【正文】 ? 運(yùn)營部（ 經(jīng)理 、儀表工、調(diào)度、 計(jì)統(tǒng)員 ） ? 財(cái)務(wù)部 （ 經(jīng)理 、會(huì)計(jì)） 二 目標(biāo) ? 保證適當(dāng)?shù)膸齑鏉M足市場(chǎng)需求，及時(shí)采購。 三 風(fēng)險(xiǎn) ? 庫存不足、天然氣質(zhì)量不合格導(dǎo)致客戶流失。 ? 沒有準(zhǔn)確和完整的財(cái)務(wù)記錄。 ? 價(jià)格不 統(tǒng)一，引。 ? 對(duì)終端的工業(yè)用戶沒有實(shí)行照付不議和預(yù)收氣費(fèi)的形式，占用公司大量資金，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) 有 燃?xì)夤惊?dú)自承擔(dān)。 ? 運(yùn)輸方案不合理導(dǎo)致運(yùn)雜費(fèi)增加。 ? 保證采購的數(shù)量和質(zhì)量 ? 天然氣采購合同符合合同法等國家法律、法規(guī)規(guī)定和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。編制材料核銷記錄表 . 檢查流程和單據(jù) 工程決算臺(tái)帳，登記單項(xiàng)工程的施工隊(duì)名稱、單項(xiàng)工程編號(hào)、工程地址、工程開工日期、完工日期、工程預(yù)算額、工程決算額、每次撥款情況、工程款余額、質(zhì)保金比例和金額、工程發(fā)票的取得 等內(nèi)容。 檢查工作流程 3 工程撥款 撥付工程款額度的計(jì)算方法，是用應(yīng)付帳款 工程款減去工程施工 工程材料和合同保證金金額后的余額 抽樣檢查。 12 沒有按單項(xiàng)工程領(lǐng)用、核對(duì)材料，造成施工隊(duì)多領(lǐng)材料、倒賣材料。工程決算書應(yīng)包括按工程總造價(jià)計(jì)算的監(jiān)理費(fèi)和按合同規(guī)定的合同保證金金額。 10 虛假記錄采購1 竣工決算 工程技術(shù)管理部 將審核后的工程竣工資料，連同現(xiàn)場(chǎng)簽證單一起，報(bào)預(yù)決算員。 4 監(jiān)理監(jiān)督不到位導(dǎo)致工程成本增加。 3 保證工程質(zhì)量 。 ，登記單項(xiàng)工程的施工隊(duì)名稱、單項(xiàng)工程編號(hào)、工程地址、工程開工日期、完工日期、工程預(yù)算額、工程決算額、每次撥款情況、工程款余額、質(zhì)保金比例和金額、工程發(fā)票的取 50 得等內(nèi)容。 。 49 ，計(jì)算出該單項(xiàng)工程實(shí)際耗用的工程材料，制作工程實(shí)際使用工程材料明細(xì)表，并由工程隊(duì)簽字認(rèn)可。 ，核銷工程隊(duì)領(lǐng)用工程材料，制作工程決算書，并按財(cái)務(wù)核算的格式要求提供各單項(xiàng)工程決算成本明細(xì)表。 ? 沒有按單項(xiàng)工程領(lǐng)用、核對(duì)材料，造成施工隊(duì)多領(lǐng)材料、倒賣材料。 2. 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) ? 工程材料采購沒有及時(shí)入賬，期末發(fā)生截止性錯(cuò)誤。 47 ? 工程領(lǐng)料過高，占用資金增加。 主要控制點(diǎn)相關(guān)文件 ? 燃器具 入 庫單 ? 銷售發(fā)票 ? 燃器具出庫單 ? 燃器具臺(tái)帳 ? 發(fā)票使用登記臺(tái)帳 ? 交款登記薄 ? 價(jià)格優(yōu)惠審批單 相關(guān)制度和備查文件 ? 管理模式－燃器具銷售管理流程 第二部分 采購與付款流程 1 接駁工程費(fèi)付款流程 46 一 業(yè)務(wù)流程范圍 1. 