【正文】 t risk management of customs, customs Independent risk management information system to improve customs platform Independent risk oversight mechanisms. Expectations by designing the mechanisms pensate for the lack of customs supervision and management of the existing corruption, to better carry out customs integrity risk management, trade facilitation and Customs security functional requirements. Key words: The custom independent risk。首先海關作為國家進出境監(jiān)督管理單位，責任重大，但是關員的自由裁量權過大，建立有效的廉政風險防控體系有利于提升海關隊伍拒腐防變和抵御風險的能力；其次海關廉政風險具有嚴重危害性的特點，降低廉政風險，不僅是可以有效的解決經(jīng)濟問題、社會問題，還可以助力解決政治問題；最后，開展廉政風險防控體系建設，可以提升海關執(zhí)法水平，是海關深化制度改革，提升管理效能，加速通關效率的基石。由于我國對于海關腐敗問題防范的關注度持續(xù)增強，海關總署黨組已將“防范執(zhí)法風險和廉政風險,促進科學發(fā)展”確定為海關系統(tǒng)學習實踐科學發(fā)展觀活動的實踐載體。我國學者除了目光轉向了世界已建立完善廉政風險防控機制的海關，還聯(lián)系了各地海關的發(fā)展現(xiàn)狀。本研究則側重于從海關實際出發(fā)，將已有經(jīng)驗進行整合，旨在建立一套完善的海關廉政風險管理體系，以更好地服務于海關風險管理工作。針對海關風險的特點，結合我國海關的實際，我國海關建立了一套由海關風險信息采集、海關風險識別、海關風險分析、海關風險評估、海關風險處置、海關風險管理績效評估組成的海關風險基本程序。將海關貪腐的苗頭扼殺在搖籃之中，在源頭上對于海關廉政風險進行治理。正是這次案件的爆發(fā)，讓我們認識到了我國海關在肅貪防腐的過程中是呈倒三角形的，我們對于各級海關的腐敗治理力度是逐級遞減的，這就導致了海關高層的腐敗得到治理的同時，基層的腐敗問題仍然嚴重，且由于基層人員較多，情況復雜，使得海關的基層反腐工作更具有挑戰(zhàn)性。為了實現(xiàn)這一目標，本文借助調(diào)查問卷的方式從內(nèi)外部兩個層面，圍繞海關廉政風險管理現(xiàn)階段實施情況和改善方向進行了調(diào)查。由此見得，海關內(nèi)部和社會公眾都認為應加大對于腐敗關員的懲處力度，以起到警醒作用，有效治理腐敗滋生。而隨著網(wǎng)上支付方式的盛行，受賄的方式也不僅僅限于傳統(tǒng)意義上的紅包。此外，澳大利亞海關風險管理內(nèi)容主要還包括：貿(mào)易守法管理，口岸監(jiān)管風險管理。 財產(chǎn)監(jiān)督內(nèi)容（二）韓國海關廉政風險監(jiān)管模式現(xiàn)階段韓國海關的廉潔程度排名位居世界前列，韓國海關的廉潔形象日益得到世界的認可。利用收集的數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)報關錯誤或非法活動，運用關稅廳電子審計系統(tǒng)雙管齊下的智能化海關稽查提高了海關廉政的保證機制。防貪處的職責是有《廉政公苦條例》所賦予的，防貪處的法定職責有兩項：一是審查政府部門及公共機構的工作常規(guī)和程序，找出可能導致貪污的漏洞，并做出防貪建議，確保容易導致貪污的做法得以修正。