工業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)培訓(xùn)資料(存儲(chǔ)版)
【正文】 借：包裝物（包裝物攤銷）（按計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本減去殘值后的差額）貸：包裝物（出租、出借包裝物）（６）月末，按計(jì)劃成本核算的企業(yè)，分?jǐn)偸詹换鼗驁?bào)廢出租、出借包裝物的成本差異（實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的差異用紅字）借：其他業(yè)務(wù)支出（出租包裝物）產(chǎn)品銷售費(fèi)用（出借包裝物）貸：材料成本差異６．出租、出借包裝物（采用凈值攤銷法）（１）出租、出借包裝物，按計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本借：包裝物（出租、出借包裝物）貸：包裝物（庫(kù)存未用包裝物）（２）月終，按出租、出借包裝物的凈值和攤銷率計(jì)算出租、出借包裝物的攤銷額借：其他業(yè)務(wù)支出（出租包裝物）產(chǎn)品銷售費(fèi)用（出借包裝物）貸：包裝物（包裝物攤銷）（３）出租、出借包裝物收不回或報(bào)廢時(shí)借：原材料（殘料價(jià)值）貸：包裝物（出租、出借包裝物）借：包裝物（包裝物攤銷）（按計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本減去殘值后的差額）貸：包裝物（出租、出借包裝物）（４）月末，按計(jì)劃成本核算的企業(yè)，分?jǐn)偸詹换鼗驁?bào)廢出租、出借包裝物的材料成本差異（實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的差異用紅字）借：其他業(yè)務(wù)支出（出租包裝物）產(chǎn)品銷售費(fèi)用（出借包裝物）貸：材料成本差異（四）低值易耗品的攤銷１．一次攤銷（１）領(lǐng)用低值易耗品，按計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本結(jié)轉(zhuǎn)借：制造費(fèi)用管理費(fèi)用其他業(yè)務(wù)支出等貸：低值易耗品（２）低值易耗品報(bào)廢時(shí)，將報(bào)廢的殘料價(jià)值沖減當(dāng)月的費(fèi)用借：原材料等貸：制造費(fèi)用管理費(fèi)用其他業(yè)務(wù)支出等２．分次攤銷（１）領(lǐng)用低值易耗品，按計(jì)劃成本結(jié)轉(zhuǎn)借：待攤費(fèi)用貸：低值易耗品（２）分次攤銷計(jì)入有關(guān)成本費(fèi)用時(shí)借：制造費(fèi)用管理費(fèi)用其他業(yè)務(wù)支出等貸：待攤費(fèi)用（３）低值易耗品報(bào)廢時(shí)，將報(bào)廢的殘料價(jià)值沖減當(dāng)月的費(fèi)用借：原材料等貸：制造費(fèi)用管理費(fèi)用其他業(yè)務(wù)支出等３．月末，按計(jì)劃成本核算的企業(yè)，分?jǐn)傤I(lǐng)用低值易耗品的成本差異（實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的差異用紅字）借：制造費(fèi)用管理費(fèi)用其他業(yè)務(wù)支出待攤費(fèi)用等貸：材料成本差異按“五五攤銷法”攤銷低值易耗品的企業(yè)，會(huì)計(jì)處理比照包裝物核算進(jìn)行。（五）委托加工材料的核算１．委托外單位加工發(fā)出的材料，按計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本結(jié)轉(zhuǎn)借：委托加工材料貸：原材料等２．計(jì)算上述發(fā)出委托加工材料的成本差異（實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的差異用紅字）借：委托加工材料貸：材料成本差異３．支付委托加工材料的加工費(fèi)用和運(yùn)雜費(fèi)等借：委托加工材料貸：現(xiàn)金（或銀行存款等）４．委托外單位加工完成，驗(yàn)收入庫(kù)的材料借：原材料等（計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本）材料成本差異（實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的差異）貸：委托加工材料（實(shí)際成本）材料成本差異（實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的差異）５．退回委托外單位加工多余的材料借：原材料等（計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本）材料成本差異（實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的差異）貸：委托加工材料（實(shí)際成本）材料成本差異（實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的差異）二、生產(chǎn)費(fèi)用核算業(yè)務(wù)（一）基本生產(chǎn)成本核算１．企業(yè)本月發(fā)生的各項(xiàng)直接基本生產(chǎn)費(fèi)用借：生產(chǎn)成本（基本生產(chǎn)成本）貸：原材料銀行存款應(yīng)付工資應(yīng)付福利費(fèi)等２．月終，分?jǐn)倯?yīng)由基本生產(chǎn)成本負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用借：生產(chǎn)成本（基本生產(chǎn)成本）貸：制造費(fèi)用３．