【正文】 經(jīng)理人對審計報告有異議的，有權向上級有關部門提出復審。第五條 內(nèi)部審計結果溝通一般采取書面或口頭方式，也可采用其他適當方式。第十三條 審計報告是審計工作的最終結果。責任部門：審計組、董事長、被審計單位負責人對審計整改率進行考核及通報對被審計單位的審計跟進結果－審計整改率，納入被審計單位負責人的考核指標（業(yè)績合同考核指標之一），并且在集團范圍每年對審計整改結果進行通報。本制度自頒布之日起施行。第六條 審計檔案的建立實行“誰審計誰立卷”、“審結卷成”和“定期歸檔”的責任制度；采取按職能分類、按項目立卷、按單元排列的立卷方法。第十條 各單元內(nèi)每份或每組文件之間的排列規(guī)則為：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后；批復在前，請示在后；批示在前，報告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，基礎性文件在后。第十四條 電子檔案在收集歸檔時，應附帶說明文件（），對電子檔案的內(nèi)容、創(chuàng)建時間、存儲格式與文件類型等加以說明。第二十條 審計檔案的管理應配備專門的庫房，做好防火、防盜、防光、防高溫、防潮、防有害氣體、防塵、防蟲等工作。第二十六條 檔案室要防止陽光直射，照明光源應用白熾燈。第三十三條 審計檔案的接收、移出、外借必須履行登記手續(xù)；借出檔案需在規(guī)定時間內(nèi)歸還。第三十九條 公司以外人員查閱審計檔案時，需持所在單位介紹信，報公司內(nèi)審部負責人、公司分管領導審批并辦理登記手續(xù)后，由檔案管理人員協(xié)助查閱。審計檔案管理人員負責審計檔案的日常鑒定工作。監(jiān)銷人員在銷毀審計檔案前，應認真進行清點核對，在銷毀清冊上簽名蓋章，銷毀后將監(jiān)銷情況報告分管內(nèi)審部的公司領導。第二條 適用范圍本制度適用于公司聘請外部審計機構審計時的選擇管理。第九條 外部審計機構和人員從下列事項中對被審計企業(yè)的進行審計：；；；；；；；。第十四條 內(nèi)審部對每次審計進行評價，對形成的審計報告進行評估。審計終結，審計組應提出審計報告，征求被審計對象的意見，然后提交企業(yè)相關主管部門，審計內(nèi)容自送達之日起生效。本制度自頒布之日起施行。有關單位和個人應當支持和協(xié)助，如實向審計人員反映情況，提供有關證明材料；第十八條協(xié)議主要包括以下內(nèi)容。審計人員辦理審計事項，應當客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密；第六條本制度自頒布之日起施行。銷毀清單及報告作為檔案保存。第四十五條 審計檔案鑒定工作由內(nèi)審部負責人組織檔案管理人員和有關業(yè)務管理人員進行。第三十七條 公司內(nèi)非內(nèi)審部工作人員需查閱審計檔案，須經(jīng)內(nèi)審部負責人同意，辦理登記手續(xù)，并在檔案管理人員陪同下進行查閱。歸檔電子文件載體應直立存放于防磁、防光、防塵、防有害氣體的裝具中，溫度控制在1720攝氏度；相對濕度控制在35%45%，距離強磁場10米以上。第二十四條 檔案室應配置調(diào)控溫度、濕度的設施和設備，檔案室溫度保持在1424攝氏度，相對濕度在4560%之間。第十九條 審計檔案應按規(guī)定編制案卷目錄、卷內(nèi)文件目錄、專題目錄等檔案檢索工具，以便迅速、準確地查找和利用案卷。第十三條 電子檔案的歸檔范圍原則上應在紙質(zhì)檔案保持一致，歸檔前，管理員會同歸檔人員對電子檔案的有效性和完整性進行鑒定審核，并由立卷人簽署意見。