【正文】 請。 第六十七條 分公司人員個人借款出現(xiàn)風(fēng)險，審批人負(fù)有連帶賠償責(zé)任。 業(yè)務(wù) 員借用備用金的，分公司年初一次核定定額，報商貿(mào)商務(wù)部、商貿(mào)財務(wù)部備檔。分公司應(yīng)每年 12 月盤點(diǎn)一次固定資產(chǎn)，并報商貿(mào)商務(wù)部、商貿(mào)財務(wù)部備檔。 第六十條 固定資產(chǎn)需要出租的，由分公司向大區(qū)經(jīng) 理書面申請并經(jīng)商貿(mào)商務(wù)部、總經(jīng)理批準(zhǔn)，可以辦理。 3 萬元以下的車輛、電腦、辦公用品等固定資產(chǎn)采購，房屋購置、改造及裝修 10 萬元以下的， 由商貿(mào)商務(wù)部、商貿(mào)財務(wù)部、總經(jīng)理審批；超過上述標(biāo)準(zhǔn)的，最后需董事長簽字。 第五十五條 分公司財務(wù)主任每年 12 月應(yīng)對低值易耗品盤點(diǎn)一次，填制《盤點(diǎn)表》報商貿(mào)商務(wù)部和分公司財管辦備檔。 第五十二條 低值易耗品的報廢由使用人提出，每季度末月匯總處理一次。 第五十條 分公司按照低值易耗品的品種、規(guī)格、使用狀況（在用、未用、報廢）、使用人建立低值易耗品臺賬。跌價準(zhǔn)備金在次月（ 3 月）原數(shù)沖回。 庫存商品盤虧由保管員或責(zé)任人承擔(dān)，盤盈入賬。 退貨后，分公司將《退貨明細(xì)表》和《退貨申請表》報商貿(mào)商務(wù)部、分公司財管辦備查。 對退貨中包含已發(fā)放的業(yè)務(wù)員提成，由分公司財務(wù)主任負(fù)責(zé)自退貨當(dāng)月從相關(guān)業(yè)務(wù)員的收入中扣除，未按規(guī)定扣除，由財務(wù) 主任承擔(dān)。 由分公司經(jīng)理對渠道退貨損失進(jìn)行責(zé)任界定，由財務(wù)主任具體核算。 特殊情況，必須在月末財務(wù)分析中披露。 貨物發(fā)出后，倉庫保管員應(yīng)及時登記在按批次（或生產(chǎn)日期）設(shè)立的商品卡（或保管賬簿）上，做到賬、卡、物相符。 第三十七條 保管員憑經(jīng)理、財務(wù)主任、提貨人簽字的機(jī)制《出庫單》發(fā)貨。 保管員應(yīng)對倉庫的防盜、防火、防雨情況進(jìn)行檢查和防范，對倉庫鑰匙注意保管。 C、 保管員應(yīng)將《發(fā)貨明細(xì)表》與《發(fā)貨申請表》核對，若接到非《發(fā)貨申請表》中的品規(guī)（公司總部統(tǒng)一配售的除外），應(yīng)立即向經(jīng)理、財務(wù)主任匯報，由經(jīng)理在接貨后 20 天內(nèi)決定在本地銷售，還是退回總部。 分公司保管接貨時，根據(jù)《發(fā)貨明細(xì)表》按品規(guī)、數(shù)量核對商品，無誤后在發(fā)貨明細(xì)表的運(yùn)費(fèi)聯(lián)簽章，客戶聯(lián)留存。 第三部分 庫存商品管理 第三十三條 在庫存商品管理中：分公司經(jīng)理是所在分公司的第一責(zé)任人，負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；分公司財務(wù)主任承擔(dān)賬賬相符、賬實(shí)相符和及時反映的責(zé)任；保管員對倉庫中庫存商品的安全負(fù)直接管理責(zé)任；業(yè) 務(wù)人員對所管經(jīng)銷商、賣場中的庫存商品負(fù)主要責(zé)任。 [3]其他應(yīng)收款管理 第三十一條 其他應(yīng)收款不得存在 2 個月以上的掛賬費(fèi)用。計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金在三月 份原數(shù)沖回。 客戶收貨后開具收貨單并注明欠款的，可不開魯花產(chǎn)品欠貨款憑據(jù)。 有代供貨業(yè)務(wù)的分公司應(yīng)作到： A、 代供貨分公司財務(wù)應(yīng)將客戶的“收貨回執(zhí)”及時傳結(jié)算分公司（每月結(jié)賬前 2 天，代供貨分公司務(wù)必將當(dāng)月的收貨回執(zhí)全部傳結(jié)算分公司）；代供貨分公司調(diào)賬后，相關(guān)業(yè)務(wù)員提 成才能計(jì)算發(fā)放。 客戶不配合對賬，分公司必須暫停供貨。 D、 超賬期預(yù)警：賒銷款項(xiàng)到賬期后未結(jié)回貨款，分公司財務(wù)主任次日向分公司經(jīng)理、業(yè)務(wù)員發(fā)出超賬期預(yù)警（若超限額，則同時報超限額預(yù)警），同時上報大區(qū)、商貿(mào)商務(wù)部。 對大中型賣場，分公司財務(wù)需做到： 魯花商貿(mào)分公司財務(wù)管理制度 第 6 頁 共 20 頁 A、 分公司應(yīng)要求大中型賣場收貨后（包括其他賒銷客戶）開具 “收貨回執(zhí)”，收貨回執(zhí)由業(yè)務(wù)員在出庫的當(dāng)天交財務(wù)部門； 客戶收貨回執(zhí)未按規(guī)定交回財務(wù)，財務(wù)應(yīng)及時書面報分公司經(jīng)理簽署處理意見（原則上一天一次）。分公司財務(wù)憑審批后的合同或“福利客戶賒銷申請”方可辦理發(fā)貨手續(xù)。若經(jīng)理確認(rèn)有風(fēng)險或貨款超過一周仍未收回時，財務(wù)主任應(yīng)立即向商貿(mào)財務(wù)部、大區(qū)經(jīng)理、商貿(mào)商務(wù) 部報告。 第二十三條 往來款項(xiàng)包括分公司的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款；應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款；預(yù)收賬款。 