我國(guó)網(wǎng)絡(luò)銀行發(fā)展存在的法律問(wèn)題研究(存儲(chǔ)版)
【正文】 ime）、任何地方（Anywhere）、以任何方式（Anyhow）為客戶(hù)提供金融服務(wù)，這既有利于吸引和保留優(yōu)質(zhì)客戶(hù)，又能主動(dòng)擴(kuò)大客戶(hù)群，開(kāi)辟新的利潤(rùn)來(lái)源。除了表現(xiàn)在客戶(hù)數(shù)的增長(zhǎng)外，在交易金額方面迅速增加。這表明中國(guó)銀行業(yè)網(wǎng)絡(luò)銀行的服務(wù)水平已向國(guó)際水平靠攏和看齊。此后，工行、農(nóng)行、建行等紛紛“觸網(wǎng)”。根據(jù)商業(yè)銀行法規(guī)定設(shè)立商業(yè)銀行需具備五個(gè)基本條件：（1）有符合商業(yè)銀行法和公司法規(guī)定的章程；（2）有符合規(guī)定的最低限額以上的注冊(cè)資本金；（3）有具備任職專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)的管理人員；（4）有健全的組織機(jī)構(gòu)和管理制度；（5）有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、設(shè)施和安全防范措施等。[2]筆者認(rèn)為對(duì)于本國(guó)傳統(tǒng)銀行在網(wǎng)絡(luò)上開(kāi)展傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)而設(shè)立分支型網(wǎng)絡(luò)銀行時(shí)不需要審批，只需備案即可。網(wǎng)上貸款是否符合這些規(guī)定需要監(jiān)管機(jī)構(gòu)根據(jù)不同的情況作出相應(yīng)的解釋。銀行在網(wǎng)上貸款業(yè)務(wù)中應(yīng)努力保全相關(guān)證據(jù)材料，以便使銀行在網(wǎng)絡(luò)銀行糾紛訴訟中處于主動(dòng)地位。這就要求有關(guān)機(jī)構(gòu)通過(guò)立法盡快解決電子簽名的有效性問(wèn)題，使以數(shù)據(jù)電文形式表現(xiàn)的合同具有實(shí)質(zhì)上的有效性和真實(shí)性，易于界定當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)，否則如果因此而產(chǎn)生過(guò)多的糾紛難以解決，就必然會(huì)制約網(wǎng)絡(luò)銀行的發(fā)展。為了解決此問(wèn)題，1999年，由中國(guó)人民銀行牽頭組織工商銀行、建設(shè)銀行、中國(guó)銀行、農(nóng)業(yè)銀行等同家商業(yè)銀行聯(lián)合共建國(guó)家金融認(rèn)證中心（CFCA）。在網(wǎng)絡(luò)這個(gè)虛擬環(huán)境中開(kāi)展銀行業(yè)務(wù)，使稅法中的納稅主體、對(duì)象、納稅環(huán)節(jié)及涉外稅法中的常設(shè)機(jī)構(gòu)等基本概念都陷入了困境，如何對(duì)稅法進(jìn)行修改，如何對(duì)網(wǎng)絡(luò)銀行進(jìn)行征稅是立法機(jī)關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)需要解決的問(wèn)題。納稅主體的判定問(wèn)題。[6]這使得稅務(wù)征管和稽查變得更加困難。然而，網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)大部分是通過(guò)服務(wù)器自動(dòng)完成的。換而言之，網(wǎng)上銀行必須有銀行牌照，總資產(chǎn)及存款額分別不少于40億港元及30億港元。根據(jù)該指引的要求，在香港設(shè)立網(wǎng)上銀行必須符合香港《銀行條例》的規(guī)定，網(wǎng)上銀行不能單純是一個(gè)概念，必須具有詳盡的業(yè)務(wù)計(jì)劃，列明其打算如何經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，以及如何持續(xù)遵守認(rèn)可準(zhǔn)則。但在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下常設(shè)機(jī)構(gòu)的判定有一定困難。失去了合同、憑證等物質(zhì)基礎(chǔ)，傳統(tǒng)的貼花征收印花稅的方式失去了存在的條件。