所涉及的業(yè)務(wù)范圍 ? 編制上報(bào)工程竣工資料、 工程技術(shù)管理部 核對(duì)、預(yù)決算員做工程決算、核銷領(lǐng)用的工程材料、編制工程決算書、提取質(zhì)保金和監(jiān)理費(fèi)、核對(duì)工程款、撥付工程款 2. 所涉及的部門范圍 ? 工程技術(shù)管理部 （ 經(jīng)理 、預(yù)決算員 、 現(xiàn)場(chǎng)代表、 計(jì)統(tǒng)員 ） ? 監(jiān)理 人員 ? 施工隊(duì) ? 財(cái)務(wù)部 （ 經(jīng)理 、會(huì)計(jì)） 二 目標(biāo) 1 經(jīng)營目標(biāo) ? 保證按合同約定期限完工。 會(huì)計(jì)人員應(yīng)仔細(xì)核對(duì)現(xiàn)金交款單和維修任務(wù)單 財(cái)務(wù)聯(lián)是否相符，并定期檢查客服部的燃器具臺(tái)帳和明細(xì)帳。 實(shí)地查看流程；查看發(fā)票使用 燃器具的銷售價(jià)格低于標(biāo)注的零售價(jià)格時(shí)，應(yīng)附有財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批的 價(jià)格優(yōu)惠審批單 。 11 票據(jù)使用違反法律規(guī)定，受到處罰。 7 無序使用發(fā)票。 3 安全事故，導(dǎo)致停業(yè)。嚴(yán)禁出現(xiàn)越權(quán)審批。 每月 銷售人員 要同財(cái)務(wù)部核對(duì)各種燃器具的銷售和結(jié)存金額。為用戶開具 銷售發(fā)票 ，發(fā)票上應(yīng)注明客戶名稱、地址、燃器具的規(guī)格、型號(hào)、名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等。 ? 銷售收入計(jì)算錯(cuò)誤，無用戶簽字。 ? 價(jià)格未得到價(jià)格管理部門批準(zhǔn)，超限經(jīng)營。 . 風(fēng)險(xiǎn) ? 燃器具存在質(zhì)量問題，使銷售無法確認(rèn)，導(dǎo)致收入損失。 財(cái)務(wù)人員要定期檢查售氣發(fā)票的使用情況，登記發(fā)票使用臺(tái)帳。 客服部計(jì)統(tǒng)員 將未收到氣費(fèi)的 氣量催交通知單 單獨(dú)保管，安排收費(fèi)人員即使催收。 查看工福戶氣費(fèi)的回款時(shí)間 ： 客服 部建有每一個(gè)客戶的氣量使用臺(tái)帳。 收費(fèi)組兩人同時(shí)查表，分工，相互監(jiān)督 開具的發(fā)票上應(yīng)有上次查表表底數(shù)，用本次查表的表底數(shù)減去上次查表的表底數(shù)就是本次應(yīng)收取的氣量數(shù)。 ： :(包括民用戶和工福戶 ) 客服 部收費(fèi)組按照分工區(qū)域直接到普通燃?xì)獗碛脩艏依锸杖∪細(xì)赓M(fèi)。 同上 客服部計(jì)統(tǒng)員 將各方簽字后的 每日氣量銷售匯總表、銷售發(fā)票 連同當(dāng)日收取的磁卡氣費(fèi)一同交到公司財(cái)務(wù)部出納員處；或?qū)F(xiàn)金存入指定銀行后，將 每日氣量銷售匯總表、銷售發(fā)票 連同現(xiàn)金繳款單 一同交到公司財(cái)務(wù)部出納員處。 11 票據(jù)使用違反法律規(guī)定，受到處罰。 化考核標(biāo)準(zhǔn) 6 對(duì)普表用戶的用氣情況缺乏統(tǒng)計(jì)資料，出現(xiàn)長期用氣但不交費(fèi)的情況 7 坐支或截留收入。 檢查操作流程 打印 用戶銷售清單 一式兩份，請(qǐng)用戶確認(rèn)采購氣量和金額無誤后簽字確認(rèn)。 2 收費(fèi)營業(yè)時(shí)間過短、服務(wù)不規(guī)范，導(dǎo)致信譽(yù)喪失。