會計電算化內(nèi)部控制制度(存儲版)
【正文】 網(wǎng)絡(luò)安全控制。 病毒的防范和控制。會計電算化工作崗位包括基本工作崗位和電算化會計崗位，前者有會計主管、出納，后者有系統(tǒng)主管、軟件操作、審核記帳、系統(tǒng)維護(hù)、審查和數(shù)據(jù)分析、檔案管理、軟件開發(fā)等。 業(yè)務(wù)發(fā)生控制 搞好輸入控制是減少差錯的關(guān)鍵所在。 數(shù)據(jù)處理控制 為了確保計算機會計系統(tǒng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)和信息被儲存，便于調(diào)用、更新和檢索，企業(yè)對于輸出的磁介質(zhì)的會計資料應(yīng)及時貼上外部標(biāo)簽，在外部標(biāo)簽上寫明文件名稱、輸出時間、并要妥善保管、存檔或上報使用。 隨著遠(yuǎn)程通訊技術(shù)的發(fā)展，會計信息的網(wǎng)上實時處理成為可能，業(yè)務(wù)事項可以在遠(yuǎn)離企業(yè)的某個終端機上瞬間完成數(shù)據(jù)處理工作。隨著電子商務(wù)、網(wǎng)上交易、無紙化交易等的推行，每一項交易發(fā)生時，有關(guān)該項交易的有關(guān)信息由業(yè)務(wù)人員直接輸入計算機，并由計算機自動記錄，原先使用的每項交易必備的各種憑證、單據(jù)被部分地取消了，原來在核算過程中進(jìn)行的各種必要的核對、審核等工作有相當(dāng)一部分變?yōu)橛捎嬎銠C自動完成了?，F(xiàn)實中，由于儲存在計算機磁性媒介上的數(shù)據(jù)容易被篡改，有時甚至能不留痕跡地篡改，加以數(shù)據(jù)高度集中，未經(jīng)授權(quán)的人員有可能通過計算機和網(wǎng)絡(luò)瀏覽全部數(shù)據(jù)文件，復(fù)制、偽造、銷毀企業(yè)重要的數(shù)據(jù)，因此，計算機犯罪具有很大的隱蔽性和危害性，會計電算化系統(tǒng)中發(fā)現(xiàn)計算機舞弊和犯罪的難度較之手工會計系統(tǒng)更大。 在這種意義上，只能稱它為“加電的帳本”。當(dāng)然，這些制度并不是一成不變的，還必須隨著公司經(jīng)營的變化而不斷修改完善。 職責(zé)分工首先是將電算化部門與用戶部門的職責(zé)相分離。進(jìn)貨環(huán)節(jié)則由業(yè)務(wù)部進(jìn)行輸入登記，然后由財務(wù)部審核入帳；銷貨則采用單品管理，通過收銀pos機的輸入，電腦月終匯總，產(chǎn)生各類報表供財務(wù)部入帳使用。環(huán)境保護(hù)則是為了盡量減少外界因素所致的計算機故障，以保障機器正常運行。 加強內(nèi)部審計。對其深入研究，必將形成新的會計理論和方法，而新的會計理論和方法的確立，又將使電算化會計在新的基礎(chǔ)上獲得進(jìn)一步完善和發(fā)展，也使得電算化會計環(huán)境下的內(nèi)部控制制度不斷地調(diào)整、改善，真正做到保證會計數(shù)據(jù)的可靠性和真實性，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益10 / 10。 接觸控制是防止未經(jīng)授權(quán)的人擅自動用系統(tǒng)的各種資源，以保證各項資源的正確性。如一般商業(yè)公司的軟件控制主要是局域網(wǎng)組成的服務(wù)器、pc機、pos機等，可以結(jié)合商業(yè)企業(yè)自身特點，根據(jù)oracle8數(shù)據(jù)庫良好的保密機制以及采用訪問控制、口令控制技術(shù)的特征，形成以在sun服務(wù)器上運行的oracle8數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)為中心的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，即俗稱的“后臺”，并采用以linix操作系統(tǒng)以及各帳臺的pos機聯(lián)機操作等。其目的在于通過設(shè)立一種相互稽核、相互監(jiān)督和相互制約的機制來保障會計信息的真實、可靠，減少發(fā)生錯誤和舞弊的可能性。操作規(guī)程則是提出了計算機業(yè)務(wù)處理過程的具體操作步驟和具體要求，包括各種操作命令、各種設(shè)備的使用說明以及非常情況的處理等。人們對它的認(rèn)識，自然不盡相同。 ?。ㄎ澹╅_發(fā)者與使用者的矛盾。另處在進(jìn)入系統(tǒng)時加上些諸如用戶口令、聲音監(jiān)測、指紋辨認(rèn)等檢測手段和用戶權(quán)限設(shè)置等限制手段，不能真正起到數(shù)據(jù)的保密作用。由于當(dāng)前許多財會軟件都著重開發(fā)帳務(wù)處理與報表管理，對于其他諸如成本核算、市場預(yù)測等功能開發(fā)力度較小，使得在處理此類問題時，需先將財會管理的有關(guān)數(shù)據(jù)輸出，經(jīng)人工核算后再重新輸入，就是說從一個處理系統(tǒng)（模塊）到另一個處理系統(tǒng)（模塊），不能自動轉(zhuǎn)換數(shù)據(jù)格式，直接使用基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。存在的主要問題 手工會計系統(tǒng)中，會出現(xiàn)由于會計人員的粗心大意、疲勞或處理環(huán)節(jié)過多等而產(chǎn)生的無意錯誤。企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生均記錄于紙張之上，并按會計數(shù)據(jù)處理的不同過程分為原始憑證、記賬憑證。會計電算化后，會計帳務(wù)的集中化處理，使會計部門傳統(tǒng)的內(nèi)部控制措施如編制科目匯總表、憑證匯總表，試算平衡的檢查，總賬、明細(xì)賬的核對等自然而然地消失了。文件控制包括檢查文件長度、檢查文件的標(biāo)識、檢查文件是否被感染病毒等。如將大量的經(jīng)濟業(yè)務(wù)劃分成小批量傳輸，數(shù)據(jù)傳輸時應(yīng)順序編碼，傳輸時要有發(fā)送和接收的標(biāo)識，收到被傳輸?shù)臄?shù)據(jù)時要有肯定確認(rèn)的信息反饋，每批數(shù)據(jù)傳輸時要有時間、日期記號等等。 由于計算機處理數(shù)據(jù)的能力很強，處理速度非?？欤坏┏鲥e，影響極大，因此，企業(yè)應(yīng)該建立起一整套內(nèi)部控制制度以便對輸入的數(shù)據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格的控制，保證數(shù)據(jù)輸入的準(zhǔn)確性。 操作控制包括對經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生控制、數(shù)據(jù)輸入控制、數(shù)據(jù)通訊控制、數(shù)據(jù)處理控制、數(shù)據(jù)輸出控制和數(shù)據(jù)儲存控制等。 通過計算機舞弊的犯罪分子大多是企業(yè)的程序員兼計算機操作員。在網(wǎng)絡(luò)中傳播數(shù)據(jù)前對相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行加密，接收到數(shù)據(jù)后再進(jìn)行相應(yīng)的解密處理，并定期更新加密密碼。第三、增強系統(tǒng)軟件現(xiàn)場保護(hù)和自動跟蹤能力，對一切非正常操作可以記錄。 計算機會計信息系統(tǒng)的可靠運行主要依賴于硬件設(shè)備，因此硬件設(shè)備的質(zhì)量必須有充分保證。 實體安全控制。 程序修
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