【正文】 內(nèi)容摘要:隨著世界貿(mào)易的發(fā)展和全球化形勢的推進，跨國的經(jīng)濟活動日益增多，海關(guān)的工作環(huán)境和工作任務(wù)量日益增多，由此導(dǎo)致的海關(guān)廉政風險因素逐漸增加，如何積極應(yīng)對廉政風險，制定一套適合我國海關(guān)的廉政風險防控機制，提高廉政風險防控能力成為了一個重要課題。本文對我國海關(guān)廉政風險管理現(xiàn)狀進行了跟蹤，選取若干有代表性的腐敗案例進行研究，并對相關(guān)領(lǐng)域進行了調(diào)查研究，找出了我國海關(guān)廉政管理問題。依據(jù)風險管理的規(guī)范流程，參考調(diào)研得到的相關(guān)數(shù)據(jù)和發(fā)達國家的先進經(jīng)驗，制定出一套以海關(guān)廉政風險為核心，包含海關(guān)關(guān)員廉政守法管理系統(tǒng)、海關(guān)廉政風險管理的協(xié)調(diào)運作機制、關(guān)廉政風險管理信息平臺的體系完善的海關(guān)廉政風險監(jiān)督機制。期望通過設(shè)計這套機制，彌補我國海關(guān)現(xiàn)行廉政監(jiān)督管理的不足，更好的進行海關(guān)廉政風險管理，實現(xiàn)海關(guān)貿(mào)易便利與安全的職能要求。關(guān)鍵詞：海關(guān)廉政風險；風險管理；風險管理流程 Abstract: Along with the advancement of the development of world trade and the situation of globalization, transnational economic activities is increasing, the customs of the work environment and work quantity increased, leading to the customs of the risk factors of increasing, how to actively deal with integrity, risk, formulate a set of suitable for China39。s customs of the risk control mechanism, integrity, and improve the risk prevention and control ability has bee an important issue. In this paper, the status of Independent risk management of customs have been followed to select a number of representative corruption case studies, and related fields were investigated to find out the Chinese customs integrity management issues. Based on a risk management process specifications, the data obtained by reference to research and advanced experience of developed countries, to develop a set of customs integrity risk as the core, prising Customs officers and lawabiding integrity management system, coordinated operation mechanism of Independent risk management of customs, customs Independent risk management information system to improve customs platform Independent risk oversight mechanisms. Expectations by designing the mechanisms pensate for the lack of customs supervision and management of the existing corruption, to better carry out customs integrity risk management, trade facilitation and Customs security functional requirements. Key words: The custom independent risk。 