【正文】 說明：本表用于對醫(yī)院臨床服務(wù)類科室全成本要素及其結(jié)構(gòu)進行分析與監(jiān)測。本項下所屬各明細項目，應(yīng)當根據(jù)“財政補助結(jié)轉(zhuǎn)（余）——財政補助結(jié)轉(zhuǎn)（項目支出結(jié)轉(zhuǎn)）”明細科目所屬明細科目的年末余額分析填列。（六）本表“結(jié)轉(zhuǎn)下年”各項目的內(nèi)容和填列方法： 1.“結(jié)轉(zhuǎn)下年”項目，反映醫(yī)院結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度使用的財政補助結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金數(shù)額。 2.“財政補助結(jié)轉(zhuǎn)上繳”項目的“本年數(shù)”欄，反映醫(yī)院本年度按規(guī)定上繳的財政補助結(jié)轉(zhuǎn)金額。該欄“基本支出”項目，應(yīng)當根據(jù)“醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”、“管理費用”科目下“財政基本補助支出”備查簿登記的本年發(fā)生額合計填列。（二）本表“上年結(jié)轉(zhuǎn)”各項目的內(nèi)容和填列方法：“上年結(jié)轉(zhuǎn)”項目及其所屬各明細項目的“結(jié)轉(zhuǎn)本年數(shù)”欄，反映醫(yī)院上一年度結(jié)轉(zhuǎn)至本年度使用的財政補助結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金數(shù)額。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“長期借款”、“管理費用”、“預(yù)提費用”等科目的記錄分析填列。（2）“借款收到的現(xiàn)金”項目，反映醫(yī)院舉借各種短期、長期借款所收到的現(xiàn)金。（7）“上繳處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)收回現(xiàn)金凈額支付的現(xiàn)金”項目，反映醫(yī)院將處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額予以上繳所支付的現(xiàn)金。（4）“收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目，反映醫(yī)院除上述項目之外收到的與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。（12）“業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”項目，按照“業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”項下“現(xiàn)金流入小計”項目金額減去“現(xiàn)金流出小計”項目金額后的金額填列；如為負數(shù)，以“”號填列。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“預(yù)付賬款”、“醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”、“庫存物資”等科目的記錄分析填列。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“科教項目收入”等科目的記錄分析填列。（四）醫(yī)院應(yīng)當采用直接法編制業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?！伴T診收入”項目所屬各明細項目的填列金額應(yīng)按以下公式計算確定：本期“門診收入”項目下某具體收入項目（如“掛號收入”）的填列金額＝“醫(yī)療收入——門診收入”一級明細科目本期貸方發(fā)生額減去借方發(fā)生額后的金額該一級明細科目所屬該具體收入類二級明細科目本期發(fā)生額占該一級明細科目所屬全部收入類二級明細科目本期發(fā)生額總額的比例本期“住院收入”項目下某具體收入項目（如“床位收入”）的填列金額＝“醫(yī)療收入——住院收入”一級明細科目本期貸方發(fā)生額減去借方發(fā)生額后的金額該一級明細科目所屬該具體收入類二級明細科目本期發(fā)生額占該一級明細科目所屬全部收入類二級明細科目本期發(fā)生額總額的比例（2）“醫(yī)療成本”項目，應(yīng)當根據(jù)“醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”科目和“管理費用”科目本期發(fā)生額合計填列。