【正文】 有效”%還不到一半，其中有62位外部受訪者認(rèn)為海關(guān)應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)廉政宣傳和行政公開的力度。在面向海關(guān)內(nèi)部的“您認(rèn)為海關(guān)關(guān)員發(fā)生貪腐的原因是什么？”一問中，認(rèn)為“海關(guān)的人事激勵制度使得關(guān)員產(chǎn)生的心理誤差，難以將自己的人生規(guī)劃實(shí)現(xiàn)”%，認(rèn)為“海關(guān)外部的壓力和人情關(guān)系”%，認(rèn)為“海關(guān)內(nèi)部的人情關(guān)系，想要獲得集體認(rèn)同感”%，認(rèn)為“海關(guān)的薪酬制度產(chǎn)生的生活壓力”%（）。三是明碼標(biāo)價，利益均沾。在發(fā)達(dá)國家，腐敗會玷污政府的廉政辦公環(huán)境，敗壞政治團(tuán)體和社會團(tuán)體的名聲，流失大量的稅款。一是建立專職的風(fēng)險管理組（）；二是設(shè)置企業(yè)管理協(xié)調(diào)員，針對企業(yè)的客戶管理方法是美國海關(guān)推行貿(mào)易守法機(jī)制的重要內(nèi)容，海關(guān)對于進(jìn)口量、進(jìn)口金額、重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)貨物進(jìn)口的百分比及歷史守法記錄等因素來選擇需要進(jìn)行客戶管理的企業(yè)設(shè)置專職的企業(yè)管理協(xié)調(diào)員，直接協(xié)調(diào)企業(yè)活動，對企業(yè)的經(jīng)營情況和貿(mào)易守法中存在的問題進(jìn)行分析管理，并負(fù)責(zé)制定和落實(shí)有關(guān)解決問題的行動計劃；三是開展多形式的風(fēng)險管理的宣傳和培訓(xùn)；四是重構(gòu)通關(guān)作業(yè)流程，美國海關(guān)通過預(yù)先設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)化了計算機(jī)系統(tǒng)自動判斷能力，優(yōu)化了人員和管理資源配置，最大限度地加快了口岸放行速度，提高了海關(guān)執(zhí)法的統(tǒng)一性和貿(mào)易守法的自覺性（）。我們可以總結(jié)出其具有以立法為約束防止腐敗的基礎(chǔ)，以行政監(jiān)督為保持廉政的手段，以財產(chǎn)申報為廉政建設(shè)的重點(diǎn)。財產(chǎn)監(jiān)督是廉政監(jiān)督重點(diǎn)。韓國海關(guān)以世界海關(guān)組織《阿魯沙宣言》為基礎(chǔ),采取了許多措施加強(qiáng)廉政監(jiān)督,努力在組織內(nèi)根除腐敗,取得了社會公眾的信任。這7個系統(tǒng)是出口系統(tǒng)、進(jìn)口通關(guān)系統(tǒng)、關(guān)稅征收系統(tǒng)、進(jìn)/出口貨物管理系統(tǒng)、關(guān)稅退稅系統(tǒng)和“單一窗口”通關(guān)系統(tǒng)，這些系統(tǒng)在協(xié)調(diào)一致的基礎(chǔ)上，在進(jìn)出口電子通關(guān)方面發(fā)揮著核心作用（)。39條規(guī)定的具體化、針對化可以指導(dǎo)海關(guān)積極開展海關(guān)廉政建設(shè)量化評估機(jī)制的建立。香港海關(guān)的廉政建設(shè)一直被許多海關(guān)用來作為典范進(jìn)行學(xué)習(xí)和研究，香港海關(guān)的廉政管理模式主要是通過強(qiáng)有力的、嚴(yán)格的立法和行政措施，以及通過報酬和利益分配標(biāo)準(zhǔn)的管理平衡戰(zhàn)略，卓有成效地促進(jìn)了其在海關(guān)日常行政行為、執(zhí)法行為的廉政。