并已 10 天為周期進(jìn)行再一次扣款。 客服部 抄表員至用戶家中，查看燃?xì)獗頂?shù)字，并核對(duì)上月表底數(shù)，計(jì)算出本月用戶用氣量 。 ： 34 財(cái)務(wù)部門根據(jù) 審核無誤后的現(xiàn)金交款單（或進(jìn)帳單）和銷售發(fā)票 財(cái)務(wù)聯(lián) 掃描到會(huì)計(jì)核算中心入賬 ，確認(rèn)燃?xì)怃N售收入的實(shí)現(xiàn)。 員受到的氣費(fèi)連同開出的發(fā)票核對(duì)無誤后，報(bào)給財(cái)務(wù)或?qū)F(xiàn)金交款單（或進(jìn)帳單）連同發(fā)票記帳聯(lián)交給財(cái)務(wù)部。 工福用戶一般在每月底前由巡線人員到用戶處查看表底數(shù)，填寫 氣量催交通知單 ，并由用戶方指定人員簽字確認(rèn)，在月底前由收費(fèi)人員持開具的增殖稅發(fā)票和 氣量催交通知單 到用戶處收取氣費(fèi)， 氣量催交通知單 作為銷售發(fā)票的附件保存。當(dāng)時(shí)無法交款的，由用戶在 氣量催交通知單 簽字，留給客戶一聯(lián)，用戶持 氣量催交通知單 到運(yùn)營大廳交費(fèi)。 每月財(cái)務(wù)人員要根據(jù)帳面記錄與運(yùn)營部的月度氣量銷售匯總表進(jìn)行核對(duì)。 32 客服部計(jì)統(tǒng)員 核對(duì)無誤后，將每個(gè)客戶的銷售清單退還給售氣人員，并將核對(duì)簽字后的 日氣量銷售匯總表 報(bào)給 客服部 經(jīng)理 審核簽 字。 簽字確認(rèn)后的用戶 銷售清單一聯(lián)交給用戶，一聯(lián)售氣人員留存。 ? 票據(jù)使用違反法律規(guī)定，受到處罰。 ? 對(duì)上門收費(fèi)人員的行為缺乏管理，無量化考核標(biāo)準(zhǔn) ? 對(duì)普表用戶的用氣情況缺乏統(tǒng)計(jì)資料，出現(xiàn)長期用氣但不交費(fèi)的情況 ? 坐支或截留收入。 風(fēng)險(xiǎn) ? 售氣設(shè)備突發(fā)故障，使磁卡銷售無法確認(rèn)，導(dǎo)致收入損失。 實(shí)地觀察流程 主要控制點(diǎn)相關(guān)文件 ? 維修任務(wù)單 ? 發(fā)票 ? 報(bào)修電話 記錄表 ? 維修臺(tái)帳 ? 維修任務(wù)單使用臺(tái)帳 ? 發(fā)票使用登記臺(tái)帳 ? 維修材料管理臺(tái)帳 ? 交款登記薄 28 ? 優(yōu)惠通知單 相關(guān)制度和備查文件 ? 管理模式－維修管理流程 3 燃?xì)怃N售業(yè)務(wù)收入流程 業(yè)務(wù)流程范圍 所涉及的業(yè)務(wù)范圍 ? 磁卡售氣方式：用戶持 用戶使用證、磁卡 直接到 客服部 營業(yè)大廳、辦理購氣手續(xù)、開票、收款、收款員核帳報(bào)銷售日?qǐng)?bào)表、財(cái)務(wù)記帳與稽核 ? 上門收費(fèi)方式：收費(fèi)員 兩 人一組直接到用戶住處、查看燃?xì)獗肀淼讛?shù)、收取燃?xì)赓M(fèi)、給用戶開具 發(fā)票 、 登記收費(fèi)臺(tái)帳 、財(cái)務(wù)記帳與稽核 ? 工福戶抄表收付 ? 抄表銀行代收費(fèi) :適用于機(jī)械表用戶，在指定銀行開立賬戶。 實(shí)地查看流程 ，內(nèi)勤人員應(yīng)根據(jù)維修任務(wù)單上的金額，嚴(yán)格按照發(fā)票使用規(guī)定給用戶開具。 檢查維修任務(wù)單 維修時(shí)，需要收費(fèi)的更換部件，要有用戶對(duì)維修配件的數(shù)量和維修費(fèi)金額的簽字認(rèn)可。 7 以用戶在三包期內(nèi)為由不向三包期外的用戶收取費(fèi)用或挪用坐支維修 費(fèi) (控制點(diǎn) , )。 