【正文】 ? 虛假記錄采購(gòu)交易，導(dǎo)致資產(chǎn)流失。 ? 尋求合理采購(gòu)價(jià)格，降低采購(gòu)成本。 實(shí)際檢查工作流程 資材 會(huì)計(jì)根據(jù)工程隊(duì)各單項(xiàng)工程從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用材料和根據(jù)竣工圖計(jì)算的工 程實(shí)際耗用材料，計(jì)算出工程隊(duì)剩余的材料數(shù)量，要求工程隊(duì)及時(shí)辦理退庫(kù)手續(xù)，對(duì)核對(duì)不上的盤虧材料直接從工程款中扣減。 實(shí)地檢查流程 程施工隊(duì)、預(yù)決算員、工程主管副總 、總經(jīng)理簽字，工程決算書一式四份，工程隊(duì)、 工 程技術(shù)管理部 、財(cái)務(wù)、預(yù)決算人員各持一份。 授權(quán)或授權(quán)不當(dāng)，導(dǎo)致資金損失、采購(gòu)成本增加或不必要的商業(yè)糾紛。編制材料核銷記錄表。 ，要注明單項(xiàng)工程編號(hào)、名稱、開工日期、完工日期、工程決算 金 額等。 ? 工程決算不準(zhǔn)確，導(dǎo)致工程成本不實(shí)。 三 風(fēng)險(xiǎn) 1. 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) ? 工程質(zhì)量不合格導(dǎo)致客戶流失。財(cái)務(wù)部要每月認(rèn)真核對(duì)，每季度至少參與一次實(shí)地盤點(diǎn)。 10 違反國(guó)家價(jià)格政策或法規(guī)，受到處罰。 7 票據(jù)使用符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定 量符合國(guó)家有關(guān) 規(guī)定） 無法確認(rèn)，導(dǎo)致收入損失 2 燃器具品種多樣，配件不全，服務(wù)不規(guī)范，導(dǎo)致信譽(yù)喪失。 (2).核對(duì)： 43 每月 灶具生產(chǎn)廠家 要同營(yíng)業(yè)大廳銷售人員核對(duì)各種燃器具的銷 售數(shù)量，檢查燃器具臺(tái)帳。 42 ? 超范 圍行使優(yōu)惠權(quán)，造成價(jià)格混亂。 ? 票據(jù)使用符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定 ? 燃器具質(zhì)量符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。 查看氣量使用臺(tái)帳 客服部計(jì)統(tǒng)員 將收費(fèi)人員受到的氣費(fèi)連同開出的發(fā)票核對(duì)無誤后，報(bào)給財(cái)務(wù)或?qū)F(xiàn)金交款單（或進(jìn)帳單）連同發(fā)票記帳聯(lián)交給財(cái)務(wù)部。當(dāng)時(shí)無法交款的，由用戶在 氣量催交通知單 簽字，留給客戶一聯(lián)，用戶持 氣量催交通知單 到運(yùn)營(yíng)大廳交費(fèi)。 實(shí)地檢查操作流程 客服 部 計(jì)統(tǒng)員 核對(duì)無誤后，將每個(gè)客戶的銷售清單退還給售氣人員，并將核對(duì)簽字后的 每日氣量銷售匯總表 報(bào)給 客服 部 經(jīng)理 審核簽字。 8 票據(jù)使用符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定 9 上門收費(fèi)人員的資質(zhì)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。 業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查方法 流程步驟 圖 1 獲得最大的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn) 2 提高客戶滿意度，提高客戶服務(wù)響應(yīng)速度 3 確?