澳門海關在新關員入職時均要按規(guī)定接受行政暨公職局舉辦的有關培訓，目的是為了讓關員在入職之初就可以樹立良好的廉政思想。2．拓寬監(jiān)督管理渠道,實行多方面監(jiān)督管理從上面的成功經(jīng)驗，我們可以看出國外廉政監(jiān)督機制已經(jīng)形成了從宏觀的立法層次,政治層次,行政層次,到微觀的法律規(guī)章即公務員個人財產(chǎn)申報制度、公民監(jiān)督、第三方監(jiān)督等層次的多維度的監(jiān)督模式,對我國廉政監(jiān)督機制提供了重要啟示。行政管理體制改革的主要體現(xiàn)在行政審批制度改革、政務公開和政府績效評估等方面。7．建立賞罰分明的人事制度制訂關員長遠發(fā)展規(guī)劃形成廉潔的海關執(zhí)法行政環(huán)境需要每一位海關關員的努力，海關關員將自己和海關在思想上認定為一個整體，樹立與海關共榮辱、同進退的理念對于海關的廉政風險管理建設是十分必要的。海關廉政風險管理的協(xié)調(diào)運作機制是指依照各層級、各部門、各崗位的職責分工，結合各方面的專業(yè)優(yōu)勢和資源優(yōu)勢，明確和規(guī)范各部門、各崗位在風險信息采集、風險分析與評估、風險處置等方面的職責任務和工作方法，充分調(diào)動并發(fā)揮各方面的工作積極性，主動參與到海關廉政風險管理的各項工作之中。海關廉政風險信息的采集的信息應包含傳統(tǒng)的結構化數(shù)據(jù)，也應包括聲音、圖片等非結構化數(shù)據(jù)。公式1：腐敗的動機=賄賂—道德?lián)p失—[（被發(fā)現(xiàn)和制裁機會）（所受懲罰）]＞薪金+廉潔的道德滿足感公式2：腐敗的條件=壟斷權+自由裁量權責任制 海關廉政風險識別模型（三）海關廉政風險分析與評估1. 海關廉政風險分析在海關廉政風險分析與評估的方面，既可以針對崗位主體腐敗行為的分析入手，追溯根源，識別腐敗行為的風險因素，注重對崗位類別的廉政分析，還可先對海關廉政風險進行分類，再采取模糊綜合評價法，對影響海關廉政的因素做出全面評價，將定性、定量與數(shù)學模型分析相結合，建立完善的海關風險評估機制。海關關員的個人信息：1. 海關關員的家庭生活情況2. 海關關員的年度績效考評情況3. 海關關員的心理測試情況4. 海關關員的業(yè)務操作情況5. 海關關員的財政情況6. 海關關員廉政教育培訓與廉政考試情況7. 海關關員的自我考評情況現(xiàn)階段尚未建立海關關員作為行政執(zhí)法的主體，具有較大的行政裁量權，海關關員的個人信息是海關廉政風險信息的重要內(nèi)容下一階段，我國海關要豐富海關關員個人信息，不僅僅將信息的關注點局限于業(yè)務層面，要更加關注海關關員的心理情況和生活情況。著眼于啟動海關廉政風險管理體系建設，滿足海關整體和海關各部門對海關廉政風險信息和基本分析手段的需求，海關廉政風險管理平臺包括了九大功能模塊（）。海關廉政風險管理體系的基本框架由三部分組成，即一個系統(tǒng)、一項機制、一個平臺。我們在開展海關廉政教育的過程中要注意教育形式的多樣化，把握好廉政教育培訓的時機和考評機制，有助于教育目標的落實。4．深化海關通關流程和廉政風險分析機制改革在高科技和信息化快速發(fā)展的今天，海關要緊跟時代發(fā)展的步伐，深化海關通關流程改革和借助信息大數(shù)據(jù)平臺來進行海關廉政風險管理建設。，以法律為利器保證海關廉政建設黨的十八大以來，我黨和政府一直強調(diào)要提高公務員隊伍的廉潔度，加大防腐倡廉的工作力度。澳門海關秉持澳門廉政公署的理念，認為打擊貪污腐敗只是廉政建設的一種手段，是治標之法而非治本之法。建立完善的法律法規(guī)作為保證。UNIPASS系統(tǒng)引人韓國海關后，在透明度、信息獲取和海關稽查等各方面有效杜絕了腐敗的可能性。由于典型的腐敗行為大都與權錢之間的交易緊密相連,因而西方國家想出種種辦法,對公職人員的財產(chǎn)和收入情況進行監(jiān)督,以制止黑幕掩蓋下的以權謀私行為。