核對現(xiàn)金交款單和維修任務單 財務聯(lián)是否相符，并定期檢查客服部的燃器具臺帳和明細帳。 實地查看流程；查看發(fā)票使用 燃器具的銷售價格低于標注的零售價格時，應附有財務經(jīng)理和總經(jīng)理審批的 價格優(yōu)惠審批單 。 11 票據(jù)使用違反法律規(guī)定，受到處罰。 7 無序使用發(fā)票。 3 安全事故，導致停業(yè)。嚴禁出現(xiàn)越權審批。 每月 銷售人員 要同財務部核對各種燃器具的銷售和結存金額。為用戶開具 銷售發(fā)票 ，發(fā)票上應注明客戶名稱、地址、燃器具的規(guī)格、型號、名稱、數(shù)量、單價、金額等。 ? 銷售收入計算錯誤，無用戶簽字。 ? 價格未得到價格管理部門批準，超限經(jīng)營。 . 風險 ? 燃器具存在質量問題，使銷售無法確認，導致收入損失。 財務人員要定期檢查售氣發(fā)票的使用情況，登記發(fā)票使用臺帳。 客服部計統(tǒng)員 將未收到氣費的 氣量催交通知單 單獨保管，安排收費人員即使催收。 查看工福戶氣費的回款時間 ： 客服 部建有每一個客戶的氣量使用臺帳。 收費組兩人同時查表，分工，相互監(jiān)督 開具的發(fā)票上應有上次查表表底數(shù)，用本次查表的表底數(shù)減去上次查表的表底數(shù)就是本次應收取的氣量數(shù)。 ： :(包括民用戶和工福戶 ) 客服 部收費組按照分工區(qū)域直接到普通燃氣表用戶家里收取燃氣費。 同上 客服部計統(tǒng)員 將各方簽字后的 每日氣量銷售匯總表、銷售發(fā)票 連同當日收取的磁卡氣費一同交到公司財務部出納員處；或將現(xiàn)金存入指定銀行后，將 每日氣量銷售匯總表、銷售發(fā)票 連同現(xiàn)金繳款單 一同交到公司財務部出納員處。 11 票據(jù)使用違反法律規(guī)定，受到處罰。 化考核標準 6 對普表用戶的用氣情況缺乏統(tǒng)計資料，出現(xiàn)長期用氣但不交費的情況 7 坐支或截留收入。 檢查操作流程 打印 用戶銷售清 單 一式兩份，請用戶確認采購氣量和金額無誤后簽字確認。 2 收費營業(yè)時間過短、服務不規(guī)范，導致信譽喪失。并已 10 天為周期進行再一次扣款。 客服部 抄表員至用戶家中，查看燃氣表數(shù) 字，并核對上月表底數(shù)，計算出本月用戶用氣量 。 ： 34 財務部門根據(jù)審核無誤后的現(xiàn)金交款單（或進帳單）和銷售發(fā)票 財務聯(lián) 掃描到會計核算中心入賬 ，確認燃氣銷售收入的實現(xiàn)。 員受到的氣費連同開出的發(fā)票核對無誤后，報給財務或將現(xiàn)金交款單（或進帳單）連同發(fā)票記帳聯(lián)交給財務部。 工福用戶一般在每月底前由巡線人員到用戶處查看表底數(shù)，填寫 氣量催交通知單 ，并由用戶方指定人員簽字確認，在月底前由收費人員持開具的增殖稅發(fā)票和 氣量催交通知單 到用戶處收取氣費， 氣量催交通知單 作為銷售發(fā)票的附件保存。當時無法交款的，由用戶在 氣量催交通知單 簽字，留給客戶一聯(lián)，用戶持 氣量催交通知單 到運營大廳交費。 每月財 務人員要根據(jù)帳面記錄與運營部的月度氣量銷售匯總表進行核對。 