，F(xiàn)金安全及時(shí)上繳 4 核算規(guī)范，確保銷售收入的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整 5 保證資產(chǎn)安全、控制氣費(fèi)回籠風(fēng)險(xiǎn) 6 票據(jù)使用規(guī)范，控制嚴(yán)密 1 售氣設(shè)備突發(fā)故障，使磁卡銷售無法確認(rèn)，導(dǎo)致收入損失。 ⑶ .抄表由銀行代扣氣費(fèi) 用戶、燃?xì)夤尽?dāng)?shù)劂y行共同簽訂 《管道氣氣費(fèi)代扣代繳協(xié)議書》 ，協(xié)議書中注明 三方的名稱、帳號(hào)、用戶名。要核對(duì) 氣量催交通知單 與臺(tái)帳和發(fā)票數(shù)量的一致性。 客服 部收費(fèi)人員到用戶家后，要查看用戶的表底數(shù)，請(qǐng)用戶一同確認(rèn)后開具燃?xì)怃N售發(fā)票，并收取等額燃?xì)赓M(fèi)，并請(qǐng)客戶簽字確認(rèn)。 每日營(yíng)業(yè)結(jié)束時(shí)，營(yíng)業(yè)員 打印當(dāng)日的 氣量銷售匯總表 ，連同每個(gè)客戶的銷售清單，報(bào)給 客服部計(jì)統(tǒng)員 核對(duì)。 規(guī)風(fēng)險(xiǎn) ? 違反國(guó)家價(jià)格政策或法規(guī)，受到處罰。 ? 票據(jù)使用符合國(guó)家有關(guān)規(guī) 定 ? 上門收費(fèi)人員的資質(zhì)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。作廢的維修任務(wù)單要將所有聯(lián)次收齊粘貼，并標(biāo)注作廢字樣 同上 ，維修人員將客戶簽字的維修任務(wù)單帶回，將調(diào)度聯(lián)給調(diào)度保存，登記維修臺(tái)帳；將財(cái)務(wù)聯(lián)連同收到的款項(xiàng)交給內(nèi)勤核對(duì)。 6 無序使用發(fā)票 (控制點(diǎn) , , , )。（控制點(diǎn) ） 2 完工時(shí)間延期、服務(wù)不規(guī)范，導(dǎo)致信譽(yù)喪失。作廢的維修任務(wù)單要將所有聯(lián)次收齊粘貼，并標(biāo)注作廢字樣。 ? 票據(jù)使用違反法律規(guī)定，受到處罰。 風(fēng)險(xiǎn) ? 相關(guān)設(shè)備突發(fā)故障，使維修無法確認(rèn)，導(dǎo)致收入損失。 同上 工程竣工 7 天后，施工隊(duì)伍應(yīng)將竣工圖紙和耗用材料明細(xì)表報(bào)工程技術(shù)部審核交給 財(cái)務(wù)部預(yù)決算員進(jìn)行工程決算。 檢查完工單填寫是否規(guī)范，是否有簽字；實(shí)地檢查 詳細(xì)的安裝明細(xì)應(yīng)由開發(fā)商或用戶，簽字確認(rèn)，作為取得建設(shè)費(fèi)款項(xiàng)的依據(jù)。 查看任務(wù)單和合同，核對(duì)帳面回款 16 業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查方法 流程步驟圖 市場(chǎng)部收到零散用戶交納的用戶建設(shè)費(fèi)后，由市場(chǎng)部直接下達(dá)施工任務(wù)單。 12 違反國(guó)家價(jià)格政策或法規(guī)，受到處罰。合同一式四份：客戶、市場(chǎng)部各一份 ， 財(cái)務(wù)部?jī)煞荨? 2 完工時(shí)間延期、服務(wù)不規(guī)范，導(dǎo)致信譽(yù)喪失。 財(cái)務(wù)稽核 財(cái)務(wù)定期或不定期對(duì)建設(shè)費(fèi)收款流程進(jìn)行流程符合性測(cè)試 財(cái)務(wù)定期與開票員和收款員進(jìn)行對(duì)帳，對(duì)出現(xiàn)的應(yīng)收帳款及時(shí)查明原因，帳齡分析。 