m的年度營(yíng)銷預(yù)算管理(存儲(chǔ)版)
【正文】 的預(yù)算存在理解上的偏差。這種做法的另一個(gè)好處就是容易獲得企業(yè)高級(jí)管理人員的支持與參與。將預(yù)算的實(shí)施情況同客戶滿意度、目標(biāo)市場(chǎng)占有率等指標(biāo)設(shè)計(jì)在一起，作為績(jī)效考核的一個(gè)重要組成部分，也可以加強(qiáng)相關(guān)部門(mén)對(duì)預(yù)算管理工作的重視。本例中，預(yù)算編制的第一步就是首先明確營(yíng)銷目標(biāo)與營(yíng)銷計(jì)劃。某國(guó)際咨詢公司的調(diào)查資料顯示，在美國(guó)，７８％的公司要求管理人員參與預(yù)算編制，在日本，這一比例也高達(dá)６７％。同時(shí)，產(chǎn)品經(jīng)理將費(fèi)用項(xiàng)目分別填寫(xiě)在費(fèi)用的“收入”與“支出”欄，并按照實(shí)際銷售額計(jì)提固定比例的費(fèi)用收入，按費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額填寫(xiě)費(fèi)用支出部分。 五．某產(chǎn)品別預(yù)算案例經(jīng)過(guò)研究，M（中國(guó)）認(rèn)為某項(xiàng)經(jīng)過(guò)改良的產(chǎn)品在大陸具有一定的競(jìng)爭(zhēng)力，依靠目前的直營(yíng)渠道，預(yù)計(jì)在未來(lái)兩年的時(shí)間內(nèi)可以銷售30萬(wàn)臺(tái)。表1：費(fèi)用收支管理表***產(chǎn)品1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計(jì)目標(biāo)銷售額實(shí)際銷售額收入來(lái)源1促銷費(fèi)（1%）廣告費(fèi)（%）……來(lái)源2……支出促銷費(fèi)廣告費(fèi)。2． 在第1步的基礎(chǔ)上，確定費(fèi)用項(xiàng)目，并分析歷史數(shù)據(jù)，得出相關(guān)的關(guān)鍵控制比率；通常，營(yíng)銷費(fèi)用中比例較高的費(fèi)用包括了消費(fèi)者促銷費(fèi)用、廣告費(fèi)用、渠道費(fèi)用（含返利）、物流費(fèi)用、店面展示助成、員工工資等，這些費(fèi)用可以通過(guò)查閱歷史數(shù)據(jù)并加以分析以確定每類費(fèi)用項(xiàng)目占銷售額的比例。按照M集團(tuán)的整體戰(zhàn)略部署，M（中國(guó)）作為一個(gè)成本中心開(kāi)展工作，這也決定了X%的毛利率將是M（中國(guó)）開(kāi)展業(yè)務(wù)所需要的必要資金。制造公司A制造公司C制造公司B制造公司DM（中國(guó)）公司M（中國(guó)）區(qū)域性分公司分銷商消費(fèi)者圖1：M集團(tuán)簡(jiǎn)單的產(chǎn)業(yè)鏈（流通部分）為了便于核算與管理，按照M集團(tuán)的要求，M（中國(guó)）在進(jìn)貨
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