【正文】 務(wù)。符合增資條件，并 經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)增資的，在實際取得股東的出資時，登記入賬，并按規(guī)定進(jìn)行會 計處理。屬于國家直接投資注入的，按照 國家有關(guān)規(guī)定增加國家資 本或者國有資本公積；屬于投資補助的，增加資本公積或者股本。財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)由董事長、總經(jīng)理、財務(wù)主管、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人 簽名并蓋章。但對單位生產(chǎn)經(jīng)營或財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，比 如單位的潛虧、潛盈問題，要詳細(xì)加以說明，當(dāng)月報告公司財務(wù)處。同時，各單 位可根據(jù)實際工作需要，適當(dāng)增加考核指標(biāo)進(jìn)行評價分析。 （三）各職能部門應(yīng)依據(jù)本制度及公司其它有關(guān)規(guī)定，在各自業(yè)務(wù)職能范圍 內(nèi)加強對子公司的業(yè)務(wù)管理與監(jiān)督。 （二）確認(rèn)應(yīng)收賬款壞賬損失必須符合國家規(guī)定的條件，對已經(jīng)作為壞賬損 失處理的應(yīng)收賬款，仍要加強催收管理，盡量減少公司損失。 各子公司大額貸款、對外擔(dān)保、投資項目、重要固定資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)施的 添置、產(chǎn)權(quán)變更（兼并、破產(chǎn)）、資本金變更以及重大經(jīng)濟案件等實行向公司報 審管理，各子公司財務(wù)人員要把好 關(guān)，凡規(guī)定要向公司上報的要及時上報。 第一百二十七條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。 對生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)品產(chǎn)量、質(zhì)量，工時、設(shè)備利用，財產(chǎn)物資的收入、 發(fā)出和結(jié)存，生產(chǎn)過程的領(lǐng)用、消耗和退庫，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)完備、計量準(zhǔn)確。 第七條公司財務(wù)事項按照職責(zé)不同，實行分級管理。 第三章資金籌集 第八條公司資金籌集劃分為權(quán)益籌資和債務(wù)籌資兩大類，包括發(fā)行和配售 股票、借款、商業(yè)信用、發(fā)行債券、融資租賃等。經(jīng)投資者審議 決定后，資本公積可用于轉(zhuǎn)增資本。發(fā)行債券所籌集資金要按規(guī)定用 途使用，并依法接受監(jiān)督。 （四）屬于政府轉(zhuǎn)貸、償還性資助的，作為公司負(fù)債管理。 公司通過制定《資金支付管理辦法》，應(yīng)用《資金支付管理信息系統(tǒng)》，做好 公司貨幣資金的控制、管理工作。被核銷的壞賬要設(shè)立專門臺賬進(jìn)行登記，責(zé) 任部門負(fù)責(zé)繼續(xù)清欠。 （五）銷售中心負(fù)責(zé)公司商品產(chǎn)品的銷售和庫存商品資金的分解、落實、控 制，負(fù)責(zé)及時收回和清理應(yīng)收賬款，準(zhǔn)確反饋市場。 公司應(yīng)收款項的回收與各業(yè)務(wù)部門的績效考核掛鉤，對于因業(yè)務(wù)部門原因造 成的逾期應(yīng)收款項，造成壞 賬損失的，應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部管理制度扣減其績效工資。 第十八條公司資金必須依據(jù)有效合同、合法憑證和相關(guān)手續(xù)使用。國家撥款時對權(quán)屬有 規(guī)定的，按規(guī)定執(zhí) 行；沒有規(guī)定的，由全體投資者共同享有。 （二）公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展的需要，可向國家證券管理部門申請發(fā)行公 司債券，籌集生產(chǎn)經(jīng)營建設(shè)資金。 第十條公司執(zhí)行國家有關(guān)的資本管理制度，在獲準(zhǔn)工商登記后 30 日內(nèi)，依 據(jù)驗資報告等向投資者出具出資證明書，確定投資者的合法權(quán)益，界定其應(yīng)承擔(dān) 的責(zé)任。 （四）公司財務(wù)處根據(jù)財務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一負(fù)責(zé)公司財務(wù)收支預(yù)算、 資金籌集、納稅管理、對外投資、利潤分配的管理和核算工作；建立、健全會計 核算辦法，優(yōu)化資源配置，強化成本管理，加強財務(wù)分析，提高經(jīng)濟效益；審核 各單位的財務(wù)收支預(yù)（決）算，編制公司年度、半年度、季度財務(wù)會計報告及月 度會計報表，分析財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。 （二）公司股東大會負(fù)責(zé)審議通過如下方案并形成決議： 決定公司經(jīng)營方針和投資計劃； 審議批準(zhǔn)公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案； 審議批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和彌補虧損方案； 對公司增加或者減少注冊資本作出決議； 對發(fā)行公司債券作出決議； 對公司合并、分立、解散和清算等事項作出決議； 對公司聘用、解聘會計師事務(wù)所作出決議。 各單位要認(rèn)真做好各項財務(wù)收支的預(yù)算、控制、分析和責(zé)任制考核等工作， 按年、季、月及時編制財務(wù)收支預(yù)算，做好財務(wù)收支的日?？刂婆c管理工作，定 期對經(jīng)濟活動進(jìn)行綜合分析，合理使用各項資金，有效利用各項資產(chǎn)，優(yōu)化財務(wù) 結(jié)構(gòu)，努力提高公司經(jīng)濟效益。 第十三章附 則 第一百二十六條 本制度由公司財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。 各子公司不能為其他單位或個人提供擔(dān)保，如有特殊需要時，報公司審批。各子公司如 需處理資產(chǎn)損失，須遞交擬報廢資產(chǎn)清單報公司有關(guān)部門審核。 在公司董事會閉會期間，股份公司董事長在其權(quán)限范圍內(nèi)決定涉及子公司股 東權(quán)益相關(guān)事項。 加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率 加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率 =P/（ E0＋ NP 2＋ Ei Mi M0－ Ej Mj M0 Ek Mk M0） 其中： P 分別對應(yīng)于歸屬于公司普通股股東的凈利潤、扣除非經(jīng)常性損益后 歸屬于公司普通股股東的凈利潤； NP 為歸屬于公司普通股股東的凈利潤； E0 為歸屬于公司普通股股東的期初凈資產(chǎn)； Ei為報告期發(fā)行新股或債轉(zhuǎn)股等新增 的、歸屬于公司普通股股東的凈資產(chǎn)； Ej 為報告期回購或現(xiàn)金分紅等減少的、 歸屬于公司普通股股東的凈資產(chǎn)； M0 為報告期月份數(shù)； Mi為新增凈資產(chǎn)下一月 份起至報告期期末的月份數(shù)； Mj 為減少凈資產(chǎn)下一月份起至報告期期末的月份 數(shù)； Ek 為因其他交易或事項引起的凈資產(chǎn)增減變動； Mk 為發(fā)生其他凈資產(chǎn)增減 變動下一月份起至報告期期末的月份數(shù)。 財務(wù)情況說明書主要說明生產(chǎn)經(jīng)營狀況，利潤、資金、成本（費用）指標(biāo) 完 成情況、財務(wù)收支情況、應(yīng)上交款項繳納情況及各項財產(chǎn)物資變動情況。 第一百零九條未分配利潤包括本年利潤（凈利潤或凈虧損）和以前年度的 未分配利潤。其來源主要包括以下方面： （一）股本溢價，即發(fā)行股份時，實際收到的款項超過股票面值總額（即股 本）的部分。委托其他單位發(fā)行股票支付的手續(xù)費或 傭金等，溢價發(fā)行的，從溢價中抵銷；無溢價的，作為長期待攤費用，分期攤銷。 （三）向投資者分配利潤，以前年度未分配的利潤可以并入本年度向股東分 配。 營業(yè)外支出包括非流動資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損 失、工藝性捐贈支出、非常損失、盤虧損失、其他損失等。各單位不得承擔(dān)屬于個人的下列支出： （一）娛樂、健身、旅游、招待、購物、饋贈等 支出； （二）購買商業(yè)保險、證券、股權(quán)、收藏品等支出； （三）個人行為導(dǎo)致的罰款、賠償?shù)戎С觯? （四）購買住房、支付物業(yè)管理費等支出； （五）應(yīng)由個人承擔(dān)的其他支出。 （五）各單位因解除與職工勞動關(guān)系支付的補償，按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 第九十五條公司按照國家和公司相關(guān)文件規(guī)定核算工資基金、保險費用、 附加 費用等，并做好使用和管理。 每年年初，財務(wù)部門根據(jù)公司要求，擬定年度費用預(yù)算草案，經(jīng)公司總經(jīng)理 審批，下達(dá)各單位費用計劃。 第三節(jié)期間費用 第八十九條期間費用是指企業(yè)管理機構(gòu)組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的 不能直接或間接歸入某種產(chǎn)品成本的直接計入當(dāng)期損益的各項費用。軋 材工序的軋輥、導(dǎo)衛(wèi)等工藝件按照各車間實物產(chǎn)量和分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分配。 （一）焦化產(chǎn)品按照焦化行業(yè)規(guī)定的分配分離系數(shù)進(jìn)行費用分配。 