所以說推進(jìn)海關(guān)廉政建設(shè)，海關(guān)紀(jì)檢監(jiān)察部門職能要進(jìn)一步明確和加強(qiáng)，風(fēng)險管理也要滲透到各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中去，才更具有可操作性。澳門海關(guān)的廉政監(jiān)管部門自成立之初就一直將很大一部分精力投入到了對海關(guān)關(guān)員的廉政教育中來?！豆膊块T及機(jī)構(gòu)廉潔廉潔守則制作建議》的培訓(xùn)主要是以領(lǐng)導(dǎo)及主管人員為對象，作為制定和充實(shí)相關(guān)內(nèi)部守則的參考補(bǔ)充培訓(xùn)。總的來說，我們可以總結(jié)為兩個方面：一是完善海關(guān)廉政風(fēng)險管理組織架構(gòu)和保障機(jī)制，保障海關(guān)廉政風(fēng)險管理的進(jìn)行；二是與時俱進(jìn)，建立執(zhí)法系統(tǒng)與廉政系統(tǒng)相輔相成的海關(guān)管理流程，以海關(guān)執(zhí)法風(fēng)險管理流程為參考，制定出體現(xiàn)關(guān)全員的風(fēng)險管理理念、具備先進(jìn)風(fēng)險管理方法技術(shù)、科學(xué)的風(fēng)險管理制度安排和有力的人力資源保障等個方面的海關(guān)廉政風(fēng)險管理流程。二是進(jìn)一步發(fā)揮民主黨派的監(jiān)督作用。海關(guān)日常工作中的行政相對人更多的是企業(yè)，我們應(yīng)設(shè)置專門的企業(yè)管理協(xié)調(diào)員，與企業(yè)進(jìn)行溝通交流，對廉政問題早防范，早發(fā)現(xiàn)，早處理，有效的保證通關(guān)便利化，企業(yè)守法化的海關(guān)執(zhí)法環(huán)境。與商界建立良好的貿(mào)易合作伙伴關(guān)系，一方面可以減少海關(guān)執(zhí)法風(fēng)險指數(shù)和海關(guān)廉政風(fēng)險指數(shù)，講風(fēng)險轉(zhuǎn)移給企業(yè)，企業(yè)可以及時發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行反饋處置。最終使絕大部分海關(guān)關(guān)員遠(yuǎn)離腐朽思想的污泥濁水,徹底消除腐敗的欲望和動機(jī)。清晰的職位分類,會使關(guān)員對自身職業(yè)前途有著良好的預(yù)期。海關(guān)廉政風(fēng)險管理流程的建立首先要有一個以海關(guān)廉政風(fēng)險為核心的海關(guān)廉政風(fēng)險管理體系。對于廉政風(fēng)險的決策和處置的協(xié)調(diào)機(jī)制要去海關(guān)設(shè)立專門的海關(guān)廉政風(fēng)險管理監(jiān)管和執(zhí)行的機(jī)構(gòu)部門，負(fù)責(zé)制定詳細(xì)的海關(guān)廉政風(fēng)險管理制度，協(xié)調(diào)各部門開展廉政風(fēng)險管理工作，考評各部門完成海關(guān)廉政風(fēng)險工作任務(wù)的情況，有針對性對各部門、各關(guān)區(qū)、各崗位的海關(guān)廉政風(fēng)險管理提供整改建議和完善對策。搭建完善的海關(guān)廉政風(fēng)險管理平臺，為海關(guān)廉政風(fēng)險信息的收集提供有力的保證。目前我國海關(guān)在風(fēng)險管理的內(nèi)控節(jié)點(diǎn)設(shè)置上還局限于執(zhí)法風(fēng)險的節(jié)點(diǎn)設(shè)置，在廉政風(fēng)險的節(jié)點(diǎn)設(shè)置上還較為薄弱，這很容易促使關(guān)員產(chǎn)生表里不一的腐敗行為，難以從根源杜絕腐敗風(fēng)險，所以在下一階段我國海關(guān)在內(nèi)控風(fēng)險節(jié)點(diǎn)設(shè)置上應(yīng)加大對廉政風(fēng)險節(jié)點(diǎn)的設(shè)置力度和來源。