五是建立手法測量與守法評估相結合的貿(mào)易守法體制；六是開發(fā)運用信息化的管理系統(tǒng)和分析軟件工具，美國海關通過計算機對布控參數(shù)的匹配基本做到了自動選擇查驗和重點審核。對于海關的關員來說，每一件進出口的物品都有品名代碼，分類和稅率，海關關員與走私分子“默契”到只有數(shù)量的時候,明碼標價成為了最好的方式。這足以說明，在依法行政，政務公開的大環(huán)境中，社會公眾和海關關員均認為廉政宣傳和政務公開工作應更加重視、認真地開展。明確的分工，嚴密的計劃和詳細的分贓制度（），以及公開的向過關車輛和企業(yè)收取好處費，科室之間相互參照分贓條例的行為讓人看了膽戰(zhàn)心驚。這些腐敗案件的查處導致湛江、廈門、杭州、深圳、武漢等直屬海關關長和一海關總署副署長紛紛落馬，使得東南沿海海關“領導班子全部涉案，隸屬海關和業(yè)務部門集體受賄放私”的大面積塌方。我國海關正逐步以提高理論水平來支撐廉政管理建設，要充分學習和貫徹落實黨中央、國務院關于廉政建設的理念，掌握好方向。廣義的海關風險由自然的海關風險、經(jīng)濟運行的海關風險、制度性影響的海關風險和管理性的海關風險組成。（4） 比較分析法：選取發(fā)達國家海關和東南亞海關以及香港海關在廉政風險管理過程中采取手段、方法和理論依據(jù)，找出其經(jīng)驗模式和參考價值，并轉化為符合我國實際的具體建議（）。陳繼耿. 國內(nèi)外海關內(nèi)部控制理論研究及啟示. 海關與經(jīng)貿(mào)研究，2015.賈曉波、王宗軍提出可以提升海關公務人員的收入和福利來降低海關腐敗發(fā)生的機率。”孫毅彪（2007）認為“海關風險是指海關在對進出境貨物、物品、運輸工具和人員進行監(jiān)管時，由于海關管理資源的限制，管理時空的局限、監(jiān)管權力約束，執(zhí)法地域的廣闊性及海關管理存在的問題等各種不確定因素，往往給一些不法分子從事違法違規(guī)活動以可乘之機，給國家利益或海關管理造成損害的潛在威脅。 二者的發(fā)生有一個共同的特點就是沒有把權力關進籠子里，沒有防好風險，守好底線。本文對我國海關廉政風險管理現(xiàn)狀進行了跟蹤，選取若干有代表性的腐敗案例進行研究，并對相關領域進行了調(diào)查研究，找出了我國海關廉政管理問題。海關執(zhí)法風險是指海關人員在執(zhí)法過程中受各種因素的影響，未能按海關預期的監(jiān)管目的和目標要求執(zhí)法而形成的風險?！倍绹ｊP將海關風險定義為：“導致貿(mào)易、工業(yè)或公共利益遭受損失的違反海關法規(guī) 的事件的爆發(fā)程度”。在海關廉政風險分析與評估的方面，謝福泉（2010）指出可以針對崗位主體腐敗行為的分析入手，追溯根源，識別腐敗行為的風險因素，注重是對崗位類別的廉政分析。通過廣泛的搜集和閱讀相關學位論文、世界組織和國內(nèi)外政府相關政策文件關于海關廉政風險管理的文獻，對于已采集的信息進行整理，梳理出國內(nèi)外海關關于廉政風險管理的現(xiàn)狀，形成系統(tǒng)的思維論證方法。本文的側重點更多的是對于海關廉政風險的分析和建立與之相對應的海關廉政風險管理機制。以制度為基本，助力海關廉政風險管理建設——加入WTO以來，我國政府和海關積極學習各國依法行政的先進之處，逐步完善了各項行政法規(guī)和規(guī)范性文件。湛江“9898”案發(fā)，包括地方黨政首腦、邊防、海關等部門的300多人涉案，給國家造成稅收損失100多億元。（3）集體走私受賄案近年來，通關率和審單率較多的邊境口岸、沿?？诎?，集體化的海關貪污腐敗現(xiàn)象時有發(fā)生，引起了政府和社會公眾的關注和探討。（）選項類別很好一般不太好隱患很大185份問卷海關關員821530進出口企業(yè)和社會公眾5715103總比例%%%%二是廉政風險管理機制不夠健全和完善，廉政監(jiān)督公開和宣傳工作有待加強。