設(shè)計(jì)方案出臺(tái)前，要與客戶進(jìn)行充分溝通，了解地下管網(wǎng)的布置情況和客戶的要求；設(shè)計(jì)方案出臺(tái)后，施工前應(yīng)與施工隊(duì)伍進(jìn)行技術(shù)交底。 11 、大型客戶或大的工福用戶，由銷售人員上門收取，由財(cái)務(wù)按約定好的金額給用戶開具建筑 安裝業(yè)發(fā)票，票面注明“用戶建設(shè)費(fèi)”。 ? 銷售收入計(jì)算錯(cuò)誤。 ? 安全事故，導(dǎo)致停業(yè)。 /保密性對(duì)雇員進(jìn)行教育，未經(jīng)授權(quán)，雇員不得向公司以外的個(gè)人或“無需知道”的公司內(nèi)其他雇員泄露此類信息。各類部門內(nèi)部規(guī)章，最低限度必須符合公司制度政策所規(guī)定的控制要求，不得與其沖突。業(yè)務(wù)周期的定義是一系列相關(guān)的事件或過程。新奧 公司 的財(cái)產(chǎn)包括但不限于：現(xiàn)金、產(chǎn)品、原材料、設(shè)備、用具、廢品、殘品、維修服務(wù)和知識(shí)財(cái)產(chǎn)。 ，可以選擇專門的控制技術(shù)或程序。按照內(nèi)部控制準(zhǔn)則定期進(jìn)行審計(jì)，可以確保一個(gè)控制過程始終是受到控制的。標(biāo)準(zhǔn)應(yīng) 定期評(píng)估修改，旨在保證控制標(biāo)準(zhǔn)符合不斷變化的商業(yè)環(huán)境，新制定的法律規(guī)定以及計(jì)算機(jī)技術(shù)和應(yīng)用帶來的變化。 ，制定控制程序和技術(shù)，交流及監(jiān)測(cè)。 各 鎮(zhèn)區(qū)公司 總經(jīng)理，財(cái)務(wù)第一負(fù)責(zé)人都要 身先士卒 為遵守內(nèi)部控制創(chuàng)造良好的環(huán)境，并確保本手冊(cè)所 制定的控制準(zhǔn)則在其組織內(nèi)能夠得以認(rèn)真貫徹執(zhí)行。當(dāng)發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生舞弊的情形，應(yīng)向其主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。 。 ，記錄和帳目。 ，所有的會(huì)計(jì)信息滿足及時(shí)、準(zhǔn)確和完整，財(cái)務(wù)報(bào)告符合會(huì)計(jì)法定規(guī)范要求。 ? 保管不善 ,導(dǎo)致商品超耗或變質(zhì)。 收款 （或用戶所在的樓牌號(hào)、姓名、聯(lián)系電話）等資料，交公司銷售人員。 創(chuàng)建銷售訂 單 營(yíng)業(yè)廳 營(yíng)業(yè)員 收到零散用戶交納的用戶建設(shè)費(fèi)后， 創(chuàng)建 銷售訂單 。 竣工決算 工程竣工 7 天 內(nèi) ，施工隊(duì)伍應(yīng)將竣工圖紙和耗用材料明細(xì)表報(bào)工程技術(shù)部審核交給預(yù)決算員進(jìn)行工程決算。 與工程部和施工 隊(duì)核對(duì)應(yīng)付工程款情況，確保相符 。 檢查業(yè)務(wù)員電話記錄 報(bào)裝價(jià)格的確定：按新奧燃?xì)鈨r(jià)格管理規(guī)定執(zhí)行。 9 虛增或截留收入）。每月至少市場(chǎng)部和 財(cái)務(wù)部 要對(duì)合同的履行進(jìn)行一次核對(duì)。 檢查碼單上是否有儀表工、開票員、客戶共同簽字確認(rèn) 17 業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查方法 流程步驟圖 設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)考慮投資報(bào)酬率，選擇經(jīng)濟(jì)、安全的設(shè)計(jì)方案，要充分考慮成批戶開發(fā)潛力和工福戶的設(shè)備負(fù)荷量。 