【正文】 “”為某一臨床服務(wù)類科室不同成本項(xiàng)目的構(gòu)成比, 用于分析各臨床服務(wù)類科室的成本結(jié)構(gòu)，確定各科室內(nèi)部成本管理的重點(diǎn)成本項(xiàng)目。3.“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余”項(xiàng)目，反映醫(yī)院結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度使用的財(cái)政補(bǔ)助項(xiàng)目結(jié)余資金。該項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)該項(xiàng)目所屬“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”和“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余”兩個(gè)項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)填列。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余）——財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”明細(xì)科目的借方發(fā)生額分析填列。該欄“項(xiàng)目支出”及其所屬各明細(xì)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出”科目及其所屬明細(xì)科目的本年發(fā)生額填列。該欄各項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)上年度“財(cái)政補(bǔ)助收支情況表”中“結(jié)轉(zhuǎn)下年”項(xiàng)目及其所屬各明細(xì)項(xiàng)目的“結(jié)轉(zhuǎn)下年數(shù)”欄的數(shù)字填列。（6）“支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映醫(yī)院除上述項(xiàng)目之外支付的與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，如融資租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費(fèi)。本項(xiàng)目可以根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“短期借款”、“長(zhǎng)期借款”等科目的記錄分析填列。本項(xiàng)目可以根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)繳款項(xiàng)”等科目的記錄分析填列。其他現(xiàn)金流入如果金額較大的，應(yīng)當(dāng)單列項(xiàng)目反映。（1）“收回投資所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映醫(yī)院出售、轉(zhuǎn)讓或者到期收回長(zhǎng)期投資而收到的現(xiàn)金；不包括長(zhǎng)期投資收回的利潤(rùn)、利息，以及收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)。（9）“使用財(cái)政非資本性項(xiàng)目補(bǔ)助支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映醫(yī)院使用除用于購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)外的財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助資金發(fā)生支出所支付的現(xiàn)金。（5）“收到的其他與業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映醫(yī)院收到的除以上項(xiàng)目之外的與業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。（五）本表各項(xiàng)目的填列方法：（1）“開(kāi)展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映醫(yī)院開(kāi)展醫(yī)療活動(dòng)取得的現(xiàn)金凈額。本項(xiàng)目下：“按性質(zhì)分類”下各明細(xì)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”和“管理費(fèi)用”科目各所屬對(duì)應(yīng)一級(jí)明細(xì)科目本期發(fā)生額合計(jì)填列。“科教項(xiàng)目支出”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本期發(fā)生的非財(cái)政科教項(xiàng)目支出。本項(xiàng)目下：“財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助收入”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本期取得的財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助收入。“提取職工福利基金”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本年提取職工福利基金的數(shù)額。在編制年度收入費(fèi)用總表時(shí)，該七個(gè)項(xiàng)目的內(nèi)容及“本年累計(jì)數(shù)”欄的填列方法如下：“財(cái)政基本補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本年財(cái)政基本補(bǔ)助收入減去財(cái)政基本補(bǔ)助支出后，留待下年繼續(xù)使用的結(jié)轉(zhuǎn)資金數(shù)額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)本表中“醫(yī)療收入”項(xiàng)目金額加上“財(cái)政基本補(bǔ)助收入”項(xiàng)目金額，再減去“醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”項(xiàng)目金額、“管理費(fèi)用”項(xiàng)目金額后的金額填列；如為負(fù)數(shù)，以“”號(hào)填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“醫(yī)療收入”科目的貸方發(fā)生額減去借方發(fā)生額后的金額填列。（46）“凈資產(chǎn)合計(jì)”項(xiàng)目，按照“事業(yè)基金”、“專用基金”、“待沖基金”、“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余）”、“科教項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)（余）”、“本期結(jié)余”、“未彌補(bǔ)虧損”項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余）”科目的期末余額填列。（38）“負(fù)債合計(jì)”項(xiàng)目，按照“流動(dòng)負(fù)債合計(jì)”、“非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)”項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)填列。（33）“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目，反映醫(yī)院承擔(dān)的將于1年內(nèi)（含1年）償還的長(zhǎng)期負(fù)債。（29）“應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)”項(xiàng)目，反映醫(yī)院按有關(guān)規(guī)定應(yīng)付未付給社會(huì)保障機(jī)構(gòu)的各種社會(huì)保障費(fèi)。（25）“應(yīng)付賬款”科目，反映醫(yī)院期末應(yīng)付未付賬款的金額。（20）“非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)”項(xiàng)目，按照“長(zhǎng)期投資”、“固定資產(chǎn)”、“在建工程”、“固定資產(chǎn)清理”、“無(wú)形資產(chǎn)”、“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”、“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)填列。（17）“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映醫(yī)院持有的各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長(zhǎng)期投資”科目期末余額減去其中將于1年內(nèi)（含1年）到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資余額后的金額填列。（9）“存貨”項(xiàng)目，反映醫(yī)院在日常業(yè)務(wù)活動(dòng)中持有已備出售給病人用于治療，或者為了治療出售仍處在加工（包括自制和委托外單位加工）過(guò)程中的，或者將在提供醫(yī)療服務(wù)或日常管理中耗用的藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品和其他材料。