我國海關(guān)應(yīng)加強(qiáng)廉政信息的雙向化，對于腐敗關(guān)員的信息及時與其他相關(guān)單位交流，及時錄入我國現(xiàn)已建成的國家誠實(shí)信用系統(tǒng)，有效的對腐敗關(guān)員處置，對海關(guān)關(guān)員起到一定的震懾作用。我們對于不同類別的因素可以采取有針對性的測量方式，將文字化的指標(biāo)量化，即分類與量化相結(jié)合的海關(guān)廉政風(fēng)險測量，具體的測量方式有：（1）海關(guān)道德因素的測量。，我國現(xiàn)階段的海關(guān)廉政風(fēng)險主要有外部環(huán)境因素、內(nèi)控制度因素、思想道德因素和崗位職責(zé)因素四個方面。在海關(guān)廉政風(fēng)險防控體系中需要收集以下信息，其要豐富的內(nèi)容已進(jìn)行了標(biāo)注（）。這就要求愛我國海關(guān)加大業(yè)務(wù)系統(tǒng)化運(yùn)行，加大對海關(guān)業(yè)務(wù)平臺的應(yīng)用程度，逐步將海關(guān)所有的執(zhí)法業(yè)務(wù)行為納入到平臺系統(tǒng)，使每一項(xiàng)海關(guān)工作的進(jìn)行都在信息平臺留下痕跡，豐富了海關(guān)系統(tǒng)的信息資源。風(fēng)險信息收集是海關(guān)廉政風(fēng)險管理的基礎(chǔ)性環(huán)節(jié)，通過廣泛收集海關(guān)廉政風(fēng)險信息可以增加海關(guān)廉政風(fēng)險防控的覆蓋面和準(zhǔn)確度。建立海關(guān)廉政風(fēng)險管理的協(xié)調(diào)運(yùn)作機(jī)制，應(yīng)包括如下內(nèi)容：一是建立健全海關(guān)廉政風(fēng)險的信息采集和維護(hù)機(jī)制，通過確定各崗位，各關(guān)區(qū)和各作業(yè)科室在海關(guān)廉政風(fēng)險管理信息采集、加工、整理和維護(hù)中的職責(zé)和任務(wù)，基于信息技術(shù)應(yīng)用和海關(guān)廉政風(fēng)險管理平臺的建立，將各類海關(guān)廉政風(fēng)險信息和腐敗案例圍繞海關(guān)關(guān)員，工作業(yè)務(wù)崗位，行政相對人、行政客體和海關(guān)監(jiān)管要求匯總、分類、整理，為海關(guān)實(shí)施海關(guān)廉政風(fēng)險管理和進(jìn)行具體的海關(guān)廉政監(jiān)管過程的風(fēng)險分析提供準(zhǔn)確、有效、合理的信息支持；二是建立健全風(fēng)險分析協(xié)作機(jī)制和風(fēng)險決策與處置的協(xié)調(diào)機(jī)制。第五章 改善我國海關(guān)廉政風(fēng)險管理的建議我國海關(guān)現(xiàn)階段尚未建立一套完善的海關(guān)廉政風(fēng)險管理流程和配套的相關(guān)措施。要想讓海關(guān)關(guān)員在海關(guān)的工作環(huán)境中有“家”的感覺，將海關(guān)的長遠(yuǎn)發(fā)展和自身的人生規(guī)劃結(jié)合，就必須要有透明的績效考評制度和公正的人事管理制度，完善海關(guān)人事管理規(guī)定, ,制定《海關(guān)關(guān)員條例》——兼具激勵和保障機(jī)制的“行為準(zhǔn)則”,使之成為廉政體系的配套。海關(guān)廉政文化體系的建設(shè)應(yīng)以教育為主，把教育目標(biāo)的重點(diǎn)放在海關(guān)各級領(lǐng)導(dǎo)干部以身作則、率先垂范上。海關(guān)作為我國進(jìn)出境監(jiān)管和進(jìn)出境貿(mào)易的征稅行政部門，更應(yīng)貫徹落實(shí)我國政府關(guān)于行政體制改革的各項(xiàng)政策，完成從管制型海關(guān)到智能型海關(guān)和服務(wù)型海關(guān)的轉(zhuǎn)變。3．