【正文】 展 一、養(yǎng)老保險(xiǎn)的產(chǎn)生和發(fā)展 ? 繼德國(guó)之后，西方國(guó)家紛紛建立起社會(huì)化的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。再結(jié)合相關(guān)影響因素進(jìn)行測(cè)算，來(lái)確定養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的征繳比例。 四、養(yǎng)老保險(xiǎn)金的給付模式 給付模式 －普遍生活保險(xiǎn)模式（普通年金、國(guó)民年金） －收入關(guān)聯(lián)模式 第三節(jié) 養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基本內(nèi)容 覆蓋范圍 基金來(lái)源與籌資方式 享受資格 待遇水平 管理體制 基金運(yùn)營(yíng) 覆蓋范圍： ? 全體國(guó)民：瑞典等福利國(guó)家 ? 勞動(dòng)者：德國(guó)、美國(guó)、中國(guó) 德國(guó)法定養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋范圍 ? 法定養(yǎng)老保險(xiǎn)的保險(xiǎn)項(xiàng)目包括：養(yǎng)老保險(xiǎn) 、 病殘保險(xiǎn) 、遺囑撫恤 。 一般公務(wù)員不參保 ，退休時(shí)由國(guó)家發(fā)給養(yǎng)老金 ， 且支付水平高于一般養(yǎng)老金領(lǐng)取者 。 1946年，英國(guó)政府籌建社會(huì)保險(xiǎn)部，并且根據(jù)貝弗里奇報(bào)告頒布國(guó)民保險(xiǎn)法 ，提高了單身老人以及夫婦的養(yǎng)老金待遇，并將 國(guó)家養(yǎng)老金制度 （領(lǐng)取者按相同標(biāo)準(zhǔn)供款繳費(fèi)，按相同標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取津貼）納入整個(gè)國(guó)民保險(xiǎn)制度之中，成為綜合社會(huì)保險(xiǎn)的組成部分，這是英國(guó)養(yǎng)老金制度管理體制的一次重要變革。 ? 引入 “ 個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃 ” 。 ? 1998年 12月，社會(huì)保障部推出綠皮書(shū) 《 新福利的契約：養(yǎng)老金中的合作 》 ，繼續(xù)原撒切爾政府力圖減少?lài)?guó)家公共養(yǎng)老金給付成本的改革思路，與保守黨相比，此時(shí)工黨開(kāi)始關(guān)注因保守黨激進(jìn)措施而產(chǎn)生的貧困群體，并著力于對(duì)社會(huì)上的貧困人口進(jìn)行再分配。英國(guó)法定退休年齡近年已經(jīng)從過(guò)去的男性６０歲、女性５５歲提高到了男性６５歲、女性６０歲。 英國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度現(xiàn)狀 ? 英國(guó)養(yǎng)老金體制采取的是二支柱結(jié)構(gòu)形式。 兼顧平等和效率 ? 英國(guó)政府注意到因強(qiáng)調(diào)減少?lài)?guó)家福利成本而導(dǎo)致廣泛存在貧困人口的問(wèn)題．并以建設(shè)性的姿態(tài)去解決它，積極促進(jìn)就業(yè)，幫助弱勢(shì)群體。 籌資方式 ? 企業(yè)繳費(fèi)全部記入社會(huì)統(tǒng)籌基金 ? 個(gè)人帳戶(hù)按職工本人繳費(fèi)工資的 8%建立，全部由個(gè)人繳費(fèi)形成 （ 2022年之前個(gè)人帳戶(hù)按職工本人繳費(fèi)工資的 11%建立，個(gè)人繳費(fèi) 8%全部記入個(gè)人賬戶(hù)，其余部分從企業(yè)繳費(fèi)中劃入 ） ? 個(gè)人賬戶(hù)屬于職工個(gè)人所有，當(dāng)職工死亡，個(gè)人帳戶(hù)中的個(gè)人繳費(fèi)部分可以繼承。 “新人”的待遇水平（ 07版） ? 基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以 本市上一年度職工月平均工資和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值 為基數(shù)，繳費(fèi)每滿(mǎn) 1年發(fā)給 1%。 N ? 公式中， a a2…… an為參保人員退休前 1年、 2年 …… n年本人繳費(fèi)工資額； ? A A2…… An為參保人員退休前 1年、2年 …… n年全省職工平均工資； ? N為企業(yè)和職工實(shí)際繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的年限。 ? 而用來(lái)算“過(guò)渡性養(yǎng)老金”的 N實(shí) 98，是齊大爺截止到 1998年 6月 30日前的實(shí)際繳費(fèi)年限，共 。 139=（元） ? 養(yǎng)老金合計(jì) =基礎(chǔ)性養(yǎng)老金 +個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金 +過(guò)渡性養(yǎng)老金 =++=（元） 北京市 98版和 07頒養(yǎng)老保險(xiǎn)規(guī)定比較 ? 制度變革背景： ? 