【正文】 響、攝像改備、鋼琴等沒備，使用年限為 5 年； 餐飲設(shè)備：包括餐具、廚具、灶具 及餐廳用冰箱等，使用年限為 5 年； 每一固定資產(chǎn)在確定其殘值后，按直線法計(jì)提折舊，從投入使用的次月計(jì)算，停止使用的，自停用月份的次月，停止計(jì)算折舊，固定資產(chǎn)提足折舊后，仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊，提前報(bào)廢的，不補(bǔ)提折舊 各沒備主管部門要對各類設(shè)備的購入、安裝、使用、調(diào)撥、報(bào)廢、清理等變動(dòng)情況 及時(shí)準(zhǔn)確地做好各項(xiàng)管理 工 作，健全完備手續(xù)制度及賬務(wù)處理。公司財(cái)務(wù)部、各使用部門應(yīng)分別建立在用低值易耗品賬目，對在用低值易耗品進(jìn)行明細(xì)分類管理。 ② 如新部門不再需用，原部門其他人員需用，經(jīng)在 “ 物資內(nèi)部調(diào)撥單 ” 上注明轉(zhuǎn)給何 人，部門及財(cái)務(wù)部同時(shí)在個(gè)人保管使用卡上做出相應(yīng)變動(dòng)。對本部門在用低值易耗品 有直接的管理責(zé)任，并配 合財(cái)務(wù)部的 監(jiān)督核查。 辦公用品類 臺燈、公文箱、向板、報(bào)刊架、黑板、文件架子、自動(dòng)轉(zhuǎn)筆刀、計(jì)算器等。 (二 )在 職 員工 ：【損壞、遺失公物賠償規(guī)定： 因 工 作疏忽同時(shí)又有某些客觀原因使公物受到損失時(shí)，全賠或部分賠償。 涉及資金管理的會計(jì)人員必須持有會計(jì)人員從業(yè)資格證，并定期年檢。 2） 成本 分析：主 要通過分析成本運(yùn)用情況與上月及去年同期成本對比分析剖析影響本期成本變動(dòng)的因素，揭示成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題，提出降低成本的具體措施 以提高菜品質(zhì)量 3） 營業(yè)收入分析：通過營業(yè)收入和上月及去年同期的對比，剖析影響本期營業(yè)收入的增減因素，分析對營業(yè)收入的影響，找出存在的問題，提出增加營業(yè)收入的具體措施 4） 費(fèi)用的分析：通過對管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用上月與去年同期的對比，剖析本期費(fèi)用與上月及上年同期相比變動(dòng)的因素，分析各項(xiàng)費(fèi)用支出的合理性。合同復(fù)查的內(nèi)容： a．合同對方是否具有法人資格，并具備履約能力； b．合同內(nèi)容是否符合法律 和 政策規(guī)定； c．合同是否超越公司經(jīng)營范圍和簽約承辦人的委托權(quán)限； d．合同條件是否完整，文字是否正確，簽約手續(xù)是否 完備。 三、 經(jīng)濟(jì)合同的履行 l、合同簽訂后即具有法律約束力，必須嚴(yán)格執(zhí)行，確保公司的信譽(yù)。 合同管理人員對于經(jīng)濟(jì)合同履行中出現(xiàn)的重大問題，有權(quán)向部門經(jīng)理甚至越級向駐 店經(jīng)理、董事長反映。實(shí)行財(cái)務(wù)電算化后，計(jì)算機(jī)打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷 8）根據(jù)公司的具體經(jīng)營情況，公司設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細(xì)分類 賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺賬等賬冊 記賬本位幣為人民幣； 記賬匯率以國家公布的牌價(jià)為基礎(chǔ)，采 用固 定匯率，以每年第一日的中間價(jià)為記賬匯率， 年終以年末外匯牌價(jià)進(jìn)行調(diào)整 固定資產(chǎn)折舊采剛直線法，保留殘值 10％；開辦費(fèi)等遞延費(fèi)用采用均攤法，在 5 年內(nèi)攤 完，裝修改造按 7 年攤銷 . 二、會計(jì)科目的使用： （ 一 )、資產(chǎn)類： 101 現(xiàn)金：本科目核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金。 115 預(yù)付 賬款 ：本科目為核算企業(yè)按照購銷合同規(guī)定，預(yù)付供應(yīng)單位的款項(xiàng)。一般情況下，開業(yè)裝修工程支出在 200 萬元以下的，按 2 年攤銷， 200 萬元以上的，按 3 年攤銷。 