32 客服部計統(tǒng)員 核對無誤后，將每個客戶的銷售清單退還給 售氣人員，并將核對簽字后的 日氣量銷售匯總表 報給 客服部 經(jīng)理 審核簽字。 簽字確認后的用戶銷售清單一聯(lián)交給用戶，一聯(lián)售氣人員留存。 ? 票據(jù)使用違反法律規(guī)定，受到處罰。 ? 對上門收費人員的行為缺乏管理，無量化考核標準 ? 對普表用戶的用氣情況缺乏統(tǒng)計資料，出現(xiàn)長期用氣但不交費的情況 ? 坐支或截留收入。 風險 ? 售氣設備突發(fā)故障，使磁卡銷售無法確認，導致收入損失。 實地觀察流程 主要控制點相關文件 ? 維修任務單 ? 發(fā)票 ? 報修電話記錄表 ? 維修臺帳 ? 維修任務單使用臺帳 ? 發(fā)票使用登記臺帳 ? 維修材料管理臺帳 ? 交款登記薄 28 ? 優(yōu)惠通知單 相關制度和備查文件 ? 管理模式－維修管理流程 3 燃氣銷售業(yè)務收入流程 業(yè)務流程范圍 所涉及的業(yè)務范圍 ? 磁卡售氣方式：用戶持 用戶使用證、磁卡 直接到 客服部 營業(yè)大廳、辦理購氣手續(xù)、開票、收款、收款員核帳報銷售日報表、財務記帳與稽核 ? 上門收費方式：收費員 兩 人一組直接到用戶住處、查看燃氣表表底數(shù)、收取燃氣費、給用戶開具 發(fā)票 、 登記收費臺帳 、財務記帳與稽核 ? 工福戶抄表收付 ? 抄表銀行代收費 :適用于機械表用戶，在指定銀行開立賬戶。 實地查看流程 ，內勤人員應根據(jù)維修任務單上的金額，嚴格按照發(fā)票使用規(guī)定給用戶開具 。 檢查維修任務單 維修時，需要收費的更換部件，要有用戶 對維修配件的數(shù)量和維修費金額的簽字認可。 7 以用戶在三包期內為由不向三包期外的用戶收取費用或挪用坐支維修 費 (控制點 , )。 檢查維修任務單的填寫 ,查看臺帳 帳 26 業(yè)務目標 業(yè)務風險 控制點 監(jiān)督檢查方法 流程步驟圖 收入回籠風險 (風險1,3,6,7) 5票據(jù)使用規(guī)范，控制嚴密(風險 12) 6維修收費符合國家有關規(guī)定。 (控制點, , ) 3 安全事故，導致停業(yè)。 會計人員應仔細核對現(xiàn)金交款單和維修任務單 財務聯(lián)是否相符，并定期檢查 客服 部的維修臺帳。 核對 維修完成后，維修人員將客戶簽字的 維修任務單帶回，將 存根 聯(lián)給 計統(tǒng)員 保存，登 記維修臺帳 ；將財務聯(lián)連同收到的款項交給 計統(tǒng)人員核對， 維修人員要與 計統(tǒng)人員 辦理維修款交接登記臺帳，登記臺帳有雙方的簽字。 ，需要收費的更換部件，要有用戶對維修配件的數(shù)量和維修費金額的簽字認可。 相關會計科目 ? 銀行存款 ? 現(xiàn)金 ? 其他業(yè)務收入 ? 原材料 ? 應交稅金 24 業(yè)務流程步驟及控制點 維修： ， 創(chuàng)建派工單， 給維修人員下達維修任務單，維修人員憑維修任務單上標注的地址，在承諾的時間內趕到用戶家進行維修。 ? 無序使用發(fā)票。 ? 完工時間延期、服務不規(guī)范，導致信譽喪失。每月與市場部核對各個客戶的應收款情況，對金額較大、銷售人員變更或 其他特殊情況時應組織財務人員直接到客戶單位核對應收款余額情況。 