根據(jù) 《 國(guó)務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定 》 （ 05年 ， 簡(jiǎn)稱(chēng)３８號(hào)文件 ）有關(guān)精神 ， 基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法 、 個(gè)人賬戶(hù)規(guī)模 、 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)下限等都需要進(jìn)行重新修訂； 《 北京市基本養(yǎng)老保險(xiǎn)規(guī)定 》（ 簡(jiǎn)稱(chēng)１８３號(hào)令 ） 已經(jīng)于2022年１月１日起實(shí)施 。 同理 ， 2022年可以選擇 50％ ， 2022年可以選擇 55％ ， 2022年繳費(fèi)年度及以后可選擇 60％ 作為繳費(fèi)基數(shù) 。 養(yǎng)老保險(xiǎn)改革難題 一場(chǎng)牽動(dòng) 13億人利益的變革 ? 2022年，我國(guó)養(yǎng)老金缺口創(chuàng)下 。 40年后 ,誰(shuí)養(yǎng)活我們 ? ?女職工延長(zhǎng)退休年齡成輿論熱點(diǎn) ? 50歲的女性有很強(qiáng)的創(chuàng)造力，退休是否為時(shí)過(guò)早？ 人口老齡化對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的影響 ? 人口趨于老齡化，必然導(dǎo)致退休人數(shù)增加和退休費(fèi)用膨脹，加重社會(huì)經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān) ? 人口老齡化，帶來(lái)社會(huì)消費(fèi)結(jié)構(gòu)（商品結(jié)構(gòu)和勞務(wù)消費(fèi)結(jié)構(gòu)）的變化，繼而影響到產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和就業(yè)結(jié)構(gòu)的變化 。 ” ? 我國(guó) 15～ 64歲勞動(dòng)年齡人口從上個(gè)世紀(jì)60年代開(kāi)始高速增長(zhǎng)，到 90年代增長(zhǎng)相對(duì)放緩，蔡昉此前預(yù)計(jì)， 2022年前后，勞動(dòng)年齡人口將停止增長(zhǎng) 。如果有效工作年齡伴隨預(yù)期壽命的提高而延長(zhǎng)，就意味著可以通過(guò)把實(shí)際退休年齡向后延，從而擴(kuò)大勞動(dòng)年齡人口規(guī)模。后果就是流動(dòng)性大的勞動(dòng)者就在反復(fù)的參保、退保。部分經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)省市，如上海、浙江等則并無(wú)中央財(cái)政補(bǔ)助。由此，是否以及如何將基金置于市場(chǎng)化投資運(yùn)營(yíng)，始終是理論界和實(shí)踐界探討的重點(diǎn) ? 據(jù)悉，由人保部制定的 “基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)基金的投資管理辦法” （下稱(chēng)“辦法”），不久前已上報(bào)國(guó)務(wù)院。 ? 當(dāng)前已做實(shí)的個(gè)人賬戶(hù)基金當(dāng)中，有中央財(cái)政補(bǔ)助，也有地方財(cái)政“自掏腰包”的資金。 ? 特別是現(xiàn)行制度中規(guī)定，職工跨地區(qū)流動(dòng)時(shí)只轉(zhuǎn)移養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)基金，不轉(zhuǎn)移社會(huì)統(tǒng)籌資金，企業(yè)上交的部分大多被留在當(dāng)?shù)卣?，用以填補(bǔ)城市社?；鸬娜笨?，這直接損害了需要轉(zhuǎn)保的參保人的社會(huì)保障權(quán)益，也挫傷了轉(zhuǎn)入地用人單位的接續(xù)積極性。 ” ? 除了生育政策，延長(zhǎng)退休年齡也可以改善勞動(dòng)人口結(jié)構(gòu)，被認(rèn)為是另一種延長(zhǎng) “ 人口紅利 ” 的方法。 人口機(jī)會(huì)窗的衡量 （ Demographic window of opportunity 人口負(fù)擔(dān)系數(shù) ＝ 0－ 14歲和 65歲以上人口之和 15－ 64歲勞動(dòng)力人口的比率 人口機(jī)會(huì)窗帶來(lái)的機(jī)遇 ? 一是勞動(dòng)力人口供給充分，勞動(dòng)力人口年齡結(jié)構(gòu)比較輕，且價(jià)格比較便宜，如果就業(yè)充分，會(huì)創(chuàng)造出較多的社會(huì)財(cái)富； ? 二是由于勞動(dòng)力人口年齡結(jié)構(gòu)較輕，使得儲(chǔ)蓄率較高，如果資本市場(chǎng)健全，能將儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)化為投資，會(huì)加速經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)； ? 三是由于人口老化高峰尚未到來(lái)，社會(huì)保障支出負(fù)擔(dān)輕，財(cái)富積累速度比較快。 ? 今天 ,一個(gè) 60歲以上的老人有 6個(gè)勞動(dòng)人口供養(yǎng) ,到2040年則只有 2個(gè)勞動(dòng)人口供養(yǎng) 。