【正文】 戶賒銷申請(qǐng)”方可辦理發(fā)貨手續(xù)。 D、 超賬期預(yù)警：賒銷款項(xiàng)到賬期后未結(jié)回貨款，分公司財(cái)務(wù)主任次日向分公司經(jīng)理、業(yè)務(wù)員發(fā)出超賬期預(yù)警（若超限額，則同時(shí)報(bào)超限額預(yù)警），同時(shí)上報(bào)大區(qū)、商貿(mào)商務(wù)部。 有代供貨業(yè)務(wù)的分公司應(yīng)作到： A、 代供貨分公司財(cái)務(wù)應(yīng)將客戶的“收貨回執(zhí)”及時(shí)傳結(jié)算分公司（每月結(jié)賬前 2 天，代供貨分公司務(wù)必將當(dāng)月的收貨回執(zhí)全部傳結(jié)算分公司）；代供貨分公司調(diào)賬后，相關(guān)業(yè)務(wù)員提 成才能計(jì)算發(fā)放。計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金在三月 份原數(shù)沖回。 第三部分 庫(kù)存商品管理 第三十三條 在庫(kù)存商品管理中：分公司經(jīng)理是所在分公司的第一責(zé)任人，負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；分公司財(cái)務(wù)主任承擔(dān)賬賬相符、賬實(shí)相符和及時(shí)反映的責(zé)任；保管員對(duì)倉(cāng)庫(kù)中庫(kù)存商品的安全負(fù)直接管理責(zé)任；業(yè) 務(wù)人員對(duì)所管經(jīng)銷商、賣場(chǎng)中的庫(kù)存商品負(fù)主要責(zé)任。 C、 保管員應(yīng)將《發(fā)貨明細(xì)表》與《發(fā)貨申請(qǐng)表》核對(duì)，若接到非《發(fā)貨申請(qǐng)表》中的品規(guī)（公司總部統(tǒng)一配售的除外），應(yīng)立即向經(jīng)理、財(cái)務(wù)主任匯報(bào)，由經(jīng)理在接貨后 20 天內(nèi)決定在本地銷售，還是退回總部。 第三十七條 保管員憑經(jīng)理、財(cái)務(wù)主任、提貨人簽字的機(jī)制《出庫(kù)單》發(fā)貨。 特殊情況，必須在月末財(cái)務(wù)分析中披露。 對(duì)退貨中包含已發(fā)放的業(yè)務(wù)員提成，由分公司財(cái)務(wù)主任負(fù)責(zé)自退貨當(dāng)月從相關(guān)業(yè)務(wù)員的收入中扣除，未按規(guī)定扣除，由財(cái)務(wù) 主任承擔(dān)。 庫(kù)存商品盤虧由保管員或責(zé)任人承擔(dān)，盤盈入賬。 第五十條 分公司按照低值易耗品的品種、規(guī)格、使用狀況（在用、未用、報(bào)廢）、使用人建立低值易耗品臺(tái)賬。 第五十五條 分公司財(cái)務(wù)主任每年 12 月應(yīng)對(duì)低值易耗品盤點(diǎn)一次，填制《盤點(diǎn)表》報(bào)商貿(mào)商務(wù)部和分公司財(cái)管辦備檔。 第六十條 固定資產(chǎn)需要出租的，由分公司向大區(qū)經(jīng) 理書面申請(qǐng)并經(jīng)商貿(mào)商務(wù)部、總經(jīng)理批準(zhǔn)，可以辦理。 業(yè)務(wù) 員借用備用金的，分公司年初一次核定定額，報(bào)商貿(mào)商務(wù)部、商貿(mào)財(cái)務(wù)部備檔。 第七十條 分公司按照批準(zhǔn)的《費(fèi)用預(yù)算》執(zhí)行， 偏離或超過(guò)預(yù)算的項(xiàng)目及費(fèi)用 ，必須單獨(dú)申請(qǐng)。 第七十三條 單筆業(yè)務(wù)費(fèi)用審批權(quán)限及程序按《商務(wù)管理大綱》執(zhí)行。 派車單必須詳細(xì)注明各種事項(xiàng)，由派車人、配送人、業(yè)務(wù)員、經(jīng)理共同簽字，運(yùn)輸發(fā)票的金額與派車單必須相符。 財(cái)務(wù)主任協(xié)助經(jīng)理做好預(yù)算， 提供預(yù)算所需的數(shù)據(jù)并進(jìn)行預(yù)算的匯總，填寫《月度銷量、費(fèi)用預(yù)算審批表》及《月度預(yù)算說(shuō)明》。 