實(shí)地觀察流程，檢查臺(tái)帳 開票員建 發(fā)票使用統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳 ，序時(shí)登記，記錄詳細(xì)每筆業(yè)務(wù)的發(fā)票號(hào)碼、開票日期、數(shù)量及金額等內(nèi)容。每月與市場(chǎng)部核對(duì)各個(gè)客戶的應(yīng)收款情況，對(duì)金額較大、銷售人員變更或其他特殊情況時(shí)應(yīng)組織財(cái)務(wù)人員直接到客戶單位核對(duì)應(yīng)收款余額情況。 ? 無序使用發(fā)票。 ，需要收費(fèi)的更換部件，要有用戶對(duì)維修配件的數(shù)量和維修費(fèi)金額的簽字認(rèn)可。 會(huì)計(jì)人員應(yīng)仔細(xì)核對(duì)現(xiàn)金交款單和維修任務(wù)單 財(cái)務(wù)聯(lián)是否相符，并定期檢查 客服 部的維修臺(tái)帳。 檢查維修任務(wù)單的填寫 ,查看臺(tái)帳 帳 26 業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查方法 流程步驟圖 收入回籠風(fēng)險(xiǎn) (風(fēng)險(xiǎn)1,3,6,7) 5票據(jù)使用規(guī)范，控制嚴(yán)密(風(fēng)險(xiǎn) 12) 6維修收費(fèi)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。 檢查維修任務(wù)單 維修時(shí)，需要收費(fèi)的更換部件，要有用戶對(duì)維修配件的數(shù)量和維修費(fèi)金額的簽字認(rèn)可。 實(shí)地觀察流程 主要控制點(diǎn)相關(guān)文件 ? 維修任務(wù)單 ? 發(fā)票 ? 報(bào)修電話 記錄表 ? 維修臺(tái)帳 ? 維修任務(wù)單使用臺(tái)帳 ? 發(fā)票使用登記臺(tái)帳 ? 維修材料管理臺(tái)帳 ? 交款登記薄 28 ? 優(yōu)惠通知單 相關(guān)制度和備查文件 ? 管理模式－維修管理流程 3 燃?xì)怃N售業(yè)務(wù)收入流程 業(yè)務(wù)流程范圍 所涉及的業(yè)務(wù)范圍 ? 磁卡售氣方式：用戶持 用戶使用證、磁卡 直接到 客服部 營(yíng)業(yè)大廳、辦理購(gòu)氣手續(xù)、開票、收款、收款員核帳報(bào)銷售日?qǐng)?bào)表、財(cái)務(wù)記帳與稽核 ? 上門收費(fèi)方式：收費(fèi)員 兩 人一組直接到用戶住處、查看燃?xì)獗肀淼讛?shù)、收取燃?xì)赓M(fèi)、給用戶開具 發(fā)票 、 登記收費(fèi)臺(tái)帳 、財(cái)務(wù)記帳與稽核 ? 工福戶抄表收付 ? 抄表銀行代收費(fèi) :適用于機(jī)械表用戶，在指定銀行開立賬戶。 ? 對(duì)上門收費(fèi)人員的行為缺乏管理，無量化考核標(biāo)準(zhǔn) ? 對(duì)普表用戶的用氣情況缺乏統(tǒng)計(jì)資料，出現(xiàn)長(zhǎng)期用氣但不交費(fèi)的情況 ? 坐支或截留收入。 簽字確認(rèn)后的用戶 銷售清單一聯(lián)交給用戶，一聯(lián)售氣人員留存。 每月財(cái)務(wù)人員要根據(jù)帳面記錄與運(yùn)營(yíng)部的月度氣量銷售匯總表進(jìn)行核對(duì)。 工福用戶一般在每月底前由巡線人員到用戶處查看表底數(shù)，填寫 氣量催交通知單 ，并由用戶方指定人員簽字確認(rèn)，在月底前由收費(fèi)人員持開具的增殖稅發(fā)票和 氣量催交通知單 到用戶處收取氣費(fèi)， 氣量催交通知單 作為銷售發(fā)票的附件保存。 ： 34 財(cái)務(wù)部門根據(jù) 審核無誤后的現(xiàn)金交款單（或進(jìn)帳單）和銷售發(fā)票 財(cái)務(wù)聯(lián) 掃描到會(huì)計(jì)核算中心入賬 ，確認(rèn)燃?xì)怃N售收入的實(shí)現(xiàn)。