證明性文件材料 按與審計報告所列問題和審計評價意見相對應的順序排列：被審計單位承諾書及資料交接清單；被審單位自查情況匯總；被審計單位基本情況匯總；審計事項匯總記錄；分享記錄（審計工作底稿、審計事項分類記錄、審計工作記錄稿紙、審計證據(jù)）；審計所依據(jù)的法規(guī)、政策文件中的相關條款。第四條 審計檔案工作由上級內(nèi)審部門進行業(yè)務指導和監(jiān)督，由公司分管內(nèi)審部工作的領導主管。責任部門：內(nèi)審部作為監(jiān)事會工作成果審計報告可作為公司監(jiān)事會工作成果之一，在公司的董事會上進行匯報。責任人：被審計單位分管領導重大審計發(fā)現(xiàn)提交專題報告審計小組在審計過程中如有重大審計發(fā)現(xiàn)，如被審計單位存在重大風險事項、重大違紀行為等，應及時向內(nèi)審部門負責人進行匯報，并且盡快向集團領導、公司董事會提交重大問題專題報告（在出具審計報告之前）。第十一條 被審計單位對審計報告持有異議的，公司內(nèi)審部應對被審計單位的意見進行認真研究，必要時應修改審計報告。第三條 內(nèi)部審計結果溝通的目的是為了保證審計結果的客觀、公正，并取得被審計單位、公司領導的理解。第二十一條 對于在經(jīng)濟責任審計中發(fā)現(xiàn)違反有關法規(guī)和集團政策，因經(jīng)營決策失誤而造成重大損失，經(jīng)營管理混亂，資產(chǎn)狀況嚴重不實，經(jīng)營成果虛假等問題的，應當追究公司經(jīng)理人的責任。審計報告完成后，呈報公司董事長和總經(jīng)理，抄報分管領導。審計小組依《審計通知書》的資料清單接收資料，如果被審計單位不能提供有關資料，則需做出書面說明。包括：了解被審計公司情況，評估審計風險，擬定審計方案。領導責任是指經(jīng)理人在任期內(nèi)對公司資產(chǎn)和財務狀況，以及有關經(jīng)營活動應當負有的直接責任以外的管理責任。第五條 有以下情形時，應開展經(jīng)濟責任審計：公司經(jīng)理人離任，包括調(diào)離、免職、辭退、退休等事項；公司經(jīng)理人董事會任期屆滿；公司進行合并分立、兼并、關閉等重大資產(chǎn)變動行為；其他需開展經(jīng)濟責任審計的情況。第十八條 對于重點建設項目，內(nèi)審部可視情況實施過程跟蹤審計，具體實施方案由內(nèi)審部根據(jù)項目特點制定。審計時限從內(nèi)審部收到完整的項目資料之日起，至發(fā)送審計報告（征求意見稿）征求被審計單位意見之日止。第八條 內(nèi)審部可根據(jù)業(yè)務需要，聘請外部審計機構進行審計組件審計小組檢查和調(diào)閱建設項目的有關資料?？辈臁⒃O計、施工和監(jiān)理等單位資質(zhì)的真實性和合法性。本制度所稱建設項目，是指公司及分（子）公司的固定資產(chǎn)投資建設項目和技術改造項目。第五十條 對認真履行職責、忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的審計人員，由董事會給予精神或者物質(zhì)獎勵。第四十三條 審計處理和處罰的方式主要包括限期糾正違規(guī)行為，建議上收審批權限、收繳違規(guī)所得、罰款、通報批評，建議調(diào)離工作崗位，建議給予處分等。各級審計部門應定期對已開展的審計工作進行評價，檢查其質(zhì)量與制度要求的符合程度，不斷提高內(nèi)部審計工作的效率和效果。被審計單位根據(jù)審計報告意見和領導批示實施改進。審計人員可以用檢查、觀察、詢問、盤點、監(jiān)盤、計算、分析性復核等方法實施審計，及在了解內(nèi)部控制狀況的基礎上進行符合性測試和實質(zhì)性測試，通過規(guī)范方法獲得必要的證據(jù)材料。第二十八條 被審計單位應及時提供審計所需的有關資料及信息，被審計單位負責人對本單位提供的文件資料的真實性和完整性負責。審計部門采取前兩款規(guī)定的措施不得影響被審計單位合法的業(yè)務活動和生產(chǎn)經(jīng)營活動。