對(duì)客戶退貨并開(kāi)具了專用發(fā)票的部分，由分公司財(cái)務(wù)單獨(dú)統(tǒng)計(jì)，作為考核年度銷 售收入的抵減項(xiàng)。 預(yù)提費(fèi)用借方必須以手續(xù)齊全的發(fā)票等單據(jù)作為列支依據(jù)，貸方核算預(yù)提的費(fèi)用，沖 回的預(yù)提費(fèi)用在貸方以紅字列示。 第十部分 財(cái)務(wù)報(bào)告和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析管理 第九十條 分公司財(cái)務(wù)報(bào)告與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析工作的責(zé)任人為分公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)主任。 第九十五條 嚴(yán)禁分公司將財(cái)務(wù)報(bào)告、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析私自對(duì)外提供。 A．購(gòu)買普通發(fā) 票數(shù)量不受限制的分公司：收款業(yè)務(wù)要當(dāng)日處理賬務(wù)。崗位安排原則如下： 由分公司財(cái)務(wù)主任擔(dān)任票管員、開(kāi)票員崗位；出納擔(dān)任審核員崗位。 B、開(kāi)具發(fā)票時(shí)，同一發(fā)票的所有聯(lián)次必須一次填開(kāi)，嚴(yán)禁出現(xiàn)大頭小尾或小頭大尾的情況。審核內(nèi)容主要有：開(kāi)具發(fā)票全部聯(lián)次要一次填寫，各聯(lián)次金額必須一致；開(kāi)具發(fā)票的商品品名、數(shù)量及金額要與入庫(kù)單或出庫(kù)單一致。 6） 發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。 第一百〇四條 分公司合同的簽定，財(cái)務(wù)主任審核確認(rèn)后方可蓋章，財(cái)務(wù)主任同時(shí)承擔(dān)連帶經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并應(yīng)建立經(jīng)濟(jì)合同備查簿加強(qiáng)合同管理。 第一百〇九條 會(huì)計(jì)檔案不得外帶。交接雙方按本崗位內(nèi)容，對(duì)工作逐項(xiàng)填寫交接清單。 保管交接時(shí)，需對(duì)所有未處理出入庫(kù)單據(jù)全部入賬，做到賬實(shí)相符，再按實(shí)物進(jìn)行交接。財(cái)務(wù)主任外出時(shí)應(yīng)交代專人負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作。 第一百一十八條 分公司財(cái)務(wù)主任有責(zé)任和義務(wù)，組織相關(guān)人員按時(shí)參加公司總部組織的會(huì)議及培訓(xùn)。 本制度由商貿(mào)財(cái)務(wù)部、商貿(mào)商務(wù)部共同制定，適用于 20xx 預(yù)算年度。 第一百二十一條 本制度未規(guī)定事項(xiàng)，分公司人員要及時(shí)上報(bào)分公司財(cái)務(wù)管理辦公室。 第一百一十七條 對(duì)通知要求的內(nèi)容，應(yīng)按要求作出回應(yīng)。 辭職后發(fā)現(xiàn)的退貨損失、客戶風(fēng)險(xiǎn)，首先由未發(fā) 的薪資，分公司掛賬的退貨保證金、壞賬風(fēng)險(xiǎn)金清償，具體由分公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)主任告知本人后執(zhí)行（須有書面處理意見(jiàn)）；不足時(shí)再申請(qǐng)總部將掛賬的風(fēng)險(xiǎn)金、職保金轉(zhuǎn)賬。 