【正文】 第三年 長期投資 4800 2200 5000 水產品基地 1200 1200 20xx 大米基地 1400 0 0 豬肉基地 2200 1000 20xx 其他基地 0 0 1000 購貨成本 27956 48672 88718 各項費用 2765 4657 7409 銷售費用 1633 2764 4227 管理費用 1132 1373 1982 財務費用 0 520 1200 固定資產投資 510 350 60 稅金 1369 2652 5533 貸款償還 0 0 13000 合計 37400 58530 119720 注： 長期投資的方式為控股或參股于核心產品基地，并總經銷該基 地的產品。 ? 應收賬款 ：回收期按 60 天計算，即 應收賬款 等于當年 銷售收入 的 1/6。 ? 利息支出 來自三年收入計劃表中的 財務費用 。 ? 投資收益 來自三年收入計劃表中的 投資收益 。 營業(yè)利潤 =主營業(yè)務利潤－費用 例如第一年營業(yè)利潤 2,722=5,951－ 3,229 8） 投資收益 按 長期投資 的 10%計算。第二年的 固定資產折舊 合計為 157 萬元。假設公司在第 23 年將總部辦公面積增加 1 倍，租金為 108 萬元。總計 437 萬元。 ? 第一年的 網點辦公費用 ： 每個辦事處 10 萬元。 c） 340 個超市， 17 家大型連鎖店，每家進 10 個點，每家的入 場費為 萬元，共 萬元； 170 家中小型超市，每家的入場費為 2,500 元，共 萬元，超市入場費合計 102 萬元。 銷售收入 乘以各產品毛利率，得出 銷售成本 。 c) 第三年：根據營銷計劃，銷售能力可達到 120,000 萬元以上。其中： 水產品投入 1,200 萬元，能夠支撐 11,000 萬元以上的供應量，其供應能力測算是參照江西省軍山湖魚蟹開發(fā)公司的投資收益規(guī)模； 大米投入 1,400 萬元，能夠支撐 17,000 萬元以上的供應量，其供應能力測算是參照江西省碧云米業(yè)的投資收益規(guī)模； 豬肉投入 2,200 萬元，能夠支撐 10,000 萬元以上的供應量，其供應能力測算是參照江西省國鴻實業(yè)的投資收益規(guī)模。 規(guī)劃公司運營藍圖，為公司的具體運營指明方向和目標。 數(shù)據、資料來源及計算依據 本報告的主要數(shù)據來源及計算依 據包括： 對各地市場農副產品和食品消費市場的研究； 對江西省及外省農業(yè)產業(yè)化典型企業(yè)的考察分析 。 b) 第二年：根據營銷計劃，銷售能力可達到 70,000 萬元。 第三年 銷售收入 合計 109,000 萬元。 包括 CI 設計費 10 萬；產品展示會 80 萬；各種宣傳資料 70 萬；各辦事處廣告和商場超市促銷費 30 萬，共 11 個辦事處，合計 330 萬；其他雜費 10 萬。 11 個辦事處的倉庫租金合計 萬元。 第 23年的 網點辦公費用 等于上一年費用加上按照 銷售收入 增長率的 80%測算的增加額。 ? 第一年的 辦公費用 ： 包括通訊費 、車輛使用和交通費、辦公耗材、差旅費、招待費等。 ? 壞賬損失 按 應收賬款 的 7%計算。 ? 公司開辦 費 200 萬，按照國家現(xiàn)行會計制度，計入當年管理費用。本預算為穩(wěn)健起見，采用 15%的稅率計算。 ? 存貨成本 （現(xiàn)金支出部分）按當年 存貨成本 的 5/6 計算，其余 1/6 已按應付賬款計算。 ? 長期投資 ：當年核心基地投入的現(xiàn)金支出。存貨周期的制訂參照了同類企業(yè)上市公司的存貨周期長短。 第三年的長期投資中，水產品投資除用于養(yǎng)殖基地的建設外，還將建設種苗繁殖基地、種苗培育基地；豬肉方面的投資將主要用于優(yōu)質（綠色）飼料加工、種豬繁殖等項目；其他投資還將包括農業(yè)技術研發(fā)、家禽飼養(yǎng)基地等。流動負債 流動負債 5591 流動負債 21616 流動負債 46020 速動比率 速動比率 速動比率 盈利能力分析 損益表： 銷售毛利 5951 銷售毛利 11256 銷售毛利 22309 銷售毛利 銷售收入 320xx 銷售收入 58000 銷售收入 109000 247。 總體而言，江西綠色食品集團公司在良好運作、不存在重大不可預見因素影響的情況下，將以較低的風險達到較高的投資回報率。資產總額 資產負債率 % 資產負債率 % 資產負債率 % 資產負債表： 負債總額 5591 負債總額 21916 負債總額 46020 負債總額 所有者權益 22721 所有者權益 28217 所有者權益 40682 247。到第三年末公司總資產將達到，凈資產 。 負債 =應付賬款＋銀行借款 例如第一年負債 5,591=5,591＋ 0 6） 所有者權益 等于股東資本投入加上未分配利潤，假設前三年不分配利潤。 6） 期末現(xiàn)金余額 的計算： 期末現(xiàn)金余額 =現(xiàn)金盈余或短缺＋貸款所得＋權益投入 例如第一年期末現(xiàn)金余額 9,747=10,253＋ 0＋ 20,000 資產負債表 1） 流動資產 包括以下四項： ? 現(xiàn)金 ：等于預計的三年現(xiàn)金流量表中的 期末現(xiàn)金余額 。其數(shù)值等于全部 管理費用 減去 壞賬損失 減去 固定資產折舊 減去 待攤費用 。 ? 應收賬款回收 按上一年 應收賬款 的 93%計算，即扣除 7%的壞賬損失。 費用 =銷售費用＋管理費用＋財務費用 例如第一年費用 3,229=1,633＋ 1,596＋ 0 7） 營業(yè)利潤 等于 主營業(yè)務利潤 減去 費用 。 第二年的固定資產投資為 350 萬元，其中，車輛 60 萬元；裝修和辦公設備90 萬元；信息化投資 200 萬元。 ? 第一年的 租金 包括 20xx 年全年的 54 萬元和 20xx 年下半年的 27 萬元。 第二年的 人員工資 ： 原有職員工資在第一年的基礎上平均上漲 8%；新雇傭一般管理人員 22 人，工資總額為 69 萬元。 第 23年的 銷售人員工資 等于上一年的 銷售人員工資 加上按照 銷售收入 增長率的 80%測算的工資增加額。 b） 26 個批發(fā)市場網點，每個網點 萬 /年，合計 萬元。各類產品的毛利率的測算是綜合以下主要因素： 參考同一產品類型上市公司公開業(yè)績報表； 實地考察各類農業(yè)產業(yè)化典型企業(yè)的經營狀況； 全國主要市場和主要渠道營銷成本及相關統(tǒng)計資料；， 新華信銷售成本預測模型。 第二年 銷售收入 合計 58,000 萬元。第一年通過控股、參股于核心基地等方式共投入 4,800 萬元。 編制的主要目的是：