建立專職的風(fēng)險管理組我國海關(guān)對于廉政風(fēng)險管理的工作一直是分散到各個科室進(jìn)行的，海關(guān)發(fā)展至今，各個科室和職能部門的職責(zé)和日常工作安排基本已經(jīng)確立，將海關(guān)廉政風(fēng)險的工作分散到各個科室會影響其原有工作的開展，而且過于分散化的進(jìn)行海關(guān)廉政風(fēng)險管理工作，不利海關(guān)廉政風(fēng)險管理戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和制定。我國海關(guān)也要改善現(xiàn)有的單一監(jiān)督管理方式，實(shí)行全方位、立體化的監(jiān)督管理機(jī)制。這些優(yōu)點(diǎn)是值得我國海關(guān)參考與借鑒的。為了讓全體海關(guān)關(guān)員能夠清醒地認(rèn)識到自己的義務(wù)，避免卷入貪腐事件，澳門海關(guān)向全體關(guān)員進(jìn)行《公務(wù)人員廉潔操守指引》和《公共部門及機(jī)構(gòu)廉潔守則制作協(xié)議》的教育培訓(xùn)。香港海關(guān)為了保證公眾的合法權(quán)益和加強(qiáng)社會對于海關(guān)工作的監(jiān)督，開辟了諸如向部門負(fù)責(zé)人、巡視部門、獨(dú)立司法議員、新聞媒體等的多種投訴渠道，這些投訴也會全面檢查。二是因應(yīng)私營機(jī)構(gòu)和個別人士的要求，提供免費(fèi)防貪意見及協(xié)助。通過開設(shè)定期的海關(guān)廉政教育課程，使得海關(guān)關(guān)員時刻保持拒貪腐、保廉潔的思想。文化策略（culture）是指韓國海關(guān)在2005年通過實(shí)施39條實(shí)踐原則建立海關(guān)廉政文化。PASS是指迅速的通關(guān)服務(wù)（Fast Clearance Service）。在幾十年前韓國海關(guān)一度是亞洲最腐敗的國家之一。發(fā)達(dá)國家海關(guān)廉政風(fēng)險管理機(jī)制一般都有專門負(fù)責(zé)行政監(jiān)審的部門和人員，無論是瑞典的行政監(jiān)察專員制度,還是英國的行政監(jiān)察專員制度和行政裁判所,伴隨行政事務(wù)和行政官吏的大量增加,發(fā)達(dá)國家更加重視行政監(jiān)察機(jī)構(gòu)的專職化和行政監(jiān)察權(quán)力的獨(dú)立性,以抗衡行政權(quán)力膨脹所帶來的流弊。通過預(yù)知信息及風(fēng)險分析前置，優(yōu)化人力資源提高其風(fēng)險管理能力。美國海關(guān)的風(fēng)險管理運(yùn)作流程大致可以分為數(shù)據(jù)與信息的收集和處理（識別風(fēng)險及風(fēng)險的本質(zhì)原因）、風(fēng)險分析和評估（確定管理對象的風(fēng)險等級）、確定處置措施（對風(fēng)險造成的損失采取補(bǔ)救措施）、跟蹤和報告。受賄主體可以通過電子紅包、企業(yè)干股等方式對海關(guān)關(guān)員受賄，加大了廉政監(jiān)察部門的執(zhí)法難度。這就使得海關(guān)關(guān)員中的投機(jī)分子為了獲得自身利益，不得不開展集體化貪腐群體作案。？（多選）四是加強(qiáng)對于海關(guān)關(guān)員實(shí)行高薪養(yǎng)廉和更為完善的人事升降制度。（）選項(xiàng)類別很好一般不太好隱患很大185份問卷海關(guān)關(guān)員821530進(jìn)出口企業(yè)和社會公眾5715103總比例%%%%二是廉政風(fēng)險管理機(jī)制不夠健全和完善，廉政監(jiān)督公開和宣傳工作有待加強(qiáng)。在用調(diào)查問卷進(jìn)行調(diào)研的過程中，嚴(yán)格遵循了調(diào)查范圍的廣泛性原則、調(diào)查內(nèi)容的科學(xué)性原則、調(diào)查方式嚴(yán)謹(jǐn)性原則和調(diào)查對象的代表性原則。（3）集體走私受賄案近年來，通關(guān)率和審單率較多的邊境口岸、沿海口岸，集體化的海關(guān)貪污腐敗現(xiàn)象時有發(fā)生，引起了政府和社會公眾的關(guān)注和探討。