出納交接時(shí)，需對(duì)所有未處理單據(jù)全部入賬；現(xiàn)金做到賬實(shí)相符，填制交接日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 第十四部分 財(cái)務(wù)工作交接辦法 第一百一十一條 分公司人員工作變動(dòng)，必須按崗位工作內(nèi)容和實(shí)物逐項(xiàng)列明，由移交人、接收人、監(jiān)交人共同簽字，進(jìn)行書面交接。 出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。若保險(xiǎn)柜中有兩個(gè)以上抽屜，其中一把鑰匙由財(cái)務(wù)主任保管，將各種印章放入該抽屜內(nèi)；若保險(xiǎn)柜只有一個(gè)抽屜，則由會(huì)計(jì)將印章密封后放入保險(xiǎn)柜中?！栋l(fā)票購(gòu)買、領(lǐng)用登記簿》、《發(fā)票使用登記簿》、發(fā)票存根至少保存5 年?！栋l(fā)票使用登記簿》是登記每份發(fā)票去向的備查簿 (包括 作廢發(fā)票 )。 A、不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、多開(kāi)、少開(kāi)、代開(kāi)發(fā)票；不得拆本使用發(fā)票；不得擴(kuò)大發(fā)票使用范圍開(kāi)具發(fā)票；不得跨規(guī)定使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票。 第一百條 分公司在購(gòu)買、領(lǐng)用、保存及開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須嚴(yán)格按發(fā)票管理規(guī)定辦理。發(fā)票的戶頭、品規(guī)、數(shù)量、銷售金額和出庫(kù)單的戶頭、品規(guī)、數(shù)量、銷售金額一致。 市場(chǎng)分析：銷售形勢(shì)、銷售策略，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的情況； 價(jià)格政策執(zhí)行情況：綜合毛利率、主要品種毛利情況，不正常毛利率發(fā)生的原因、低于限價(jià)銷售情況； 費(fèi)用的開(kāi)支情況：各項(xiàng)費(fèi)用同期比較、預(yù)提費(fèi)用、待攤費(fèi)用、應(yīng)提未提的費(fèi)用 、總部應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用、應(yīng)負(fù)擔(dān)總部的費(fèi)用、大額費(fèi)用、費(fèi)用額（率）增減的主要因素； 利潤(rùn)情況分析：賬面利潤(rùn)額（率）數(shù)額與上年同期比較、本期影響利潤(rùn)增減的因素、非正常利潤(rùn)數(shù)額及原因、實(shí)際利潤(rùn)額（率）數(shù)額與上年同期比較； 分公司經(jīng)理、大區(qū)經(jīng)理、總部規(guī)定的其它需要說(shuō)明的事項(xiàng)。 (本條制度的目的是限制分公司以應(yīng)收賬款不收款的方式提 高銷售收入 ) 第八十九條 年末，總公司統(tǒng)一上調(diào)分公司的利潤(rùn)、虧損額，由總公司統(tǒng)一匯算、清繳所得稅。當(dāng)費(fèi)用不足 1000 元時(shí)，可以不預(yù)提。 第八十四條 由分公司財(cái)務(wù)管理辦公室對(duì)分公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行匯總，制作月度預(yù)算執(zhí)行匯總報(bào)表，每月 3 日前，報(bào)商貿(mào)財(cái)務(wù)部、商貿(mào)商務(wù)部、總經(jīng)理、副董事長(zhǎng)、董事長(zhǎng)。 第七十九條 分公司經(jīng)理具體負(fù)責(zé)本分公司預(yù)算的編制、落實(shí)、控制和上報(bào)；分公司財(cái)務(wù)主任協(xié)助經(jīng)理做好預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算數(shù)據(jù)的歸集、匯總和考核。 