risk management。 the risk management system of the customs。 風險管理流程Risk management process 目 錄第一章 緒論 1（一）選題背景與意義 1（二）文獻綜述 2（三）研究方法 4（四）研究內(nèi)容與創(chuàng)新點 6第二章 海關(guān)廉政風險及其管理現(xiàn)狀 7（一）相關(guān)概念與理論 7（二）我國海關(guān)廉政風險管理現(xiàn)狀 8第三章 海關(guān)廉政的典型腐敗案例及調(diào)查分析 10（一）.海關(guān)典型腐敗案例分析 10（二）調(diào)查問卷數(shù)據(jù)分析 12（三）海關(guān)腐敗案件的特點及其成因 16第四章 國際海關(guān)廉政風險管理實踐及啟示 17（一）發(fā)達國家海關(guān)廉政風險監(jiān)管模式 17（二）韓國海關(guān)廉政風險監(jiān)管模式 20（三）港、澳海關(guān)廉政風險管理模式 22（四）對我國海關(guān)的啟示 24第五章 改善我國海關(guān)廉政風險管理的建議 28（一）海關(guān)廉政風險信息采集 29（二）海關(guān)廉政風險識別 32（三）海關(guān)廉政風險分析與評估 33（四）海關(guān)廉政風險處置 38（五）海關(guān)廉政風險績效評估 41結(jié)語 43附錄 44附錄一： 44參考文獻 47致謝 4958 / 63第一章 緒論（一）選題背景與意義縱觀當今世界，無論是發(fā)達國家還是發(fā)展中國家，都會有一個共同困擾政府和社會的問題，就是如何消除社會公權(quán)力行使或公職行為中存在的以權(quán)錢交易為主要手段的腐敗問題。加強廉政風險防控機制是保證公務(wù)員隊伍廉潔高效的主要手段，也是我國現(xiàn)階段廉政建設(shè)的主要內(nèi)容。 海關(guān)是我國公務(wù)員隊伍面向世界的窗口之一，直接向世界展現(xiàn)我國公務(wù)員的形象。不僅如此，隨著世界貿(mào)易的發(fā)展和全球化形勢的推進，跨國的經(jīng)濟活動日益增多，海關(guān)是保證通關(guān)安全與便利的職能機構(gòu)，在打擊走私和便利合法跨國貿(mào)易中有著極其重要的作用。全世界的跨國貿(mào)易99%都由海關(guān)管理，而我國海關(guān)在跨國貿(mào)易便利與安全中，更是擔負著重要作用，海關(guān)的風險管理建設(shè)應(yīng)是海關(guān)工作的重點之一。海關(guān)風險按其性質(zhì)不同可以分為執(zhí)法風險和廉政風險。海關(guān)執(zhí)法風險是指海關(guān)人員在執(zhí)法過程中受各種因素的影響，未能按海關(guān)預(yù)期的監(jiān)管目的和目標要求執(zhí)法而形成的風險。海關(guān)廉政風險是指海關(guān)工作人員在執(zhí)法和行政管理過程中，違反海關(guān)規(guī)定和廉政紀律，滋生腐敗而給國家和人民造成的損失的可能性。固然執(zhí)法風險和廉政風險有本質(zhì)的差距，可是執(zhí)法風險和廉政風險存在著共生特征，在必然條件下可能會彼此轉(zhuǎn)化，執(zhí)法風險引誘“權(quán)利尋租”，廉政風險引發(fā)濫用職權(quán)，徇私枉法征象的發(fā)生。 二者的發(fā)生有一個共同的特點就是沒有把權(quán)力關(guān)進籠子里，沒有防好風險，守好底線。只有防范好了廉政風險，避免其與執(zhí)法風險的相互轉(zhuǎn)化，才可以有效杜絕海關(guān)風險的產(chǎn)生，達到海關(guān)管理的原有目標。所以，我國海關(guān)需要建立完善的海關(guān)廉政風險防控機制。成立一套標準的海關(guān)廉政風險防控機制不但需要，也具備十分重要的意義。