根據(jù)需要委派審計人員對有關單位或特定事項實施內(nèi)部審計；實施審計過程中，除特別限定外，受委派的審計人員具有與委派其工作的審計部門同等的審計權限。第二十一條 營運管理審計，是指對分（子）公司或其分子公司日常營運管理流程的遵循性、合理性及有效性進行的審計。第十八條第十七條 公司內(nèi)審部負有開展、指導與檢查全公司內(nèi)部審計工作的職責，主要包括：制定公司內(nèi)部審計相關制度和工作流程；編制公司年度內(nèi)部審計工作計劃和總結，報送董事會審批，并指導所屬審計機構及人員編制其內(nèi)部審計工作計劃及總結；對分（子）公司的財務收支及其有關的經(jīng)濟活動進行審查和評價；審計人員應具備一定的職業(yè)素養(yǎng)專業(yè)能力、審計經(jīng)驗及溝通能力，以保證有效地開展內(nèi)部審計工作。第八條 根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃，建立總部、J分公司、子公司三位一體的內(nèi)部審計體系。內(nèi)部審計的獨立性包括組織地位的獨立和審計活動的獨立兩個方面。本制度所稱審計助理，專指公司各J內(nèi)部審計工作組織協(xié)調(diào)的負責人?！。ㄈI(yè)務部門和分支機構應當及時糾正內(nèi)部控制存在的問題，并對出現(xiàn)的風險和損失承擔相應的責任。內(nèi)部控制的建設、執(zhí)行部門負責設計內(nèi)部控制體系，組織、督促各業(yè)務部門、分支機構建立和健全內(nèi)部控制。　日志應當能夠滿足各類內(nèi)部和外部審計的需要?！∮嬎銠C機房應當有完備的計算機監(jiān)控系統(tǒng)，確保計算機終端的正常使用。第四十六條 財務部門每季度根據(jù)公司經(jīng)營情況向公司董事會、監(jiān)事會和高級管理層進行全面匯報。　第三十九條　公司應當對會計人員實行強制休假制度，會計崗位人員和會計主管還應當定期輪換，落實離崗（任）審計制度。　第三十四條　公司財務會計崗位設置應當實行責任分離、相互制約的原則，嚴禁一人兼任非相容的崗位或獨自完成會計全過程的業(yè)務操作。公司第二十九條　公司應當配備充足的、具備相應的專業(yè)從業(yè)資格的內(nèi)部審計人員，并建立專業(yè)培訓制度，每人每年確保一定的離崗或脫產(chǎn)培訓時間。　第二十二條　公司應當聘用獨立的法律顧問，統(tǒng)一管理各類授權、授信的法律事務，制定和審查法律文本，對新業(yè)務的推出進行法律論證，確保各項業(yè)務的合法和有效。　第十七條　公司應當根據(jù)各分支機構和業(yè)務部門的經(jīng)營管理水平、風險管理能力、地區(qū)經(jīng)濟和業(yè)務發(fā)展需要，建立相應的授權體系?！〉谑粭l　公司應當建立涵蓋各項業(yè)務、公司范圍的風險管理系統(tǒng)，開發(fā)和運用風險量化評估的方法和模型，對信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險等各類風險進行持續(xù)的監(jiān)控?！〉谖鍡l　內(nèi)部控制應當與公司的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍和風險特點相適應，以合理的成本實現(xiàn)內(nèi)部控制的目標。內(nèi)部控制指引第一章　總 則第一條　目的為促進天津津燃公用事業(yè)股份有限公司（以下簡稱：公司）建立和健全內(nèi)部控制，防范公司經(jīng)營風險，保障公司體系安全穩(wěn)健運行，依據(jù)《中華人民共和國企法》、《中華人民共和國證劵法》、《中華人民共和國會計法》等法律規(guī)定，制定本指引?！。