生產(chǎn)完成并已入庫(kù)的產(chǎn)成品和自制半成品借：產(chǎn)成品自制半成品貸：生產(chǎn)成本（基本生產(chǎn)成本）（二）輔助生產(chǎn)成本核算１．企業(yè)本月發(fā)生的各項(xiàng)直接輔助生產(chǎn)費(fèi)用借：生產(chǎn)成本（輔助生產(chǎn)成本）貸：原材料銀行存款應(yīng)付工資應(yīng)付福利費(fèi)等２．月終，分?jǐn)傆?jì)入輔助生產(chǎn)成本的制造費(fèi)用借：生產(chǎn)成本（輔助生產(chǎn)成本）貸：制造費(fèi)用３．月終，輔助生產(chǎn)成本按一定分配標(biāo)準(zhǔn)分配給各受益對(duì)象借：生產(chǎn)成本（基本生產(chǎn)成本）管理費(fèi)用產(chǎn)品銷售費(fèi)用產(chǎn)品銷售成本其他業(yè)務(wù)支出在建工程等貸：生產(chǎn)成本（輔助生產(chǎn)成本）（三）制造費(fèi)用的核算１．發(fā)生的制造費(fèi)用借：制造費(fèi)用貸：原材料銀行存款應(yīng)付工資待攤費(fèi)用（或遞延資產(chǎn)）等２．月末，制造費(fèi)用分配計(jì)入有關(guān)的成本核算對(duì)象借：生產(chǎn)成本（基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本）貸：制造費(fèi)用（四）待攤費(fèi)用、遞延資產(chǎn)的核算１．發(fā)生的待攤費(fèi)用、遞延資產(chǎn)借：待攤費(fèi)用或遞延資產(chǎn)貸：銀行存款低值易耗品包裝物應(yīng)交稅金等２．分期攤銷待攤費(fèi)用、遞延資產(chǎn)借：制造費(fèi)用管理費(fèi)用產(chǎn)品銷售費(fèi)用產(chǎn)品銷售稅金及附加其他業(yè)務(wù)支出等貸：待攤費(fèi)用或遞延資產(chǎn)（五）預(yù)提費(fèi)用的核算１．按月預(yù)提租金、保險(xiǎn)費(fèi)、借款利息、大修理費(fèi)用等借：管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用等貸：預(yù)提費(fèi)用２．實(shí)際支出時(shí)借：預(yù)提費(fèi)用管理費(fèi)用（實(shí)際支出數(shù)大于預(yù)提數(shù)的差額）財(cái)務(wù)費(fèi)用（實(shí)際支出數(shù)大于預(yù)提數(shù)的差額）貸：銀行存款原材料等 三、產(chǎn)品收發(fā)業(yè)務(wù)（一）自制半成品１．生產(chǎn)完成并已檢驗(yàn)送交半成品庫(kù)的自制半成品，按實(shí)際成本結(jié)轉(zhuǎn)借：自制半成品貸：生產(chǎn)成本（基本生產(chǎn)成本）２．領(lǐng)用自制半成品繼續(xù)加工，按實(shí)際成本結(jié)轉(zhuǎn)借：生產(chǎn)成本（基本生產(chǎn)成本）貸：自制半成品３．委托外單位加工的自制半成品借：自制半成品（委托外部加工自制半成品）貸：自制半成品（庫(kù)存半成品）４．支付的外部加工費(fèi)和運(yùn)雜費(fèi)等借：自制半成品（委托外部加工自制半成品）貸：銀行存款等５．加工完成驗(yàn)收入庫(kù)的自制半成品，按加工后的實(shí)際成本結(jié)轉(zhuǎn)借：自制半成品（庫(kù)存半成品）貸：自制半成品（委托外部加工自制半成品）６．對(duì)外銷售的自制半成品結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)借：產(chǎn)品銷售成本貸：自制半成品（二）產(chǎn)成品１．生產(chǎn)完成并已驗(yàn)收入庫(kù)的產(chǎn)成品，按實(shí)際成本結(jié)轉(zhuǎn)借：產(chǎn)成品貸：生產(chǎn)成本（基本生產(chǎn)成本）２．銷售發(fā)出的產(chǎn)成品，結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)借：產(chǎn)品銷售成本貸：產(chǎn)成品３．采用分期收款銷售的產(chǎn)成品，應(yīng)在產(chǎn)品發(fā)出后，按實(shí)際成本借：分期收款發(fā)出商品貸：產(chǎn)成品４．清查財(cái)產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)的產(chǎn)成品盤盈，按估計(jì)成本借：產(chǎn)成品貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢５．清查財(cái)產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)的產(chǎn)成品盤虧和毀損，按實(shí)際成本借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：產(chǎn)成品四、對(duì)外投資業(yè)務(wù)（一）短期投資１．購(gòu)入的各種股票和債券，按照實(shí)際支付的價(jià)款借：短期投資貸：銀行存款２．如果購(gòu)入股票，實(shí)際支付的價(jià)款中包括已宣告發(fā)放，但未支取的股利，應(yīng)將其作應(yīng)收款處理借：短期投資（實(shí)際支付的價(jià)款扣除已宣告發(fā)放但未支取的股利）其他應(yīng)收款（應(yīng)收股利）（應(yīng)支取的股利）貸：銀行存款（實(shí)際支付的價(jià)款）３．收到發(fā)放的股利借：銀行存款（實(shí)際收到的股利）貸：投資收益（實(shí)際收到的股利扣除已宣告發(fā)放但未支取的股利部分）其他應(yīng)收款（應(yīng)收股利）（未支取的
畢業(yè)設(shè)計(jì)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1