231 預(yù)提費(fèi)用：本科目核算企業(yè)按規(guī)定從成本費(fèi)用中預(yù)先提取但未支付的費(fèi)用 按照水、 電情況預(yù)提費(fèi)用； 按照合同提取某些合同費(fèi)用； 本科目按費(fèi)用種類設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算； 本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已預(yù) 付 尚術(shù)支付的各項(xiàng)費(fèi)用，借方余額反映實(shí)際支 出費(fèi)用大于預(yù)提數(shù)的差額，即尚未攤銷的費(fèi)用。 (1)經(jīng)營相關(guān)的直接成本為 涼菜成本、熱菜成本、蒸菜成本、燜菜成本、吧臺成本 (2)當(dāng)期發(fā)生的營業(yè)成本記入當(dāng)期費(fèi)用中。 (4)其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會計(jì)核算專業(yè)資料， 會計(jì)檔案移交清冊，會計(jì)檔案保管清冊，會計(jì)檔案銷毀清冊。各部門負(fù)責(zé)人報(bào)差旅費(fèi)憑報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部門結(jié)算。 公司給予報(bào)銷費(fèi)用的手機(jī) 24 小時(shí)必須開機(jī)；任何人不得借故不復(fù)機(jī)或不接電話。酒店應(yīng)根據(jù)由夜審轉(zhuǎn)來的“應(yīng)收賬”報(bào)表以及已離店而未付款的客人的各種原始賬單進(jìn)行詳細(xì)審查和計(jì)算，審核其報(bào)表上的總計(jì)數(shù)字是否與原始單總計(jì)相符，并根據(jù)營業(yè)部或預(yù)訂部的有關(guān) 資料 ，對簽單客人的姓名、房號、公司名稱以及客人簽字進(jìn)行審查。酒店發(fā)生的工程借款利息以及用外幣借款進(jìn)行的工程發(fā)生的外幣折合差額應(yīng)分別不同情況處理，屬于在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)造價(jià)，酒店是否將其計(jì)入當(dāng)期損益。 以房屋、設(shè)備等實(shí)物投資的，應(yīng)以有法律效力的評估機(jī)構(gòu)給出的確認(rèn)價(jià)格或者合同、協(xié)議約定 的價(jià)格作為酒店記賬的依據(jù)。 3) 、審查 酒店預(yù)提 費(fèi)用的計(jì) 提是否正 確、合規(guī) ，有無利 用預(yù)提費(fèi) 用人為地 調(diào)節(jié)利潤。 審查各項(xiàng)資產(chǎn)的賬證、賬賬、賬實(shí)、賬表是否相符，有無漏計(jì)多計(jì)資產(chǎn)等問題。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將報(bào)銷憑證退回并說明原因 9） 按規(guī)定的審批程序報(bào)批 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 1)副總經(jīng)理級： 300. 00 元； 2)總監(jiān)、店長級： 200. 00 元； 3)店長助理、部門負(fù)責(zé)人、采購： 100. 00 元； 4)副經(jīng)理級、主管、領(lǐng)班、會計(jì)、出納、稽核、文秘、文員、保安隊(duì)長、司機(jī)： 50. 00 元。正在項(xiàng)目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會計(jì)檔案不得銷毀。 其它會 計(jì) 核算資料：凡與會計(jì)核算緊密相關(guān)的，由會計(jì)部門負(fù)責(zé)辦理的有參考價(jià)值的數(shù)據(jù)資料。 本科目年末余額反映歷年積存的未分配利潤 (或未彌補(bǔ)虧損 ) (四 )、損益類： 510 收入：核算公司經(jīng)營活動(dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總收入，其中包括主營業(yè)務(wù)收入和 其它 業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)收入包括：涼菜收入、熱菜收入、蒸菜收入、燜菜收入、吧臺收入 (1)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)入當(dāng)期發(fā)生的營業(yè)收入： (2)發(fā)生折扣，折減當(dāng)期收入； (3)根據(jù)公司發(fā)生收入的特殊性，跨年度 收入以會計(jì)核算期為準(zhǔn)： (4)按收入明細(xì)核算。 2171 應(yīng)交稅金：本科目核算企業(yè)應(yīng)交納的各種稅金。