第八十一條成本計算方法。 第七十七條正確劃分成本核算界限，正確核算待攤費用和預(yù)提費用科目， 當(dāng)期負(fù)擔(dān)的成本費用必須全部計入當(dāng)期，不得延期結(jié)算；后期負(fù)擔(dān)的成本費用， 不得提前計入當(dāng)期成本。制造費用項目按照國家有關(guān)規(guī)定結(jié)合公司實際執(zhí)行。 第六十九條對重大的銷售和勞務(wù)合同，單位財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)參與審核，并對 銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴(yán)格把關(guān)。 （一）企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方。對于金額較大的款項支付，由集體研究決策。 第五十八條公司財務(wù)處制定資金支付管理辦法，嚴(yán)格資金支付程序。 第五十四條公司的控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員不 得利用關(guān)聯(lián)交易損害公司利益。公司財務(wù)處定期對內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的執(zhí)行情 況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。 財務(wù)部門會同銷售部門對市場行情及時進(jìn)行調(diào)研，準(zhǔn)確把握市場供求關(guān)系，根據(jù) 市場行情，及時提出調(diào)整銷售價格建議，并跟蹤、監(jiān)督價格執(zhí)行情況。 涉及未決訴訟的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)委托律師出具法律意見書；重大資產(chǎn)損 失應(yīng)由中介機構(gòu)出具經(jīng)濟鑒定證明。 第四十四條公司對資產(chǎn)損失或減值準(zhǔn)備的計提應(yīng)設(shè)置測算、審計和審批三 個互相分離的崗位。 公司對無形資產(chǎn)實行歸口管理，公司技術(shù)資源處是公司無形資產(chǎn)主管部門， 負(fù)責(zé)無形資產(chǎn)的申請、申報及產(chǎn)權(quán)管理工作，公司法律事務(wù)部門負(fù)責(zé)無形資產(chǎn)的 侵權(quán)糾紛處理和專利訴訟工作，公司財務(wù)處負(fù)責(zé)無形資產(chǎn)的價值管理工作。 第五節(jié)對外投資管理 第三十六條對外投資是公司以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式或以購買 股票、債券等有價證券方式向其他單位的投資，對外投資按回收時間的長短分為 短期投資和長期投資。 （二）公司的折舊方法由財務(wù)部門提出意見，報公司董事會審批。 第三十條公司出包工程價款的撥付與結(jié)算應(yīng)遵循以下原則： （一）工程款項結(jié)算。 （二）機械動力處是公司固定資產(chǎn)的綜合管理部門，主要負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實 物管理，具體負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)增減變動的審查簽證和使用狀態(tài)的技術(shù)鑒定；監(jiān)督各 單位固定資產(chǎn)的使用和維護(hù)；會同規(guī)劃處下達(dá)年度、季度大、中修計劃，并監(jiān)督 執(zhí)行；對修理費使用情況進(jìn)行考核；建立和完善公司固 定資產(chǎn)管理的規(guī)章制度。 第四節(jié)固定資產(chǎn)及工程項目管理 第二十九條固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有， 使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。 第二十六條各單位、各部門應(yīng)根據(jù)存貨不同類別的特點，制定具體的實物 收發(fā)、保管、報廢、損壞賠償?shù)裙芾磙k法。公 司對存貨實行歸口分級管理： （一）原料處負(fù)責(zé)公司鐵礦石、廢鋼、鐵合金、耐火材料、焦煤、焦炭等大 宗原材料的采購、供應(yīng)和結(jié)算，以及歸口存貨資金占用指標(biāo)的分解、落實和控制 工作。 第二十條公司銷售部門應(yīng)做好信用管理，對客戶信用風(fēng)險進(jìn)行評估和控制， 根據(jù)不同客戶實行不同的信用政策。 第四章資產(chǎn)營運管理 第一節(jié)貨幣資金管理 第十六條公司對貨幣資金實行收支兩條線、統(tǒng)收統(tǒng)支的管理辦法，由公司 財務(wù)處統(tǒng)一在金融機構(gòu)開立賬戶，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，各單位收取的貨幣資金應(yīng)及時 足額繳存公司財務(wù)處，未經(jīng)公司批準(zhǔn)，各單位不得擅自在金融機構(gòu)開立賬戶。 （四）公司財務(wù)處負(fù)責(zé)保管與融資相關(guān)的材料，如有需要負(fù)責(zé)統(tǒng)一對外提供。 （一）向社會公眾增發(fā)股份或向現(xiàn)有股東配售股份； （二）向現(xiàn)有股東派送股份； （三）以資本公積轉(zhuǎn)增股本； （四）以盈余公積轉(zhuǎn)增股本，盈余公積轉(zhuǎn)增股本后留存公司的部分，以不少 于轉(zhuǎn)增前注冊資本的 25%為限； （五）法律、行政法規(guī)規(guī)定以及國務(wù)院證券主管部門批準(zhǔn)的其他方式。公司依法以發(fā)行股 份方式籌集權(quán)益資金的，應(yīng)當(dāng)擬定籌資方案，確定籌資規(guī)模，履行內(nèi)部決策程序 和必要的報批手續(xù)，控制籌資成本。具體承擔(dān)以 下財務(wù)管理職責(zé) : 督促、檢查董事會決議的執(zhí)行； 簽署公司股票、公司債券及其他有價債券； 董事會閉會期間，董事長有權(quán)決定公司受贈現(xiàn)金資產(chǎn)及公司擬發(fā)生的單 項金額在 1000 萬元（含本數(shù)）以上、最近一期經(jīng)審計的財務(wù)報告凈資產(chǎn)的 10% （含本數(shù)）以下的交易或資產(chǎn)處置，并在下一次董事會上報告有關(guān)情況；涉及關(guān) 聯(lián)交易時，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定辦理。對各項定額要做到科學(xué)管理 、嚴(yán)格考核、合理獎懲， 使定額管理達(dá)到制度化、標(biāo)準(zhǔn)化，以期在公司經(jīng)營管理中發(fā)揮作用。 萊蕪鋼鐵公司財務(wù)會計管理制度規(guī)定 第一章總 則 第一條為規(guī)范萊蕪鋼鐵股份有限公司（以下簡稱公司）及所屬控股子公司 的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理工作，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計 萊蕪鋼鐵股份有限公司財務(wù)管理制度（修訂稿） 第一章總 則 第一條為規(guī)范萊蕪鋼鐵股份有限公司（以下簡稱公司）及所屬控股子公司 的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理工作，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn) 則》、《企業(yè)財務(wù)通則》及《公司章程》，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。 按公司下達(dá)的各項綜合定額指標(biāo)，制定或修訂原材料、能源等物資消耗、儲 備及工時、設(shè)備維修定額。 （一）公司董事長為公司的法定代表人，負(fù)責(zé)組織、領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)管理工 作，對公司的會計工作和會計資料的真實性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。 第九條公司作為上市公司擁有獨立的融資權(quán)，并依法籌集公 司生產(chǎn)經(jīng)營和 基建、技改、技措資金，滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營不斷發(fā)展的需要。 第十二條公司依照法律、法規(guī)規(guī)定，經(jīng)股東大會決議，可采用下列方式增 加股本。 （三）公司按照融資計劃依法對外借款融資，要按照公司章程規(guī)定履行審批 手續(xù)，簽訂借款合同，依法接受監(jiān)督。 （五）屬于彌補虧損、救助損失或者其他用途的，作為公司本期收益或者遞 延收益處理。 第二節(jié)應(yīng)收款項管理 第十九條應(yīng)收款項是指公司銷售商品、提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項債權(quán)， 主要包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、長期應(yīng)收款等。 第三節(jié)存貨管理 第二十四條存貨是指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處 在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。 第二十五條公司存貨的采購應(yīng)采取招投標(biāo)的方式進(jìn)行。對歸口管理單位按季度下 達(dá)定額作為考核指標(biāo)，月末根據(jù)實際占用額與定額考核指標(biāo)對比進(jìn)行考核，按規(guī) 定實行獎懲。根據(jù)各單位固定資產(chǎn)運用情況，制定固定資產(chǎn)利用效果指 標(biāo)，并對完成情況進(jìn)行考核。 （八）財務(wù)處是公司固定資產(chǎn)的價 值管理部門，負(fù)責(zé)落實固定資產(chǎn)投資項目 所需資金及資金使用管理；參與工程項目設(shè)計概算研討、審核和投資效益的分析、 確認(rèn)；按