本項目應(yīng)當根據(jù)“科教項目收入”科目的本期發(fā)生額填列。本項目應(yīng)當根據(jù)“財政補助收入——項目支出”明細科目本期發(fā)生額減去“財政項目補助支出”科目的本期發(fā)生額后的金額填列。本項目應(yīng)當根據(jù)“結(jié)余分配——事業(yè)基金彌補虧損”明細科目的本年貸方發(fā)生額填列。（9）“財政基本補助結(jié)轉(zhuǎn)”、“結(jié)轉(zhuǎn)入結(jié)余分配”、“年初未彌補虧損”、“事業(yè)基金彌補虧損”、“提取職工福利基金”、“轉(zhuǎn)入事業(yè)基金”、“年末未彌補虧損”七個項目，只有在編制年度收入費用總表時才填列。（5）“醫(yī)療結(jié)余”項目，反映醫(yī)院本期醫(yī)療收入加上財政基本補助收入，再減去醫(yī)療業(yè)務(wù)成本、管理費用后的結(jié)余數(shù)額。：（1）“醫(yī)療收入”項目，反映醫(yī)院本期開展醫(yī)療服務(wù)活動取得的收入，包括門診收入和住院收入。本項目應(yīng)當根據(jù)“結(jié)余分配”科目的期末借方余額，以“”號填列。（42）“財政補助結(jié)轉(zhuǎn)（余）”項目，反映醫(yī)院歷年滾存的財政補助結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金，包括基本支出結(jié)轉(zhuǎn)、項目支出結(jié)轉(zhuǎn)和項目支出結(jié)余。（37）“非流動負債合計”項目，按照“長期借款”、“長期應(yīng)付款”項目金額的合計數(shù)填列。本項目應(yīng)當根據(jù)“預(yù)提費用”科目的期末余額填列。本項目應(yīng)當根據(jù)“應(yīng)付福利費”科目的期末余額填列。本項目應(yīng)當根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”科目的期末余額填列。在編制年度資產(chǎn)負債表時，本項目金額一般應(yīng)為“0”。本項目應(yīng)當根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的期末借方余額填列；如果“固定資產(chǎn)清理”科目期末為貸方余額，則以“”號填列。（13）“長期投資”項目，反映醫(yī)院持有時間準備超過1年（不含1年）的各種股權(quán)性質(zhì)的投資，以及在1年內(nèi)（含1年）不能變現(xiàn)或不準備隨時變現(xiàn)的債權(quán)性質(zhì)的投資。本項目應(yīng)當根據(jù)“預(yù)付賬款”科目的期末余額填列。本項目應(yīng)當根據(jù)“應(yīng)收在院病人醫(yī)療款”科目的期末余額填列。如果本年度資產(chǎn)負債表規(guī)定的各個項目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致，應(yīng)對上年年末資產(chǎn)負債表各項目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進行調(diào)整，填入本表“年初余額”欄內(nèi)。（2）“短期投資”項目，反映醫(yī)院期末持有的短期投資的成本金額。（6）“其他應(yīng)收款”項目，反映醫(yī)院期末其他應(yīng)收款的賬面余額。（10）“待攤費用”項目，反映醫(yī)院已經(jīng)支出，但應(yīng)當由本期和以后各期分別負擔(dān)的分攤期在1年以內(nèi)（含1年）的各項費用。本項目應(yīng)當根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目期末余額減去“累計折舊”科目期末余額后的金額填列。本項目下，“無形資產(chǎn)原價”項目，反映醫(yī)院持有的各項無形資產(chǎn)的賬面余額，根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目期末余額填列；“累計攤銷”項目，反映醫(yī)院各項無形資產(chǎn)已計提的累計攤銷，根據(jù)“累計攤銷”科目期末余額填列。（22）“短期借款”項目，反映醫(yī)院向銀行或其他金融機構(gòu)等借入的、尚未償還的期限在1年以下（含1年）的各種借款。（26）“預(yù)收醫(yī)療款”項目，反映醫(yī)院向住院病人、門診病人等預(yù)收的醫(yī)療款項。（30）“應(yīng)交稅費”項目，反映醫(yī)院應(yīng)交未交的各種稅費。