某集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理方法(存儲(chǔ)版)
【正文】 當(dāng)造成報(bào)廢的，應(yīng)由責(zé)任人按該固定資產(chǎn)損失額的20%100%的承擔(dān)賠付責(zé)任。低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料，可以一次返攤銷或者分期攤銷。成本費(fèi)用管理以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和耐用年限孰短的原則分期攤銷。6)、通訊費(fèi)：部門、個(gè)人通訊費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按集團(tuán)公司核定定額標(biāo)準(zhǔn)（見副件）。第八章籌資策略是集團(tuán)公司為實(shí)現(xiàn)籌資全局性、根本性和長(zhǎng)期性戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)資金籌集問題所采取的行動(dòng)方針。配套能力指公司其他的生產(chǎn)要素，如人、財(cái)、物、技術(shù)、管理與籌措的資金資產(chǎn)協(xié)作配合的能力等。公司籌資管理的難度主要指公司籌資由一套審批程序及籌資過程的組織管理工作。銀行籌資不涉及公司資產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，但一旦無力償還貸款則可能使公司陷入困境，甚至導(dǎo)致破產(chǎn)。b、通過租賃與承包同行業(yè)公司來擴(kuò)大再生產(chǎn)與通過基本建設(shè)擴(kuò)大再生產(chǎn)相比，具有投資省、效益快的優(yōu)點(diǎn)。集團(tuán)公司對(duì)全資子公司的貸款擔(dān)保，累計(jì)擔(dān)保余額在本企業(yè)凈資產(chǎn)50%以下時(shí)，由企業(yè)法人代表授權(quán)部門批準(zhǔn)；累計(jì)擔(dān)保余額在本企業(yè)凈資產(chǎn)50%至100%以下時(shí)，由企業(yè)法人代表或其授權(quán)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)；累計(jì)擔(dān)保余額超過本企業(yè)凈資產(chǎn)時(shí)，由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人集體研究決定。發(fā)票及收據(jù)的填寫必須字跡清楚，不得涂改，如填寫有誤，應(yīng)另行開具發(fā)票及收據(jù)，并在誤填的發(fā)票上注明“誤填作廢”。３、交納所得稅后利潤(rùn)，除國(guó)家另有規(guī)定外分配次序是：（1）被沒收的財(cái)產(chǎn)損失、支付違反稅法的滯納金和罰款；（2）彌補(bǔ)超過用所得稅前的利潤(rùn)，抵補(bǔ)期限按規(guī)定用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損；（3）（4）計(jì)提5—10%法定公益金,公益金要用于職工集體福利設(shè)施支出。（6）B、壞帳準(zhǔn)備提取比例，逾期3年以上未作壞帳損失的應(yīng)收張款。H、企業(yè)從事證券買賣、期貨交易、房地產(chǎn)開發(fā)等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)占用資金和效益情況。（3）、季度報(bào)表和年度報(bào)表必須附財(cái)務(wù)狀況說明書，財(cái)務(wù)狀況說明書對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)說明。會(huì)計(jì)報(bào)表４、企業(yè)（部門）應(yīng)上繳公司的利潤(rùn)，必須在當(dāng)年１２月底上繳７０％，余下３０％在下年３月底前交清。根據(jù)出資的決定提取任意盈余公積金。１、企業(yè)依法向國(guó)家交納稅金，稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)應(yīng)按國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定調(diào)整為應(yīng)納稅所得額，依法交納所得稅，并采取應(yīng)付稅款法，將當(dāng)期應(yīng)交所得稅計(jì)入當(dāng)期損益的所得稅費(fèi)用。企業(yè)必須憑合法的發(fā)票入帳，凡與企業(yè)成本、費(fèi)用、資產(chǎn)有關(guān)的付出，均應(yīng)索取合法發(fā)票。企業(yè)必須按發(fā)票管理規(guī)定，正確使用發(fā)票。聯(lián)營(yíng)企業(yè)連續(xù)三年虧損或虧損嚴(yán)重，沒有發(fā)展前途的，集團(tuán)公司應(yīng)退出股份或采取其它補(bǔ)救措施。企業(yè)對(duì)沒有投資關(guān)系的企業(yè)原則上不提供貸款擔(dān)保，確有必要擔(dān)保的，有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。企業(yè)不準(zhǔn)為外系統(tǒng)單位(含合資、合作企業(yè))或個(gè)人擔(dān)保貸款。1）設(shè)備籌資的特點(diǎn)：籌資便利、可獲得所需設(shè)備、取得全額資金融通、減少風(fēng)險(xiǎn)等。