首先海關(guān)作為國家進出境監(jiān)督管理單位，責任重大，但是關(guān)員的自由裁量權(quán)過大，建立有效的廉政風險防控體系有利于提升海關(guān)隊伍拒腐防變和抵御風險的能力；其次海關(guān)廉政風險具有嚴重危害性的特點，降低廉政風險，不僅是可以有效的解決經(jīng)濟問題、社會問題，還可以助力解決政治問題；最后，開展廉政風險防控體系建設(shè)，可以提升海關(guān)執(zhí)法水平，是海關(guān)深化制度改革，提升管理效能，加速通關(guān)效率的基石。深入進行海關(guān)廉政風險管理系統(tǒng)的研究，不僅是對于本系統(tǒng)加強風險管理工作具有重要的實踐價值，而且對于研究和揭示廉政風險管理工作的規(guī)律也具有重要意義。本文旨在通過研究我國海關(guān)的實際情況，結(jié)合風險管理的規(guī)范流程，參考發(fā)達國家的先進經(jīng)驗，建立一套體系完善的海關(guān)廉政風險監(jiān)督機制，彌補我國海關(guān)現(xiàn)行廉政監(jiān)督和管理機制的不足，更好的實現(xiàn)海關(guān)貿(mào)易便利與安全的職能要求。（二）文獻綜述20世紀80年代以來，風險管理作為一種先進的、科學的、理性的思想和觀念，廣為國際海關(guān)屆接受，其方法和技術(shù)開始在海關(guān)現(xiàn)代化建設(shè)實踐中逐步引入，用來優(yōu)化管理方式，提高管理效率，歐盟及美國、澳大利亞等國海關(guān)率先引入并取得極大的成功，之后風險管理廣泛運用于世界各國海關(guān)的管理工作中。我國的海關(guān)風險管理起步較晚大致在20世紀90年代開始引入，因此在我國的海關(guān)風險管理建設(shè)國際公約受世界海關(guān)的影響較大，特別是履行一些國際公約，使管理逐步模式化和國際化。我國的海關(guān)風險管理從最初的引進探索階段到現(xiàn)如今及已進入快速發(fā)展階段。2007年9月我國海關(guān)正是全面實施《安全貿(mào)易與便利標準化框架》，標志著我國海關(guān)風險管理水平已經(jīng)進入了快速發(fā)展階段，當前中國海關(guān)風險信息系統(tǒng)之多，機構(gòu)人員數(shù)量之多，風險管理的推廣應(yīng)用之廣，影響之大已經(jīng)走在了世界海關(guān)的前列。對于海關(guān)風險管理的定義，不同組織和國家由于時期、環(huán)境和制度條件的不同會有所差異。世界海關(guān)組織（WCO）在《京都公約》中將海關(guān)風險定義為：“潛在的不遵守海關(guān)法律的行為?！倍绹ｊP(guān)將海關(guān)風險定義為：“導(dǎo)致貿(mào)易、工業(yè)或公共利益遭受損失的違反海關(guān)法規(guī) 的事件的爆發(fā)程度”。1996年澳大利亞在《澳大利亞海關(guān)風險管理方針》中將海關(guān)風險定義為“事件發(fā)生有可能使目標受到損失的機會。”國內(nèi)學者對于海關(guān)風險也有不同的定義：周斌（2008）認為：“海關(guān)風險是指有關(guān)國家和海關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定、辦法、要求得不到很好落實和潛在威脅。”孫毅彪（2007）認為“海關(guān)風險是指海關(guān)在對進出境貨物、物品、運輸工具和人員進行監(jiān)管時，由于海關(guān)管理資源的限制，管理時空的局限、監(jiān)管權(quán)力約束，執(zhí)法地域的廣闊性及海關(guān)管理存在的問題等各種不確定因素，往往給一些不法分子從事違法違規(guī)活動以可乘之機，給國家利益或海關(guān)管理造成損害的潛在威脅?！睙o論是哪種概念，總結(jié)起來海關(guān)風險都具有不確定性、存在必然性、損失嚴重性、形成多因素性、可控性和敏感性的特點。對于風險管理，按照不同的劃分標準會有不同的分類。本文旨在研究按照性質(zhì)分類會產(chǎn)生執(zhí)法風險和廉政風險中廉政風險的方面。由于我國對于海關(guān)腐敗問題防范的關(guān)注度持續(xù)增強，海關(guān)總署黨組已將“防范執(zhí)法風險和廉政風險,促進科學發(fā)展”確定為海關(guān)系統(tǒng)學習實踐科學發(fā)展觀活動的實踐載體。