成本計(jì)劃和控制ppt課件(存儲(chǔ)版)
【正文】 ? 制造費(fèi)用預(yù)算 ? 期間費(fèi)用預(yù)算 ? 降低成本的主要措施方案 表 1 商品產(chǎn)品成本計(jì)劃表（按產(chǎn)品別） 產(chǎn)品名稱 計(jì)量單位 計(jì)劃產(chǎn)量 單位成本 總成本 降低情況 上年預(yù)計(jì) 本年計(jì)劃 按上年成本計(jì)算 按計(jì)劃成本計(jì)算 降低額 降低率 一、可比產(chǎn)品 ① ② ③ ④ ＝① ② ⑤ ＝① ③ ⑥ =④ ﹣⑤ ⑦ =⑥247。第六章 成本計(jì)劃和控制 167。④ 甲 臺(tái) 500 4000 3700 2 000 000 1 850 000 +150000 +% 乙 臺(tái) 600 5000 4900 3 000 000 2 940 000 +60000 +% 二、不可比產(chǎn)品 丙 臺(tái) 100 1500 150 000 合計(jì) 4 940 000 （ 1）全部商品產(chǎn)品成本計(jì)劃按產(chǎn)品品別（可比產(chǎn)品和不可比產(chǎn)品或甲、乙、丙產(chǎn)品）反映 表 2 商品產(chǎn)品成本計(jì)劃表（按成本項(xiàng)目） 成本項(xiàng)目 可比產(chǎn)品 不可比產(chǎn)品計(jì)劃總成本 全部商品產(chǎn)品計(jì)劃總成本 按上年 成本 按計(jì)劃 成本 計(jì)劃 降低額 計(jì)劃 降低率 直接材料 3 750 000 3 544 600 +205 400 +% 105 000 3 649 600 燃料和動(dòng)力 250 000 243 450 +6 550 +% 10 500 253 950 直接工資 500 000 504 800 ﹣ 4 800 ﹣ % 16 500 521 300 制造費(fèi)用 400 000 410 000 ﹣ 10 000 ﹣ % 13 500 423 500 廢品損失 100 000 87 150 +12 850 +% 4 500 91 650 合計(jì) 5 000 000 4 790 000 +210 000 +% 150 000 4 494 000 （ 2）全部商品產(chǎn)品成本計(jì)劃按產(chǎn)品成本項(xiàng)目反映 主要商品產(chǎn)品單位成本計(jì)劃 成本項(xiàng)目 上年預(yù)計(jì) 本年計(jì)劃 降低額 降低率 % 直接材料 2200 1956 244 直接燃料 400 396 4 直接工資 800 788 12 制造費(fèi)用 520 500 20 廢品損失 80 60 20 單位成本 4000 3700 300 表 3 主要產(chǎn)品單位成本計(jì)劃表 三、編制成本計(jì)劃的原則和步驟 （一）編制成本計(jì)劃的原則 （二）編制成本計(jì)劃的步驟 ? 預(yù)計(jì)和分析上期成本計(jì)劃的執(zhí)行情況。 ? 各因素變動(dòng)對(duì)成本降低率的影響為各因素本身的變動(dòng)率與上年各因素?cái)?shù)額占總產(chǎn)品成本的比重之積，其計(jì)算公式為： ? 各因素變動(dòng)對(duì)產(chǎn)品成本降低的影響 =Σ各因素本身變動(dòng)率 各成本項(xiàng)目占產(chǎn)品成本比重 測(cè)算直接材料變動(dòng)對(duì)成本降低的影響。 ? 例 1： 假設(shè)某企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品，上年度第一至三季度生產(chǎn)產(chǎn)量為 7 200件，總成本3 670 000元，預(yù)計(jì)第四季度的生產(chǎn)量 2 800件，預(yù)計(jì)單位成本為 475元。如無(wú)其他情況，可據(jù)以正式進(jìn)行計(jì)劃成本的編制工作。
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