在“”腐敗案件發(fā)生后，我國海關(guān)開始了對基層海關(guān)的反腐工作。湛江“9898”案發(fā)，包括地方黨政首腦、邊防、海關(guān)等部門的300多人涉案，給國家造成稅收損失100多億元。責(zé)任追究與正面激勵相結(jié)合，雙管齊下推動海關(guān)廉政風(fēng)險管理建設(shè)——通過建設(shè)完善的責(zé)任追究機(jī)制與正面激勵機(jī)制，賞罰分明更好推動海關(guān)廉政風(fēng)險管理建設(shè)。以制度為基本，助力海關(guān)廉政風(fēng)險管理建設(shè)——加入WTO以來，我國政府和海關(guān)積極學(xué)習(xí)各國依法行政的先進(jìn)之處，逐步完善了各項(xiàng)行政法規(guī)和規(guī)范性文件。（二）我國海關(guān)廉政風(fēng)險管理現(xiàn)狀1．基本理念與總體目標(biāo)我國海關(guān)在建設(shè)廉政風(fēng)險管理的過程中，遵循全面周詳、統(tǒng)一規(guī)范、積極防控、效益比較、協(xié)調(diào)運(yùn)作、信息共享、動態(tài)管理、守法便利原則基礎(chǔ)上，形成了有整體的規(guī)劃與布局、以人為本、建立風(fēng)險管理理念、制約與效能統(tǒng)一和權(quán)利與責(zé)任一致的適合我國海關(guān)發(fā)展的工作理念。本文的側(cè)重點(diǎn)更多的是對于海關(guān)廉政風(fēng)險的分析和建立與之相對應(yīng)的海關(guān)廉政風(fēng)險管理機(jī)制。（1）研究視角獨(dú)特，將海關(guān)廉政風(fēng)險管理單獨(dú)研究，廣泛綜合已有理論知識和先進(jìn)海關(guān)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國海關(guān)存在的問題，從問題出發(fā)，有針對性的提出適合于我國海關(guān)廉政風(fēng)險管理的體系于機(jī)制；（2）研究方法相對新穎，一是采取調(diào)查問卷和案例分析的方法找出海關(guān)廉政風(fēng)險管理工作中存在的不足。通過廣泛的搜集和閱讀相關(guān)學(xué)位論文、世界組織和國內(nèi)外政府相關(guān)政策文件關(guān)于海關(guān)廉政風(fēng)險管理的文獻(xiàn)，對于已采集的信息進(jìn)行整理，梳理出國內(nèi)外海關(guān)關(guān)于廉政風(fēng)險管理的現(xiàn)狀，形成系統(tǒng)的思維論證方法。劉揚(yáng)（2005）結(jié)合對于亞太及南亞地區(qū)各國及香港海關(guān)廉政建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合天津海關(guān)實(shí)際，提出了海關(guān)關(guān)員保證金的廉政風(fēng)險管理機(jī)制。在海關(guān)廉政風(fēng)險分析與評估的方面，謝福泉（2010）指出可以針對崗位主體腐敗行為的分析入手，追溯根源，識別腐敗行為的風(fēng)險因素，注重是對崗位類別的廉政分析。圍繞這一實(shí)踐載體,結(jié)合海關(guān)工作實(shí)際,學(xué)者們就如何創(chuàng)新管理體制機(jī)制,有效提升防范廉政風(fēng)險能力，以不同的切入點(diǎn)進(jìn)行深入的研究?！倍绹ｊP(guān)將海關(guān)風(fēng)險定義為：“導(dǎo)致貿(mào)易、工業(yè)或公共利益遭受損失的違反海關(guān)法規(guī) 的事件的爆發(fā)程度”。深入進(jìn)行海關(guān)廉政風(fēng)險管理系統(tǒng)的研究，不僅是對于本系統(tǒng)加強(qiáng)風(fēng)險管理工作具有重要的實(shí)踐價值，而且對于研究和揭示廉政風(fēng)險管理工作的規(guī)律也具有重要意義。