到 2050年達(dá)到最高峰值時(shí)，我國(guó) 65歲以上老年人口比例僅低于發(fā)達(dá)國(guó)家 ，在發(fā)展中國(guó)家居于最高水平之列。 ? 對(duì)于繳費(fèi)有困難的個(gè)體工商戶(hù)和靈活就業(yè)人員 ，可以提出書(shū)面申請(qǐng) ， 選擇本市上一年職工月平均工資的 60％ 作為繳費(fèi)基數(shù) 。 2 30 1%=（元） ? 還以退休時(shí) 60歲的齊海軍大爺為例，退休時(shí)，齊大爺全部個(gè)人賬戶(hù)儲(chǔ)存額有 12926元。 ? 先看齊大爺?shù)睦U費(fèi)年限，全部共是 30年。參保人員當(dāng)年繳費(fèi)工資指數(shù)為本人當(dāng)年繳費(fèi)工資額與當(dāng)年全市職工平均工資的比值。 ? 基本養(yǎng)老金＝ 基礎(chǔ)養(yǎng)老金 ＋ 個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金 ? 基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為： 上一年本市職工月平均工資的 20％； ? 個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為： 本人賬戶(hù)儲(chǔ)存額除以 120?！? ? 2022年， 《 國(guó)務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定 》 ，“ 統(tǒng)一城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶(hù)和靈活就業(yè)人員參保繳費(fèi)政策，擴(kuò)大覆蓋范圍” 基金來(lái)源 ? 企業(yè)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的比例一般不得超過(guò)企業(yè)工資總額的 20%（全部記入社會(huì)統(tǒng)籌） ? 個(gè)人繳費(fèi)比例 1997年不得低于本人繳費(fèi)工資的 4%，1998年起每?jī)赡晏岣?1個(gè)百分點(diǎn)，最終達(dá)到本人繳費(fèi)工資的 8%。按照英國(guó)政府設(shè)定的漸進(jìn)改革目標(biāo)，上述比率在 2025年要達(dá)到 50∶50 ，到 2050年，該比率要達(dá)到 40∶60 。 ? 雖然兩大政黨針?shù)h相對(duì)，但是有一點(diǎn)卻達(dá)成了空前的共識(shí)，那就是，為了減少英國(guó)公關(guān)部門(mén)的財(cái)政赤字，他們都堅(jiān)決要求提高退休年齡，以便延遲領(lǐng)取養(yǎng)老金的時(shí)間。公司因破產(chǎn)而終止養(yǎng)老金計(jì)劃時(shí)必須全額償付已退休和即將退休人員的養(yǎng)老金。 97年以來(lái)英國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)改革 ? 保守黨推行過(guò)于激進(jìn)的福利改革措施引起了各方的不滿(mǎn)，最終使自己陷入了政治孤立的境況。 ? 通過(guò)修訂 “ 國(guó)家收入關(guān)聯(lián)計(jì)劃 ” ，降低國(guó)家養(yǎng)老金支付水平 。 ? 第二階段（ 1925－ 1959） ，實(shí)行供款型國(guó)家養(yǎng)老金制度 ? 1925年張伯倫內(nèi)閣頒布 《 寡婦、孤兒和老年人納款性養(yǎng)老金法案 》 ，結(jié)束了長(zhǎng)期以來(lái)非供款性質(zhì)的英國(guó)養(yǎng)老金制度，首次確立了供款型養(yǎng)老金制度。 ? 自愿保險(xiǎn)的對(duì)象主要是醫(yī)生 、 牙醫(yī) 、 藥劑師 、 律師等 。 社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶(hù)相結(jié)合 個(gè)人所繳納部分全部進(jìn)入個(gè)人帳戶(hù)，其余的實(shí)現(xiàn)社會(huì)統(tǒng)籌。是同年工傷保險(xiǎn)支出的 200多倍，是生育保險(xiǎn)金的 300多倍。 家庭曾為社會(huì)提供主要的凝聚作用，由于社會(huì)變得更復(fù)雜，健全的法制機(jī)構(gòu)開(kāi)始取代家庭的保護(hù)功能。 家庭保障功能的弱化、壟斷競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)致的大量失業(yè)、階級(jí)矛盾、人均壽命的延長(zhǎng)構(gòu)成了社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)生的直接原因。第四章 養(yǎng)老保險(xiǎn) 人生自古誰(shuí)無(wú)“老” …… ? 老有所養(yǎng)？ ? 老有所樂(lè)？ ? 老有所為？ 第四章 養(yǎng)老保險(xiǎn) 概述 養(yǎng)老保險(xiǎn)的模式 養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基本內(nèi)容 中國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn) 第一節(jié) 養(yǎng)老保險(xiǎn)概述 養(yǎng)老保險(xiǎn)的產(chǎn)生和發(fā)展 養(yǎng)老保險(xiǎn)及其特征 養(yǎng)老保險(xiǎn)的目標(biāo)與功能 養(yǎng)老保險(xiǎn)的設(shè)計(jì)原則 影響?zhàn)B老保險(xiǎn)的因