筆者認(rèn)為我國(guó)作為發(fā)展中國(guó)家，經(jīng)濟(jì)上無(wú)法與西方國(guó)家抗衡，如果對(duì)電子商務(wù)免稅，西方發(fā)達(dá)國(guó)家可能通過(guò)網(wǎng)絡(luò)使本身本國(guó)產(chǎn)品迅速滲透至國(guó)內(nèi)，占領(lǐng)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)從而對(duì)民族產(chǎn)業(yè)造成毀滅性打擊。但對(duì)于電子簽名的解釋不能通過(guò)窄，也不能過(guò)泛，就目前而言，應(yīng)將其限于交易雙方約定的口令、密碼及個(gè)人證明碼為宜。當(dāng)事人既可以要求簽訂確認(rèn)書(shū)，也可以不要求簽訂確認(rèn)書(shū)。電子簽名是技術(shù)進(jìn)步的產(chǎn)物，它在很大程度上保證了所傳輸內(nèi)容的真實(shí)性與可靠性，但是電子簽名的合法化必須得到法律的承認(rèn)，這是網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)的前提與基礎(chǔ)。銀行應(yīng)當(dāng)與客戶(hù)簽訂一系列合同文件，對(duì)客戶(hù)和銀行在網(wǎng)絡(luò)銀行貸款業(yè)務(wù)中可能產(chǎn)生的一系列權(quán)利義務(wù)事先明確。為了防范風(fēng)險(xiǎn)的需要，目前網(wǎng)絡(luò)貸款僅限于小額貸款，而且貸款期限一般比較短，雖然我國(guó)大陸現(xiàn)在還沒(méi)有銀行提供網(wǎng)上貸款業(yè)務(wù)，但是隨著技術(shù)的迅速發(fā)展，我國(guó)銀行完全有可能推出相應(yīng)的服務(wù)，對(duì)其中涉及的法律問(wèn)題必須事先有充分的估計(jì)：第一，網(wǎng)上貸款的性質(zhì)及條件。這是一種較為嚴(yán)格的市場(chǎng)準(zhǔn)入制度。盡管網(wǎng)絡(luò)銀行在經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和經(jīng)營(yíng)方式上對(duì)傳統(tǒng)的商業(yè)銀行的一些特征有所突破，但從獨(dú)立性、組織性、營(yíng)利性等方面看，其實(shí)質(zhì)是商業(yè)銀行。1995年10月18日，全球第一家網(wǎng)絡(luò)銀行――“安全第一網(wǎng)絡(luò)銀行”(Security First Network Bank，SFNB)在美國(guó)誕生后，網(wǎng)絡(luò)銀行得到了迅速發(fā)展，目前網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)正全面取代PC銀行業(yè)務(wù)。2002年9月，中國(guó)工商銀行網(wǎng)站被英國(guó)《銀行家》雜志評(píng)為2002年度全球最佳銀行網(wǎng)站， 2006年初，和訊推出了“中國(guó)網(wǎng)絡(luò)銀行測(cè)評(píng)”，選取了國(guó)內(nèi)16家主要的商業(yè)銀行，根據(jù)自行編制的指標(biāo)體系，從“人氣指數(shù)”、“平臺(tái)表現(xiàn)”和“業(yè)務(wù)表現(xiàn)”三個(gè)方面對(duì)這16家商業(yè)銀行的個(gè)人網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行綜合評(píng)測(cè)。用戶(hù)不斷增加，業(yè)務(wù)量迅速增長(zhǎng)，發(fā)展?jié)摿薮?。開(kāi)辦網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，主要利用公共網(wǎng)絡(luò)資源，不需設(shè)置物理的分支機(jī)構(gòu)或營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，減少了人員費(fèi)用，提高了銀行后臺(tái)系統(tǒng)的效率。 通過(guò)網(wǎng)絡(luò)銀行，用戶(hù)可以享受到方便、快捷、高效和可靠的全方位服務(wù)。 網(wǎng)絡(luò)銀行的概念網(wǎng)上銀行（Internetbank or Ebank），包含兩個(gè)層次的含義，一個(gè)是機(jī)構(gòu)概念，指通過(guò)信息網(wǎng)絡(luò)開(kāi)辦業(yè)務(wù)的銀
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