這就使得海關關員中的投機分子為了獲得自身利益，不得不開展集體化貪腐群體作案。美國海關的風險管理運作流程大致可以分為數(shù)據(jù)與信息的收集和處理（識別風險及風險的本質(zhì)原因）、風險分析和評估（確定管理對象的風險等級）、確定處置措施（對風險造成的損失采取補救措施）、跟蹤和報告。發(fā)達國家海關廉政風險管理機制一般都有專門負責行政監(jiān)審的部門和人員，無論是瑞典的行政監(jiān)察專員制度,還是英國的行政監(jiān)察專員制度和行政裁判所,伴隨行政事務和行政官吏的大量增加,發(fā)達國家更加重視行政監(jiān)察機構的專職化和行政監(jiān)察權力的獨立性,以抗衡行政權力膨脹所帶來的流弊。PASS是指迅速的通關服務（Fast Clearance Service）。通過開設定期的海關廉政教育課程，使得海關關員時刻保持拒貪腐、保廉潔的思想。香港海關為了保證公眾的合法權益和加強社會對于海關工作的監(jiān)督，開辟了諸如向部門負責人、巡視部門、獨立司法議員、新聞媒體等的多種投訴渠道，這些投訴也會全面檢查。這些優(yōu)點是值得我國海關參考與借鑒的。3．建立專職的風險管理組我國海關對于廉政風險管理的工作一直是分散到各個科室進行的，海關發(fā)展至今，各個科室和職能部門的職責和日常工作安排基本已經(jīng)確立，將海關廉政風險的工作分散到各個科室會影響其原有工作的開展，而且過于分散化的進行海關廉政風險管理工作，不利海關廉政風險管理戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)和制定。海關廉政文化體系的建設應以教育為主，把教育目標的重點放在海關各級領導干部以身作則、率先垂范上。第五章 改善我國海關廉政風險管理的建議我國海關現(xiàn)階段尚未建立一套完善的海關廉政風險管理流程和配套的相關措施。風險信息收集是海關廉政風險管理的基礎性環(huán)節(jié)，通過廣泛收集海關廉政風險信息可以增加海關廉政風險防控的覆蓋面和準確度。在海關廉政風險防控體系中需要收集以下信息，其要豐富的內(nèi)容已進行了標注（）。我們對于不同類別的因素可以采取有針對性的測量方式，將文字化的指標量化，即分類與量化相結合的海關廉政風險測量，具體的測量方式有：（1）海關道德因素的測量。目前我國海關在風險管理的內(nèi)控節(jié)點設置上還局限于執(zhí)法風險的節(jié)點設置，在廉政風險的節(jié)點設置上還較為薄弱，這很容易促使關員產(chǎn)生表里不一的腐敗行為，難以從根源杜絕腐敗風險，所以在下一階段我國海關在內(nèi)控風險節(jié)點設置上應加大對廉政風險節(jié)點的設置力度和來源。對于廉政風險的決策和處置的協(xié)調(diào)機制要去海關設立專門的海關廉政風險管理監(jiān)管和執(zhí)行的機構部門，負責制定詳細的海關廉政風險管理制度，協(xié)調(diào)各部門開展廉政風險管理工作，考評各部門完成海關廉政風險工作任務的情況，有針對性對各部門、各關區(qū)、各崗位的海關廉政風險管理提供整改建議和完善對策。清晰的職位分類,會使關員對自身職業(yè)前途有著良好的預期。與商界建立良好的貿(mào)易合作伙伴關系，一方面可以減少海關執(zhí)法風險指數(shù)和海關廉政風險指數(shù)，講風險轉移給企業(yè)，企業(yè)可以及時發(fā)現(xiàn)問題進行反饋處置。二是進一步發(fā)揮民主黨派的監(jiān)督作用?！豆膊块T及機構廉潔廉潔守則制作建議》的培訓主要是以領導及主管人員為對象，作為制定和充實相關內(nèi)部守則的參考補充培訓。所以說推進海關廉政建設，海關紀檢監(jiān)察部門職能要進一步明確和加強，風險管理也要滲透到各業(yè)務環(huán)節(jié)中去，才更具有可操作性。39條規(guī)定的具體化、針對化可以指導海關積極開展海關廉政建設量化評估機制的建立。韓國海