第二十一條 分公司 公用存折視同現(xiàn)金管理，并對存折中所有收付進(jìn)行賬魯花商貿(mào)分公司財務(wù)管理制度 第 5 頁 共 20 頁 務(wù)處理。 公用存折必須在分公司開戶行開立，便于分公司轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 有應(yīng)收票據(jù)業(yè)務(wù)的分公司必須設(shè)立《應(yīng)收票據(jù)備查簿》，按票面內(nèi)容詳 細(xì)登記備查。 第十七條 每日終了，分公司出納應(yīng)憑合法有效的銀行憑證及時處理賬務(wù)；將銀行付款憑證、現(xiàn)金 、銀行承兌匯票等放入保險柜。銀行結(jié)算單據(jù)最遲在銀行記賬的三天內(nèi)入賬 (以銀行對賬單日期為準(zhǔn) )。 財務(wù)主任在銀行支票存根聯(lián)簽字后，分公司出納方可辦理業(yè)務(wù)。 銀行支票購買后，出納 員應(yīng)按照票據(jù)的序列號設(shè)立《支票登記簿》，詳細(xì)記錄支票的領(lǐng)購、使用情況。 （ 2） 預(yù)算外資金由分公司逐級審批，權(quán)限為： 30000 元以下，由商貿(mào)商務(wù)部審批； 30000 元以上，最后由總經(jīng)理審批。 分公司財務(wù)設(shè)“銀行收入專戶”和“銀行支出專戶”兩個會計(jì)科目核算，兩個科目合在一起與銀行基本戶相對應(yīng)。 第九條 財務(wù)主任每周一次監(jiān)督 出納 盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，并在 《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》魯花商貿(mào)分公司財務(wù)管理制度 第 3 頁 共 20 頁 上簽字 ， 存檔備查 。 第八條 每天下班前， 出納 對現(xiàn)金應(yīng)做到日清。 第五條 因收 入 假幣造成的損失由 責(zé)任 人 等額賠償 。 《貨幣資金周報表》是對一周來的現(xiàn)金、銀行存款、公用存折收、付、存情況的反映，由財務(wù)主任存檔備查。魯花商貿(mào)分公司財務(wù)管理制度 第 1 頁 共 20 頁 目 錄 第一部分 貨幣資金管理 ........................................................................... 2 第二部分 往來款項(xiàng)管理 ........................................................................... 5 第三部分 庫存商品管理 ........................................................................... 7 第四部分 低值易耗品管理 ..................................................................... 10 第五部分 固定資產(chǎn)管理 ......................................................................... 10 第六部分 借款管理 .................................................................................. 11 第七部分 經(jīng)營費(fèi)用管理 ......................................................................... 12 第八部分 預(yù)算管理 .................................................................................. 13 第九部分 收入、成本、利潤管理 ......................................................... 14 第十部分 財務(wù)報告和經(jīng)濟(jì)活動分析管理 ............................................ 15 第十一部分 發(fā)票的管理 ......................................................................... 15 第十二部分 印鑒管理 .............................................................................. 17 第十三部分 會計(jì)檔案管理 ..................................................................... 18 第十四部分 財務(wù)工作交接辦法 ............................................................. 18 第十五部分 其他管理 ................................................................................ 19 第十六部分 附則 ...................................................................................... 20 魯花商貿(mào)分公司財務(wù)管理制度 第 2 頁 共 20 頁 為規(guī)范集團(tuán)公司各分公司的財務(wù)管理，制定本制度。 第三條 分公司出納每周日應(yīng)填制《貨 幣資金周報表》，報財務(wù)主任和分公司經(jīng)理。沒有正當(dāng)理由超過 5000 元標(biāo)準(zhǔn)的部分按盈庫處理。對