圍繞這一實踐載體,結(jié)合海關(guān)工作實際,學者們就如何創(chuàng)新管理體制機制,有效提升防范廉政風險能力，以不同的切入點進行深入的研究。作為管理程序的有機組成部分，風險管理實行一項涉及多方面的工作程序，不同的部分有不同的要求和工作。海關(guān)風險管理的基本流程可分為：海關(guān)風險信息采集、海關(guān)風險識別、海關(guān)風險分析、海關(guān)風險評估、海關(guān)風險處置、海關(guān)風險管理績效評估。本文作者結(jié)合上述程序流程，對于現(xiàn)有的文獻綜述進行了整理，總結(jié)了各個環(huán)節(jié)已有的觀點和經(jīng)驗。在風險管理信息采集環(huán)節(jié)李后強、李賢彬（2015）認為應(yīng)充分利用好大數(shù)據(jù)的時代，加強與國內(nèi)為海關(guān)的信息共享，完善我國現(xiàn)有的信息采集平臺，收集完善的海關(guān)風險信息大數(shù)據(jù)，通過專業(yè)的技術(shù)分析和手段對于大數(shù)據(jù)進行處理從而得出風險規(guī)律與適當?shù)姆婪洞胧?。李后強；李賢彬. 大數(shù)據(jù)時代腐敗防治機制創(chuàng)新研究. 社會科學研究，2010.潘楚雄（2014）就大數(shù)據(jù)背景下海關(guān)廉政政治能力的現(xiàn)代化進行了初步研究，指出應(yīng)提升海關(guān)在數(shù)據(jù)生成、節(jié)點控制、數(shù)據(jù)擴展、數(shù)據(jù)發(fā)生、數(shù)據(jù)開放等方面的能力建設(shè)。在海關(guān)廉政風險識別方面，有學者主張可以采用問卷調(diào)查分析的方法對于海關(guān)廉政潛在的風險及其所產(chǎn)生的原因進行分析，以此來獲得海關(guān)廉政風險的第一手資料。也有學者（車建梅、郭少英，2011）提出憑借已有的廣泛大數(shù)據(jù)，對于我國廉政風險的信息可以采取故障分析樹（Fault Tree Analysis,FTA）的方法進行海關(guān)廉政風險的識別。在海關(guān)廉政風險分析與評估的方面，謝福泉（2010）指出可以針對崗位主體腐敗行為的分析入手，追溯根源，識別腐敗行為的風險因素，注重是對崗位類別的廉政分析。謝福泉. ，2010.孫琦（2013年）提出可以先對海關(guān)廉政風險進行分類，再采取模糊綜合評價法，對影響海關(guān)廉政的因素做出全面評價，將定性、定量與數(shù)學模型分析相結(jié)合，建立完善的海關(guān)風險評估機制。孫琦. 海關(guān)崗位廉政風險量化評估. 上海海關(guān)學院學報，2014.在海關(guān)廉政風險處置方面，陳繼耿（2015）提出加強海關(guān)內(nèi)部控制來降低海關(guān)廉政風險的觀點。陳繼耿. 國內(nèi)外海關(guān)內(nèi)部控制理論研究及啟示. 海關(guān)與經(jīng)貿(mào)研究，2015.賈曉波、王宗軍提出可以提升海關(guān)公務(wù)人員的收入和福利來降低海關(guān)腐敗發(fā)生的機率。賈曉波；王宗軍. 海關(guān)公務(wù)員收入與廉政風險. 經(jīng)濟導(dǎo)刊，2010.于建波（2011）認為加強海關(guān)廉政風險處置，要建立廉政執(zhí)法的監(jiān)督機制和廉政風險制約長效機制，以法律來約束關(guān)員行為，以他律約束來加強和保障自律管理的實現(xiàn)。于建波. ：復(fù)旦大學，2011.在廉政風險評估環(huán)節(jié)，彭彪（2014）認為可以采取“3E”標準體系，即經(jīng)濟、效率、效益三位一體的綜合績效評估體系來對我國的海關(guān)風險管理進行績效評估。彭彪. ：云南大學，2014.針對我國現(xiàn)階段廉政風險管理體系的機制建設(shè)尚處于初級階段，缺乏實際操作經(jīng)驗，所以在本方面的研究既要參照外國已有的先進經(jīng)驗，也要與我國各地海關(guān)的發(fā)展現(xiàn)狀相結(jié)合，才可以取得有效的研究成果。我國學者除了目光轉(zhuǎn)向了世界已建立完善廉政風險防控機制的海關(guān)，還聯(lián)系了各地海關(guān)的發(fā)展現(xiàn)狀。劉揚（2