（5）“應(yīng)收醫(yī)療款”項(xiàng)目，反映醫(yī)院期末應(yīng)收醫(yī)療款的賬面余額?！捌谀┯囝~”欄內(nèi)各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法：（1）“貨幣資金”項(xiàng)目，反映醫(yī)院期末庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度以及其他貨幣資金的合計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“零余額賬戶用款額度”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計(jì)填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)收醫(yī)療款”科目的期末余額填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“庫(kù)存物資”、“在加工物資”科目的期末余額合計(jì)填列。（14）“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映醫(yī)院各項(xiàng)固定資產(chǎn)的凈值（賬面價(jià)值）。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“無(wú)形資產(chǎn)”科目期末余額減去“累計(jì)攤銷”科目期末余額后的金額填列。（21）“資產(chǎn)總計(jì)”項(xiàng)目，按照“流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)”、“非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)”項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”科目的期末余額填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)”科目的期末余額填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長(zhǎng)期借款”、“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目的期末余額中將在1年內(nèi)（含1年）到期的金額分析填列。（39）“事業(yè)基金”項(xiàng)目，反映醫(yī)院擁有的非限定用途的凈資產(chǎn)，主要包括滾存的結(jié)余資金和科教項(xiàng)目結(jié)余解除限定后轉(zhuǎn)入的金額等。（43）“科教項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)（余）”項(xiàng)目，反映醫(yī)院尚未結(jié)項(xiàng)的非財(cái)政資助科研、教學(xué)項(xiàng)目累計(jì)所取得收入減去累計(jì)發(fā)生支出后的，留待下期按原用途繼續(xù)使用的結(jié)轉(zhuǎn)資金，以及醫(yī)院已經(jīng)結(jié)項(xiàng)但尚未解除限定的非財(cái)政科研、教學(xué)項(xiàng)目結(jié)余資金。（47）“負(fù)債和凈資產(chǎn)總計(jì)”項(xiàng)目，按照“負(fù)債合計(jì)”、“凈資產(chǎn)合計(jì)”項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)填列。（2）“財(cái)政基本補(bǔ)助收入”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本期按部門預(yù)算隸屬關(guān)系從同級(jí)財(cái)政部門取得的基本支出補(bǔ)助。（6）“其他收入”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本期除醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入以外的其他收入總額。本項(xiàng)目可以根據(jù)“財(cái)政補(bǔ)助收入——基本支出”明細(xì)科目本年發(fā)生額減去“醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”、“管理費(fèi)用”科目下“財(cái)政基本補(bǔ)助支出”備查簿中登記的本年發(fā)生額合計(jì)后的金額填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“結(jié)余分配——提取職工福利基金”明細(xì)科目的本年借方發(fā)生額填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財(cái)政補(bǔ)助收入——項(xiàng)目支出”科目的本期發(fā)生額填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“科教項(xiàng)目支出”科目的本期發(fā)生額填列?！鞍垂δ芊诸悺毕赂髅骷?xì)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”科目及其所屬明細(xì)科目、“管理費(fèi)用”科目的本期發(fā)生額分析填列。本項(xiàng)目可以根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)收在院病人醫(yī)療款”、“應(yīng)收醫(yī)療款”、“預(yù)收醫(yī)療款”、“醫(yī)療收入”等科目的記錄分析填列。本項(xiàng)目可以根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他應(yīng)收款”、“其他收入”等科目的記錄分析填列。本項(xiàng)目可以根據(jù)“銀行存款”、“零余額賬戶用款額度”、“財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出”等科目的記錄分析填列。本項(xiàng)目可以根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“長(zhǎng)期投資”等科目的記錄分析填列。本項(xiàng)目可以根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等有關(guān)科目的記錄分析填列。（8）“支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映醫(yī)院除上述項(xiàng)目之外支付的與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。（3）“收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映醫(yī)院除上述項(xiàng)目之外收到的與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“長(zhǎng)期應(yīng)付款”等有關(guān)科目的記錄分析填列。（三）本表“本年財(cái)政補(bǔ)助收入”各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法：1.“本年財(cái)政補(bǔ)助收入”項(xiàng)目及其所屬各明細(xì)項(xiàng)目的“本年數(shù)”欄，反映醫(yī)院本年度確認(rèn)的財(cái)政補(bǔ)助收入總額、基本支出補(bǔ)助總額、項(xiàng)目支出補(bǔ)助及所屬各明細(xì)項(xiàng)目支出補(bǔ)助總額。 2.“本年財(cái)政補(bǔ)助支出”項(xiàng)目及其所屬各明細(xì)項(xiàng)目的“上年數(shù)”欄，反映醫(yī)院上一年度發(fā)生的財(cái)政補(bǔ)助支出總額、財(cái)政補(bǔ)助基本支出總額、財(cái)政補(bǔ)助項(xiàng)目支出及其所屬各明細(xì)項(xiàng)目支出總額。 “財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)上繳”項(xiàng)目的“上年數(shù)”欄，反映醫(yī)院上一年度按規(guī)定上繳的財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)金額。2.“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”項(xiàng)目，反映醫(yī)院結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度使用的財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)資金。該項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余）——財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余”科目的年末余額填列?？剖胰杀景ㄅR床服務(wù)類科室直接成本和分?jǐn)傓D(zhuǎn)移的間接成本。醫(yī)院臨床服務(wù)類科室全成本構(gòu)成分析表 成本醫(yī)03表編制單位： 年 月 單位：元科室名稱內(nèi)科…各臨床服務(wù)類科室合計(jì)成本項(xiàng)目金額%金額%人員經(jīng)費(fèi)衛(wèi)生材料費(fèi)藥品費(fèi)固定資產(chǎn)折舊無(wú)形資產(chǎn)攤銷提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金其他費(fèi)用（ ）(**)科室全成本合計(jì)（100%） ( 100%)科室收入收入成本床日成本診次成本