ㄋ模﹥?nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門應當獨立于內(nèi)部控制的建設、執(zhí)行部門，并有直接向董事會、監(jiān)事會和高級管理層報告的渠道。　第十條　公司應當設立履行風險管理職能的專門部門，負責具體制定并實施識別、計量、監(jiān)測和控制風險的制度、程序和方法，以確保風險管理和經(jīng)營目標的實現(xiàn)?！」緫斆鞔_關鍵崗位及其控制要求，關鍵崗位應當實行定期或不定期的人員輪換和強制休假制度。在意外事件或緊急情況發(fā)生時，應按照應急預案及時做出應急處置，以預防或減少可能造成的損失，確保業(yè)務持續(xù)開展。應配置專職人員從事內(nèi)部審計工作，且專職人員應不少于二人?！`法或違規(guī)的財務會計業(yè)務，會計部門、會計人員有權拒絕辦理，并向上級機構報告，或者按照職權予以糾正。　會計人員調(diào)動工作或離職，應當與接管人員辦清交接手續(xù)，嚴格執(zhí)行交接程序。第四十五條 建立公司全面預算監(jiān)控機制，編制全面財務、現(xiàn)金流量、利潤預算表等并由管理層簽署審閱，根據(jù)外圍環(huán)境變化，定期修訂最新預算表，管理層定期分析檢查審閱并簽署。　第五十一條　計算機機房建設應當符合國家的有關標準，出入計算機機房應當有嚴格的審批程序和出入記錄，確保計算機硬件、各種存儲介質(zhì)的物理安全?！〉谖迨鶙l　網(wǎng)絡設備、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)、應用程序等均應當設置必要的日志。第五章　內(nèi)部控制的監(jiān)督與糾正第六十二條　指定不同的機構或部門分別負責內(nèi)部控制的建設、執(zhí)行和內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價?！。ǘ﹥?nèi)部審計部門應當對未執(zhí)行審計方案、程序和方法導致重大問題未能被發(fā)現(xiàn)，對審計發(fā)現(xiàn)隱瞞不報或者未如實反映，審計結論與事實嚴重不符，對審計發(fā)現(xiàn)問題查處整改工作跟蹤不力等行為，承擔相應的責任。本制度所稱審計人員，是指所有在公司和所屬單位參加審計工作的人員。第七條 按照國際與國內(nèi)內(nèi)部審計準則的有關規(guī)定及公司的管理要求，開展內(nèi)部審計工作應遵循以下原則：獨立性原則：本制度所稱獨立性，是指內(nèi)部審計機構和人員在進行內(nèi)部審計活動時，不存在影響內(nèi)部審計客觀性的利益沖突的狀態(tài)。有效性原則：是指內(nèi)部審計通過客觀公正的監(jiān)督和評價，以高質(zhì)量、建設性的審計報告引起董事會與管理層對審計信息的重視，審計結果作為董事會與管理層決策的依據(jù)之一，同時能夠促進被審計單位管理層有效地履行職責及實現(xiàn)經(jīng)營目標。第十三條 公司各審計機構應配備符合工作要求的專職或兼職審計人員，機構作為一個整體應該擁有或獲取履行職責所需的知識、技能和其他能力。第十六條　審計人員依法行使職權，受國家法律和集團規(guī)章制度的保護，任何部門和個人不得拒絕、阻礙審計人員執(zhí)行職務，不得對其進行打擊報復。根據(jù)年度審計整改結果，參與公司對所屬單位的業(yè)績合同評價；組織、調(diào)配公司內(nèi)部審計資源，開展審計工作經(jīng)驗交流和審計人員培訓，支持審計工作計劃的完成；1對分（子）公司開展的各項審計工作進行指導和支持；1確保內(nèi)部審計、調(diào)查和檢查報告的完整性、及時性、客觀性和準確性；1法律法規(guī)規(guī)定和董事會賦予的其他職責。經(jīng)濟責任審計的內(nèi)容一般涉及以下方面：— 公司發(fā)展戰(zhàn)略的執(zhí)行情況；—