實地觀察流程 進行工程決算前，工程隊應先核對清楚各單項工程實際領用材料數(shù)量，并根據(jù)提供的竣工圖列 出實際工程使用的材料數(shù)量，對多領出的材料要辦理退庫手續(xù)，對缺損的材料要分析原因，對無法核對清楚的材料要從施工隊伍的工程款中扣減相應的材料價值。 實地觀察流程，檢查臺帳 開票員建 發(fā)票使用統(tǒng)計臺帳 ，序時登記，記錄詳細每筆業(yè)務的發(fā)票號碼、開票日期、數(shù)量及金額等內 容。 檢查是否有用戶確認簽字 18 業(yè)務目標 業(yè)務風險 控制點 監(jiān)督檢查方法 流程步驟圖 計統(tǒng)科根據(jù)工程完工單上的完工數(shù)量，按照不同合同約定的合同單價確定每個合同（或散戶）實現(xiàn)的收入，作出合同收入確認 表交給財務部會計。 檢查碼單上是否有儀表工、開票員、客戶共同簽字確認 17 業(yè)務目標 業(yè)務風險 控制點 監(jiān)督檢查方法 流程步驟圖 設計時應考慮投資報酬率，選擇經(jīng)濟、安全的設計方案，要充分考慮成批戶開發(fā)潛力和工福戶的設備負荷量。 實地觀察流程 市場部收到成批戶或工福用戶的建設費后，應交到公司財務，由公司財務認真核對收到的建設費是否達到合同約定金額，在收到合同約定金額后，財務在工程任務單上蓋章確認后才能向工程技術部下達設計任務單和工程施工任務單。每月至少市場部和 財務部 要對合同的履行進行一次核對。 13 工程進展違反合同約定，受到處罰。 9 虛增或截留收入）。 檢查合同評審單 成批開發(fā)的客戶應將樓層平面圖（或用戶所在的樓牌號、姓名、聯(lián)系電話）等資料，交公司銷售人員。 檢查業(yè)務員電話記錄 報裝價格的確定：按新奧燃氣價格管理規(guī)定執(zhí)行。 3 安全事故，導致停業(yè)。 與工程部和施工隊核對應付工程款情況，確保相符 。 定期核對應收帳款的結余情況。 竣工決算 工程竣工 7 天 內 ，施工隊伍應將竣工圖紙和耗用材料明細表報工程技術部審核交給預決算員進行工程決算。 設計時應考慮投資報酬率，選擇經(jīng)濟、安全的設計方案，要充分考慮成批戶開發(fā)潛力和工福戶的設備負荷量。 創(chuàng)建銷售訂 單 營業(yè)廳 營業(yè)員 收到零散用戶交納的用戶建設費后， 創(chuàng)建 銷售訂單 。 ，每天按客戶的類別填寫合同臺帳，標注合同金額、回款額、應收款額等，并將當日以現(xiàn)金和支票收取的建設費上交公司財務 計統(tǒng)員、營業(yè)廳營業(yè)員 已將現(xiàn)金或支票存入指定銀行，應將現(xiàn)金繳款單和進帳單，連同開出的用戶建設費發(fā)票一起上交公司財務部門。 收款 （或用戶所在的樓牌號、姓名、聯(lián)系電話）等資料，交公司銷售人員。 合規(guī)風險 ? 違反國家價格政策或法規(guī)，受到處罰。 ? 保管不善 ,導致商品超耗或變質。 ? 不恰當?shù)膲簝r銷售，導致毛利損失。 ，所有的會計信息滿足及時、準確和完整，財務報告符合會計法定規(guī)范要求。處理保密 /專有信息亦需具 備充分的安全措施。 ，記錄和帳目。政策和程序必須予以定期審查和更新。 。通常，一個周期包含一項業(yè)務從開始到完成的全過程。當發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生舞弊的情形，應向其主管領導報告