海關(guān)執(zhí)法風(fēng)險是指海關(guān)人員在執(zhí)法過程中受各種因素的影響，未能按海關(guān)預(yù)期的監(jiān)管目的和目標(biāo)要求執(zhí)法而形成的風(fēng)險。 risk management。本文對我國海關(guān)廉政風(fēng)險管理現(xiàn)狀進(jìn)行了跟蹤，選取若干有代表性的腐敗案例進(jìn)行研究，并對相關(guān)領(lǐng)域進(jìn)行了調(diào)查研究，找出了我國海關(guān)廉政管理問題。加強(qiáng)廉政風(fēng)險防控機(jī)制是保證公務(wù)員隊(duì)伍廉潔高效的主要手段，也是我國現(xiàn)階段廉政建設(shè)的主要內(nèi)容。 二者的發(fā)生有一個共同的特點(diǎn)就是沒有把權(quán)力關(guān)進(jìn)籠子里，沒有防好風(fēng)險，守好底線。我國的海關(guān)風(fēng)險管理起步較晚大致在20世紀(jì)90年代開始引入，因此在我國的海關(guān)風(fēng)險管理建設(shè)國際公約受世界海關(guān)的影響較大，特別是履行一些國際公約，使管理逐步模式化和國際化。”孫毅彪（2007）認(rèn)為“海關(guān)風(fēng)險是指海關(guān)在對進(jìn)出境貨物、物品、運(yùn)輸工具和人員進(jìn)行監(jiān)管時，由于海關(guān)管理資源的限制，管理時空的局限、監(jiān)管權(quán)力約束，執(zhí)法地域的廣闊性及海關(guān)管理存在的問題等各種不確定因素，往往給一些不法分子從事違法違規(guī)活動以可乘之機(jī)，給國家利益或海關(guān)管理造成損害的潛在威脅。本文作者結(jié)合上述程序流程，對于現(xiàn)有的文獻(xiàn)綜述進(jìn)行了整理，總結(jié)了各個環(huán)節(jié)已有的觀點(diǎn)和經(jīng)驗(yàn)。陳繼耿. 國內(nèi)外海關(guān)內(nèi)部控制理論研究及啟示. 海關(guān)與經(jīng)貿(mào)研究，2015.賈曉波、王宗軍提出可以提升海關(guān)公務(wù)人員的收入和福利來降低海關(guān)腐敗發(fā)生的機(jī)率。張?zhí)┖? ：蘭州大學(xué)，2007.從上述文獻(xiàn)資料可以看出，國內(nèi)外學(xué)者對海關(guān)廉政風(fēng)險管理進(jìn)行了大量深入的分析與研究，包括建立完善的風(fēng)險管理流程，加強(qiáng)理論支撐，細(xì)化各個環(huán)節(jié)的操作流程。（4） 比較分析法：選取發(fā)達(dá)國家海關(guān)和東南亞海關(guān)以及香港海關(guān)在廉政風(fēng)險管理過程中采取手段、方法和理論依據(jù)，找出其經(jīng)驗(yàn)?zāi)Ｊ胶蛥⒖純r值，并轉(zhuǎn)化為符合我國實(shí)際的具體建議（）。第二章 海關(guān)廉政風(fēng)險及其管理現(xiàn)狀（一）相關(guān)概念與理論廉政主要指政府工作人員在履行其職能時不以權(quán)謀私，辦事公正廉潔。廣義的海關(guān)風(fēng)險由自然的海關(guān)風(fēng)險、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的海關(guān)風(fēng)險、制度性影響的海關(guān)風(fēng)險和管理性的海關(guān)風(fēng)險組成。（1）海關(guān)廉政風(fēng)險管理基本框架我國海關(guān)現(xiàn)階段的海關(guān)風(fēng)險管理更多的是側(cè)重于執(zhí)法方面，建立的海關(guān)風(fēng)險管理基本框架主要是希望從企業(yè)的方面來降低海關(guān)風(fēng)險，旨在通過一個系統(tǒng)、一項(xiàng)機(jī)制和一個平臺來實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代海關(guān)的第二步發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。我國海關(guān)正