（34）“流動負債合計”項目，按照“短期借款”、“應(yīng)繳款項”、“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付賬款”、“預(yù)收醫(yī)療款”、“應(yīng)付職工薪酬”、“應(yīng)付福利費”、“應(yīng)付社會保障費”、“應(yīng)交稅費”、“其他應(yīng)付款”、“預(yù)提費用”、“一年內(nèi)到期的長期負債”項目金額的合計數(shù)填列。本項目應(yīng)當根據(jù)“事業(yè)基金”科目的期末余額填列。本項目應(yīng)當根據(jù)“科教項目結(jié)轉(zhuǎn)（余）”科目的期末余額填列。二、收入費用總表編制說明、費用及結(jié)余的實際情況。本項目應(yīng)當根據(jù)“財政補助收入——基本支出”明細科目的發(fā)生額填列。本項目應(yīng)當根據(jù)“其他收入”科目的貸方發(fā)生額減去借方發(fā)生額后的金額填列?！敖Y(jié)轉(zhuǎn)入結(jié)余分配”項目，反映醫(yī)院當年本期結(jié)余減去財政基本補助結(jié)轉(zhuǎn)金額后，結(jié)轉(zhuǎn)入結(jié)余分配的金額。“轉(zhuǎn)入事業(yè)基金”項目，反映醫(yī)院本年轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的未分配結(jié)余數(shù)額?！柏斦椖垦a助支出”項目，反映醫(yī)院本期發(fā)生的財政項目補助支出。三、醫(yī)療收入費用明細表編制說明、醫(yī)療成本及其所屬明細項目的實際情況。其中：“臨床服務(wù)成本”指醫(yī)院臨床服務(wù)類科室發(fā)生的直接成本合計數(shù)；“醫(yī)療技術(shù)成本”指醫(yī)院醫(yī)療技術(shù)類科室發(fā)生的直接成本合計數(shù)；“醫(yī)療輔助成本”指醫(yī)院醫(yī)療輔助類科室發(fā)生的直接成本合計數(shù)。（2）“財政基本支出補助收到的現(xiàn)金”項目，反映醫(yī)院接受財政基本支出補助取得的現(xiàn)金。（6）“發(fā)生人員經(jīng)費支付的現(xiàn)金”項目，反映醫(yī)院為開展各項業(yè)務(wù)活動發(fā)生人員經(jīng)費支付的現(xiàn)金。（10）“使用科教項目收入支付的現(xiàn)金”項目，反映醫(yī)院使用非財政科研、教學(xué)項目收入支付的現(xiàn)金；不包括使用非財政科教項目收入購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金。（2）“取得投資收益所收到的現(xiàn)金”項目，反映醫(yī)院因?qū)ν馔顿Y而從被投資單位分回利潤收到的現(xiàn)金以及取得的現(xiàn)金利息。（5）“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”項目，反映醫(yī)院購買和建造固定資產(chǎn)，取得無形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金；不包括為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化的部分、融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費。如果其他現(xiàn)金流出金額較大的，應(yīng)當單列項目反映。如果其他現(xiàn)金流入金額較大的，應(yīng)當單列項目反映。（7）“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”項目，按照“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”項下“現(xiàn)金流入小計”項目金額減去“現(xiàn)金流出小計”項目金額后的金額填列；如為負數(shù)，以“”號填列。該欄各項目應(yīng)當根據(jù)“財政補助收入”科目及其所屬明細科目的本年發(fā)生額填列。該欄各項目應(yīng)當根據(jù)上一年度“財政補助收支情況表”中“本年財政補助支出”項目及其所屬各明細項目的“本年數(shù)”欄的數(shù)字填列。該項目應(yīng)當根據(jù)上一年度“財政補助收支情況表”中“財政補助結(jié)轉(zhuǎn)上繳”項目的“本年數(shù)”欄的數(shù)字填列。該項目應(yīng)當根據(jù)“財政補助結(jié)轉(zhuǎn)（余）——財政補助結(jié)轉(zhuǎn)”明細科目的年末余額填列。第六部分 成本報表參考格式編 號成本報表名稱編制期成本醫(yī)01表醫(yī)院各科室直接成本表月度、年度成本醫(yī)02表醫(yī)院臨床服務(wù)類科室全成本表月度、年度成本醫(yī)03表醫(yī)院臨床服務(wù)類科室全成本構(gòu)成分析表月度、年度醫(yī)院各科室直接成本表 成本醫(yī)01表編制單位： 年 月 單位：