淺析房地產(chǎn)公司會計科目設(shè)置(存儲版)
【正文】 8 / 8。但對拆遷舊建筑物回收的殘值應(yīng)估價入賬并沖減有關(guān)成本。35 │211 │ 應(yīng)付工資（與其他會計核算一樣）36 │214 │ 應(yīng)付福利費（與其他會計核算一樣）37 │221 │ 應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅——應(yīng)交土地增值稅——應(yīng)交企業(yè)所得稅——應(yīng)交個人所得稅——應(yīng)交城建稅——應(yīng)交土地使用稅——應(yīng)交車船使用稅——應(yīng)交房產(chǎn)稅房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)沒有增值稅，在此不表。很多公司采用表代賬的模式，這一點并不好，財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)沒有，很難保證準(zhǔn)確性，如果有很好的銷售控制軟件來控制，也可以用表代賬的模式。這個科目建議只設(shè)這樣幾個明細(xì)科目：內(nèi)部個人借款、存出保證金、合作單位往來、其它；用個人、客戶往來核算實現(xiàn)對每個人、單位的明細(xì)管理。房地產(chǎn)公司會計科目設(shè)置順序號│編 號│ 科目名稱│ │ 一、資產(chǎn)類1 │101 │ 現(xiàn)金2 │102 │ 銀行存款一般的房地產(chǎn)公司都會涉及到貸款和銀行按揭貸款，這里面會涉及到幾種性質(zhì)不同的賬戶，建議把貸款專戶和銀行按揭賬戶與一般結(jié)算戶分開，設(shè)成三級明細(xì) ，如有幾個則下設(shè)明細(xì) ，同時一般情況下，銀行會要求對應(yīng)在開一個一般結(jié)算戶，專門用于在按揭保證金解凍時劃入一般結(jié)算戶 這樣區(qū)分的目的是因為按揭保證金戶是不能隨便動用的資金，便于統(tǒng)計公司的可動用資金，可動用資金這一概念對一個房地產(chǎn)公司來說還是很重要的，在報建的時候，計委和建委都會要銀行開具相應(yīng)的資金證明，這個按揭保證金上的錢是不能計算在內(nèi)的。 9 │119 │ 其他應(yīng)收款 ——其他應(yīng)收單位款 ——其他應(yīng)收個人款注意這個科目有很多存出保證金要放在這個科目，主要是報建過程中的一些如墻改基金、散裝水泥保證金、民工工資保證金，臨時接電保證金等，各地政府花樣不一樣，可以詳細(xì)了解一下項目報建部門及工程部門的同事。33 │204 │ 預(yù)收賬款（客戶核算——張三、李四等）——預(yù)收售房款——預(yù)收一次性付清款——預(yù)收分期付款——預(yù)收按揭付款現(xiàn)在的銷售模式都是預(yù)售的模式，預(yù)收賬款也要采取往來客戶核算的模式。
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