開辦費(fèi)應(yīng)在公司生產(chǎn)經(jīng)營以后的第一個(gè)月計(jì)入“管理費(fèi)用 —— 其他．，攤銷 租入固定資產(chǎn)的改良支出：公司采用經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)（如開業(yè)承租營業(yè)用房屋），在租賃期間發(fā)生的改良支出也不能作為固定資產(chǎn)處理，只能作為“長期待攤費(fèi)用 —— 租入固定資產(chǎn)的改良支 出”核算，并在一定期間內(nèi)平均攤銷。 特殊原因，已確認(rèn)的壞賬又收 回 的，作相反科目沖回。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，以其復(fù)印件作為附件 11) 凡屬存貨采購的原始憑證，必須附相應(yīng)倉庫的明細(xì)驗(yàn)收單作為其附件 12) 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章 記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會計(jì)科目填制的記賬依據(jù)，記賬憑證的使用應(yīng)遵守以下條款： 1）會計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證，按其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)填制記賬憑證 2）填制記賬憑證應(yīng)包括憑證類別、日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會 計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、出納、稽核人、記賬人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容 3）除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。 對維護(hù)公司合法權(quán)益，挽回合同履行事故有功者應(yīng)給予必 要的榮譽(yù)和獎(jiǎng)勵(lì)；對工作 失誤造成經(jīng)濟(jì)損失或影響重大的，視情 節(jié) 分別給予行政處分，經(jīng)濟(jì)處罰，直至追究刑事責(zé)任。 2．合同承辦人員收到對方要求變更或解除合同的正式文件、信件時(shí)，必須及時(shí)報(bào)告駐店經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理，并以書面形式作出明確答復(fù)，報(bào)財(cái)務(wù)部審核，駐店經(jīng)理 、 董事 長 批準(zhǔn)，發(fā)給對方 。 3．經(jīng)濟(jì)合同的簽訂 (1)簽訂合同必須條件齊全、責(zé)任分明、字跡清楚； (2)經(jīng)濟(jì)合同應(yīng)注明以下條件： a．標(biāo)的； b．?dāng)?shù)量及質(zhì)量； c．價(jià)格或酬金； d．結(jié)算方式； e．履行的期限、地點(diǎn)和方式； f．違約責(zé)任； g．雙方協(xié)商一致的其他條件。使企業(yè)提高資金回收率，壓縮資金占用量。 會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。 七、損壞、遺失公物賠償規(guī)定： (一 )賓客損壞、遺失公物賠償規(guī)定： l、賓客 損壞，遺失公司公物由負(fù)責(zé)該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)保管員報(bào)告主管部門負(fù)責(zé)人，視情況決定 賠償意見，如免予賠償者一般應(yīng)經(jīng)主管部門經(jīng)理批準(zhǔn)，如屬大件或價(jià)值較高的要報(bào) 駐店經(jīng)理批準(zhǔn)，并按手續(xù)報(bào)損處理。 銀器類 紅酒藍(lán)、五頭 蠟燭臺、找零碟、洗手贏、鍍銀調(diào)更、鑲銀筷子、成柄口湯碗、地球儀、心意形碟托、銀墊碟、蛋形龍風(fēng)蓋、圓形碟托、龍形筷子架托、龍柄席面更托、花柄大湯匙托、毛 巾 托、賓治盆 (鍍銀 )鍍銀毛 巾 夾藍(lán)、鍍銀筒、架、冰筒、銀水果刀、銀水果店叉、銀水果盤、銀水果籃、銀吃碟、銀筒、銀吃盤、夜房用銀盤、龍柱兩頭轉(zhuǎn)座等。盤 點(diǎn)前，要將一個(gè)月內(nèi)所有的低值易耗品的明細(xì)賬記全，核對準(zhǔn)確，在盤點(diǎn)的同時(shí)，將實(shí) 盤數(shù)量與賬面數(shù)量進(jìn)行核對，對于賬實(shí)不符的低值易耗品應(yīng)說明原因，分清責(zé)任，將盤 點(diǎn)結(jié)果填入表內(nèi)，每月初三日前報(bào)財(cái)務(wù)部一份。 