并已 10 天為周期進(jìn)行再一次扣款。 檢查操作流程 打印 用戶銷售清單 一式兩份，請(qǐng)用戶確認(rèn)采購(gòu)氣量和金額無誤后簽字確認(rèn)。 11 票據(jù)使用違反法律規(guī)定，受到處罰。 ： :(包括民用戶和工福戶 ) 客服 部收費(fèi)組按照分工區(qū)域直接到普通燃?xì)獗碛脩艏依锸杖∪細(xì)赓M(fèi)。 查看工福戶氣費(fèi)的回款時(shí)間 ： 客服 部建有每一個(gè)客戶的氣量使用臺(tái)帳。 財(cái)務(wù)人員要定期檢查售氣發(fā)票的使用情況，登記發(fā)票使用臺(tái)帳。 ? 價(jià)格未得到價(jià)格管理部門批準(zhǔn)，超限經(jīng)營(yíng)。為用戶開具 銷售發(fā)票 ，發(fā)票上應(yīng)注明客戶名稱、地址、燃器具的規(guī)格、型號(hào)、名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等。嚴(yán)禁出現(xiàn)越權(quán)審批。 7 無序使用發(fā)票。 實(shí)地查看流程；查看發(fā)票使用 燃器具的銷售價(jià)格低于標(biāo)注的零售價(jià)格時(shí)，應(yīng)附有財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批的 價(jià)格優(yōu)惠審批單 。 主要控制點(diǎn)相關(guān)文件 ? 燃器具 入 庫(kù)單 ? 銷售發(fā)票 ? 燃器具出庫(kù)單 ? 燃器具臺(tái)帳 ? 發(fā)票使用登記臺(tái)帳 ? 交款登記薄 ? 價(jià)格優(yōu)惠審批單 相關(guān)制度和備查文件 ? 管理模式－燃器具銷售管理流程 第二部分 采購(gòu)與付款流程 1 接駁工程費(fèi)付款流程 46 一 業(yè)務(wù)流程范圍 1. 所涉及的業(yè)務(wù)范圍 ? 編制上報(bào)工程竣工資料、 工程技術(shù)管理部 核對(duì)、預(yù)決算員做工程決算、核銷領(lǐng)用的工程材料、編制工程決算書、提取質(zhì)保金和監(jiān)理費(fèi)、核對(duì)工程款、撥付工程款 2. 所涉及的部門范圍 ? 工程技術(shù)管理部 （ 經(jīng)理 、預(yù)決算員 、 現(xiàn)場(chǎng)代表、 計(jì)統(tǒng)員 ） ? 監(jiān)理 人員 ? 施工隊(duì) ? 財(cái)務(wù)部 （ 經(jīng)理 、會(huì)計(jì)） 二 目標(biāo) 1 經(jīng)營(yíng)目標(biāo) ? 保證按合同約定期限完工。 2. 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) ? 工程材料采購(gòu)沒有及時(shí)入賬，期末發(fā)生截止性錯(cuò)誤。 ，核銷工程隊(duì)領(lǐng)用工程材料，制作工程決算書，并按財(cái)務(wù)核算的格式要求提供各單項(xiàng)工程決算成本明細(xì)表。 。 3 保證工程質(zhì)量 。 10 虛假記錄采購(gòu)1 竣工決算 工程技術(shù)管理部 將審核后的工程竣工資料，連同現(xiàn)場(chǎng)簽證單一起，報(bào)預(yù)決算員。 12 沒有按單項(xiàng)工程領(lǐng)用、核對(duì)材料，造成施工隊(duì)多領(lǐng)材料、倒賣材料。編制材料核銷記錄表 . 檢查流程和單據(jù) 工程決算臺(tái)帳，登記單項(xiàng)工程的施工隊(duì)名稱、單項(xiàng)工程編號(hào)、工程地址、工程開工日期、完工日期、工程預(yù)算額、工程決算額、每次撥款情況、工程款余額、質(zhì)保金比例和金額、工程發(fā)票的取得 等內(nèi)容。 ? 運(yùn)輸方案不合理導(dǎo)致運(yùn)雜費(fèi)增加。 ? 價(jià)格不 統(tǒng)一，引。 三 風(fēng)險(xiǎn) ? 庫(kù)存不