分析與評(píng)價(jià)公司籌資機(jī)遇，主要運(yùn)用上述籌資的10項(xiàng)評(píng)價(jià)準(zhǔn)則來評(píng)價(jià)工資投資的環(huán)境條件。在評(píng)價(jià)公司籌資方案時(shí)，必須把公司資產(chǎn)所有權(quán)、控制權(quán)的喪失程度作為一個(gè)重要的因素。做到量力而行。籌資必須充分考慮企業(yè)實(shí)際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項(xiàng)工作安全、有序，并取得最佳效益。個(gè)別直接服務(wù)于全公司或會(huì)議使用的日常辦公用品另批。遞延資產(chǎn)包括開辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改良支出及對(duì)原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出等。第七章變質(zhì)的存貨，可以削價(jià)處理。發(fā)出存貨的成本：可選用先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法等方法的一種，并保持一致，不得隨意變更。凡按規(guī)定可以選用加速折舊法的，應(yīng)加速折舊。年折舊率年折舊率%(2)機(jī)械設(shè)備運(yùn)輸工具③負(fù)責(zé)收款的部門在接到超期應(yīng)收款通知單后，在接單后24小時(shí)內(nèi)返回收款時(shí)限及措施，對(duì)所有超期應(yīng)收款，限期開展收款工作，有關(guān)工作內(nèi)容填入催收單，形成文件記入，妥善地存入客戶資信檔案。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。6）、財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。銀行存款的管理１）、銀行帳戶必須按國(guó)家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。④現(xiàn)金的支出必須由財(cái)務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）簽字方可付款，財(cái)務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）短暫離崗，則由財(cái)務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）書面委托人簽字。，前后各期必須一致，非經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。第三章事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標(biāo)相符；檢查資金回收或回籠狀況等。這類單位應(yīng)配備專職的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)，不具有企業(yè)法人資格，其民事責(zé)任由上級(jí)企業(yè)承擔(dān)。事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項(xiàng)是否按合同規(guī)定的時(shí)間、地點(diǎn)匯出并進(jìn)入對(duì)方合法賬戶；檢查用途是否被改變等。被撤消、合并單位的財(cái)會(huì)人員，必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清單，辦理交接手續(xù)。、資本充實(shí)、資本保全的原則。第四章③凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（１萬元以上）支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。5）、集團(tuán)公司各全資子公司的銷售收入（營(yíng)業(yè)收入）按集團(tuán)公司指定帳號(hào)進(jìn)帳。9)、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。②分管其他應(yīng)收款的財(cái)務(wù)人員在每月10日前對(duì)上月末按集團(tuán)公司規(guī)定歸還借款的單位和個(gè)人帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,對(duì)不按規(guī)定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當(dāng)月工資，并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)催收；對(duì)超期一個(gè)月還未歸還借款的單位，通知保衛(wèi)部門配合催收。第五章電子設(shè)備（如手提電話、復(fù)印機(jī)）19%(4)運(yùn)輸工具19%固定資產(chǎn)以計(jì)留５％殘值提取折舊，固定資產(chǎn)提完折舊還可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要提足折舊。盤盈的固定資產(chǎn)，以重置價(jià)為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差
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