檢查維修任務(wù)單的填寫 ,查看臺(tái)帳 帳 26 業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查方法 流程步驟圖 收入回籠風(fēng)險(xiǎn) (風(fēng)險(xiǎn)1,3,6,7) 5票據(jù)使用規(guī)范，控制嚴(yán)密(風(fēng)險(xiǎn) 12) 6維修收費(fèi)符合國家有關(guān)規(guī)定。 (控制點(diǎn), , ) 3 安全事故，導(dǎo)致停業(yè)。 會(huì)計(jì)人員應(yīng)仔細(xì)核對(duì)現(xiàn)金交款單和維修任務(wù)單 財(cái)務(wù)聯(lián)是否相符，并定期檢查 客服 部的維修臺(tái)帳。 核對(duì) 維修完成后，維修人員將客戶簽字的維修任務(wù)單帶回，將 存根 聯(lián)給 計(jì)統(tǒng)員 保存，登 記維修臺(tái)帳 ；將財(cái)務(wù)聯(lián)連 同收到的款項(xiàng)交給 計(jì)統(tǒng)人員核對(duì)， 維修人員要與 計(jì)統(tǒng)人員 辦理維修款交接登記臺(tái)帳，登記臺(tái)帳有雙方的簽字。 ，需要收費(fèi)的更換部件，要有用戶對(duì)維修配件的數(shù)量和維修費(fèi)金額的簽字認(rèn)可。 相關(guān)會(huì)計(jì)科目 ? 銀行存款 ? 現(xiàn)金 ? 其他業(yè)務(wù)收入 ? 原材料 ? 應(yīng)交稅金 24 業(yè)務(wù)流程步驟及控制點(diǎn) 維修： ， 創(chuàng)建派工單， 給維修人員下達(dá)維修任務(wù)單，維修人員憑維修任務(wù)單上標(biāo)注的地址，在承諾的時(shí)間內(nèi)趕到用戶家進(jìn)行維修。 ? 無序使用發(fā)票。 ? 完工時(shí)間延期、服務(wù)不規(guī)范，導(dǎo)致信譽(yù)喪失。每月與市場(chǎng)部核對(duì)各個(gè)客戶的應(yīng)收款情況，對(duì)金額較大、銷售人員變更或其他特殊情況時(shí)應(yīng)組織財(cái)務(wù)人員直接到客戶單位核對(duì)應(yīng)收款余額情況。 實(shí)地觀察流程 進(jìn)行工程決算前，工程隊(duì)?wèi)?yīng)先核對(duì)清楚各單項(xiàng)工程實(shí)際領(lǐng)用材料數(shù)量，并根據(jù)提供的竣工圖列出實(shí)際工程使用的材料數(shù)量，對(duì)多領(lǐng)出的材料要辦理退庫手續(xù)，對(duì)缺損 的材料要分析原因，對(duì)無法核對(duì)清楚的材料要從施工隊(duì)伍的工程款中扣減相應(yīng)的材料價(jià)值。 實(shí)地觀察流程，檢查臺(tái)帳 開票員建 發(fā)票使用統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳 ，序時(shí)登記，記錄詳細(xì)每筆業(yè)務(wù)的發(fā)票號(hào)碼、開票日期、數(shù)量及金額等內(nèi)容。 檢查是否有用戶確認(rèn)簽字 18 業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查方法 流程步驟圖 計(jì)統(tǒng)科根據(jù)工程完工單上的完工數(shù)量，按照不同合同約定的合同單價(jià)確定每個(gè)合同（或散戶）實(shí)現(xiàn)的收入，作出合同收入確認(rèn)表交給財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)。 