在用低值易耗品的轉(zhuǎn)移、變動(dòng)的處理 在用低 值易耗品如發(fā)生保管人員變動(dòng)或保管部門發(fā)生變化，必須按管賬、管物人員交接辦法辦理。倉庫據(jù)以注銷在庫低值易耗品。如發(fā)現(xiàn)盤存數(shù)與賬存數(shù)不一致的時(shí)候，應(yīng)該及時(shí)查明原因，必要時(shí)進(jìn)行復(fù)查或由經(jīng)管財(cái) 產(chǎn)的人員做出書面報(bào)告 對清查出的固定資產(chǎn)短缺和溢余，經(jīng)查明核實(shí)以后，經(jīng)資產(chǎn)清查小組審核，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)集體審批。設(shè)備清理的變價(jià)收入交財(cái)務(wù)部入賬。對儲備不 足的物資及時(shí)提出請購，以確保生產(chǎn)的需要。 (二 )財(cái)產(chǎn)：專職會計(jì)的職責(zé)： 負(fù)責(zé)掌握公司全部財(cái)產(chǎn)賬務(wù)及增、減變化情況，貫徹財(cái)產(chǎn)管理制度 認(rèn)真辦理各種物資購進(jìn)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)發(fā)、凋撥、報(bào)銷、賠償、借入、借出、租 用等手續(xù)，以及催收 歸還 工 作，做到手續(xù)清楚，賬務(wù)處理及時(shí)。物品報(bào)損時(shí)填寫 “ 物 品報(bào)損單 ” 經(jīng)批準(zhǔn)后，按手續(xù)作 賬 務(wù)處理 ，憑報(bào)損單交庫房入賬保管，并在報(bào)損物上蓋報(bào)廢章，一般不再發(fā)放。單 位價(jià)值雖然低 于 規(guī)定標(biāo) 準(zhǔn)，但為公司營業(yè)的主要財(cái)產(chǎn) (如：客房內(nèi)的地毯、家具、 電 器、保險(xiǎn)柜等 )也應(yīng)視為 固 定資產(chǎn)。 10 月 20 日預(yù)算委員會執(zhí)行秘 書匯 總各中心的初步預(yù)算及計(jì)劃大綱，做成修正案提 交預(yù)算委員會討論。 湘儂寨餐飲連鎖機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部目錄 財(cái)務(wù)部政策、制度 1） 預(yù)算管理制度 2） 財(cái)產(chǎn)管理制度 3） 資金安全管理制度 4） 資金管理制度 5） 財(cái)務(wù)分析制度 6） 經(jīng)濟(jì)合同管理制度 7） 會計(jì)核算管理制度 8） 會計(jì)檔案保管制度 9） 費(fèi)用報(bào)銷審核制度 10） 會計(jì)期間結(jié)賬制度 11） 內(nèi)部審計(jì)稽核制度 12） 成本、費(fèi)用控制制度 13） 倉庫安全管理制度 14） 收貨及庫房管理 15） 采購管理制度 16） 管理人員打折及減免制度 17） 票據(jù)、印章保管制度 18） 供應(yīng)商結(jié)賬制度 19） 借款制度 20） 工資核算及發(fā)放制度 21） 市場調(diào)價(jià)制度 22） 客人物品寄存及遺失物品管理制度 23） 收銀管理制度 24） 財(cái)神物品供奉制度 25） 餐飲軟件管理制度 26） 獎(jiǎng)罰制度 財(cái)務(wù)部各崗位職 責(zé)及崗位說明書 1） 財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)及崗位說明書 2） 財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)及崗位說明書 3） 會計(jì)崗位職責(zé)及崗位說明書 4） 出納崗位職責(zé)及崗位說明書 5） 庫管崗位職責(zé)及崗位說明書 6） 采購崗位職責(zé)及崗位說明書 7） 收銀員崗位職責(zé)及崗位說明書 8） 酒水員崗位職責(zé)及崗位說明書 財(cái)務(wù)部工作流程及標(biāo)準(zhǔn) 1） 出納工作流程及標(biāo)準(zhǔn) 2） 現(xiàn)金及銀行報(bào)銷流程及標(biāo)準(zhǔn) 3） 工資、福利發(fā)放流程及標(biāo)準(zhǔn) 4） 采購工作流程及標(biāo)準(zhǔn) 5） 借款流程及標(biāo)準(zhǔn) 6） 總收銀流程及標(biāo)準(zhǔn) 7） 報(bào)銷單的編制、簽批流程及標(biāo)準(zhǔn) 8） 驗(yàn)收、直拔工作流程及標(biāo)準(zhǔn) 9） 領(lǐng)退料工作流程及標(biāo)準(zhǔn) 10） 應(yīng)急手工收銀流程及標(biāo)準(zhǔn) 11） 財(cái)務(wù)報(bào)表格式標(biāo)準(zhǔn) 12） 銷售 價(jià)格制定流程