費(fèi)用備查簿內(nèi)容：賬面費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目，實(shí)際費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目，有申請(qǐng)的注明申請(qǐng)時(shí)間、編號(hào)及最終審批人。 A、 分公司在與商場(chǎng)客戶簽合同時(shí)，對(duì)進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、廣告促銷費(fèi)、上架費(fèi)、展示費(fèi)、管理費(fèi)等商場(chǎng)費(fèi)用應(yīng)做明確規(guī)定：由商場(chǎng)提供合法有效的稅務(wù)發(fā)票（地稅服務(wù)業(yè)發(fā)票）。 魯花商貿(mào)分公司財(cái)務(wù)管理制度 第 12 頁(yè) 共 20 頁(yè) 原則上支付商超費(fèi)用通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式處理，必須通過(guò)個(gè)人借款支付的，必須在二個(gè)月內(nèi)取得合法單據(jù)清賬，逾期將從業(yè)務(wù)員個(gè)人收入中扣除。 第六部分 借款管理 第六十四條 各分公司不得向任何 外單位、個(gè)人提供因私借款。 審批手續(xù)不全，分公司財(cái)務(wù)不得提前支付任何款項(xiàng)。 第五十三條 使用一年以上的低值易耗品， 丟失或損壞按照買價(jià)的 50%賠償；一年以內(nèi)的低值易耗品，丟失或損壞按照原值賠償。 第四十八條 分公司購(gòu)買的物品，單位價(jià)值在 1000 元以內(nèi)（含增值稅）的辦公用品、通訊器材（含手機(jī)）、電器、炊事工具、交通工 具等屬于低值易耗品。 第四十四條 每月末，財(cái)務(wù)主任組織人員對(duì)分公司所有庫(kù)存商品按品規(guī)及生產(chǎn)日期進(jìn)行全面盤點(diǎn)， 保存好由保管、財(cái)務(wù)主任簽字的手工盤點(diǎn)表（代管庫(kù)的需倉(cāng)庫(kù)方在盤點(diǎn)表上簽字、蓋章）， 根據(jù)盤點(diǎn)表填制《庫(kù)存商品分類明細(xì)表》，經(jīng)保管、財(cái)務(wù)主任簽字后按時(shí)上報(bào)經(jīng)理、大區(qū)經(jīng)理、商貿(mào)商務(wù)部、商貿(mào)財(cái)務(wù)部。自發(fā)生損失的當(dāng)月起從責(zé)任人收入中扣除。 第三十九條 分公司采購(gòu)的贈(zèng)品必須按庫(kù)存商品管理，出庫(kù)時(shí)，按銷售手續(xù)辦理出庫(kù)（贈(zèng)品采購(gòu)權(quán)限見(jiàn)商務(wù)大綱）。 第三十六條 保管員 應(yīng)按食用油、醬油、粉絲、促銷品、低值易耗品、包裝物及各型號(hào)、用途以及退回的商品設(shè)置倉(cāng)庫(kù)和庫(kù)區(qū)。保管員應(yīng)立即向經(jīng)理、財(cái)務(wù)主任匯報(bào)，并與公司總部綜合調(diào)度室聯(lián)系確認(rèn)處理辦法。 其他應(yīng)收款責(zé)任人離職時(shí)，財(cái)務(wù)人員未按規(guī)定清理其欠款造成的損失由財(cái)務(wù)主任全額承擔(dān)。 應(yīng)收賬款自超賬期之日起，三個(gè)月至半年的，按 30%計(jì)提；半年至一 年的，魯花商貿(mào)分公司財(cái)務(wù)管理制度 第 7 頁(yè) 共 20 頁(yè) 按 50%計(jì)提 。 分公司財(cái)務(wù)主任，應(yīng)對(duì)非正常欠款（超合同期未結(jié)款、或欠款額度過(guò)大）、經(jīng)銷商有欠款的客戶親自對(duì)賬。 B、 結(jié)款通知：財(cái)務(wù)主任對(duì)到賬期的賒銷款項(xiàng)應(yīng)提前 2 天向分公司經(jīng)理、業(yè)務(wù)員發(fā)出結(jié)款通知。 福利客戶賒銷時(shí)，需與客戶簽訂購(gòu)銷合同，合同內(nèi)容包括：返利方式、還款時(shí)間、還款方式等。換新存折時(shí)，將舊存折的復(fù)印件作為重要的內(nèi)部資料保存?zhèn)洳椤? [4]公用存折管