檢查碼單上是否有儀表工、開票員、客戶共同簽字確認(rèn) 17 業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查方法 流程步驟圖 設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)考慮投資報(bào)酬率，選擇經(jīng)濟(jì)、安全的設(shè)計(jì)方案，要充分考慮成批戶開發(fā)潛力和工福戶的設(shè)備負(fù)荷量。 實(shí)地觀察流程 市場(chǎng)部收到成批戶或工福用戶的建設(shè)費(fèi)后，應(yīng)交到公司財(cái)務(wù)，由公司財(cái)務(wù)認(rèn)真核對(duì)收到的建設(shè)費(fèi)是否達(dá)到合同約定金額，在收到合同 約定金額后，財(cái)務(wù)在工程任務(wù)單上蓋章確認(rèn)后才能向工程技術(shù)部下達(dá)設(shè)計(jì)任務(wù)單和工程施工任務(wù)單。每月至少市場(chǎng)部和 財(cái)務(wù)部 要對(duì)合同的履行進(jìn)行一次核對(duì)。 13 工程進(jìn)展違反合同約定，受到處罰。 9 虛增或截留收入）。 檢查合同評(píng)審單 成批開發(fā)的客戶應(yīng)將樓層平面圖（或用戶所在的樓牌號(hào)、姓名、聯(lián)系電話）等資料，交公司銷售人員。 檢查業(yè)務(wù)員電話記錄 報(bào)裝價(jià)格的確定：按新奧燃?xì)鈨r(jià)格管理規(guī)定執(zhí)行。 3 安全事故，導(dǎo)致停業(yè)。 與工程部和施工 隊(duì)核對(duì)應(yīng)付工程款情況，確保相符 。 定期核對(duì)應(yīng)收帳款的結(jié)余情況。 竣工決算 工程竣工 7 天 內(nèi) ，施工隊(duì)伍應(yīng)將竣工圖紙和耗用材料明細(xì)表報(bào)工程技術(shù)部審核交給預(yù)決算員進(jìn)行工程決算。 設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)考慮投資報(bào)酬率，選擇經(jīng)濟(jì)、安全的設(shè)計(jì)方案，要充分考慮成批戶開發(fā)潛力和工福戶的設(shè)備負(fù)荷量。 創(chuàng)建銷售訂 單 營業(yè)廳 營業(yè)員 收到零散用戶交納的用戶建設(shè)費(fèi)后， 創(chuàng)建 銷售訂單 。 ，每天按客戶的類別填寫合同臺(tái)帳，標(biāo)注合同金額、回款額、應(yīng)收款額等，并將當(dāng)日以現(xiàn)金和支票收取的建設(shè)費(fèi)上交公司財(cái)務(wù) 計(jì)統(tǒng)員、營業(yè)廳營業(yè)員 已將現(xiàn)金或支票存入指定銀行，應(yīng)將現(xiàn)金繳款單和進(jìn)帳單，連同開出的用戶建設(shè)費(fèi)發(fā)票一起上交公司財(cái)務(wù)部門。 收款 （或用戶所在的樓牌號(hào)、姓名、聯(lián)系電話）等資料，交公司銷售人員。 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) ? 違反國家價(jià)格政策或法規(guī)，受到處罰。 ? 保管不善 ,導(dǎo)致商品超耗或變質(zhì)。 ? 不恰當(dāng)?shù)膲簝r(jià)銷售，導(dǎo)致毛利損失。 ，所有的會(huì)計(jì)信息滿足及時(shí)、準(zhǔn)確和完整，財(cái)務(wù)報(bào)告符合會(huì)計(jì)法定規(guī)范要求。處理保密 /專有信息亦需具備充分的安全措施。 ，記錄和帳目。政策和程序必須予以定期審查和更新。 。通常，一個(gè)周期包含一項(xiàng)業(yè)務(wù)從開始到完成的全過程。當(dāng)發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生舞弊的情形，應(yīng)向其主管