【正文】 00　　未分配利潤 9800　　2)內(nèi)部商品銷售業(yè)務(wù)　　借：營業(yè)收入 500(1005)　　貸：營業(yè)成本 500　　借：營業(yè)成本 80{40(53)｝　　貸：存貨 80　　3)內(nèi)部固定資產(chǎn)交易　　借：營業(yè)收入 100　　貸：營業(yè)成本 60　　固定資產(chǎn)——原價 40　　借：固定資產(chǎn)——累計折舊 4(40247?！　資產(chǎn)組的賬面價值=320+80=400萬元?！　資產(chǎn)組中丙設(shè)備應(yīng)計提的減值準備=64192247?！　、偈马?1)　　2007年1月1日應(yīng)收賬款的賬面價值=80080=720元，計稅基礎(chǔ)=8008005‰=796萬元，可抵扣暫時性差異的余額=796720=76萬元。　?、俳瑁籂I業(yè)外收入 80　　主營業(yè)務(wù)成本 120　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 200　　②借：固定資產(chǎn) 16　　主營業(yè)務(wù)成本 104　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 120　　③借：主營業(yè)務(wù)收入 1000　　貸：其他應(yīng)付款 1000　　借：發(fā)出商品 560　　貸：主營業(yè)務(wù)成本 560　　借：財務(wù)費用 5[(25152500)247?！　、凼马?3)　　2007年應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=12025%=30萬元(借方)，應(yīng)確認的納稅調(diào)整增加額為120萬元。辦公 樓計提減值準備為24萬元。　　C資產(chǎn)組減值額分配給總部資產(chǎn)的數(shù)額=40160/800=8萬元，分配給C資產(chǎn)組本身的數(shù)額=40640/800=32萬元。　　總部資產(chǎn)應(yīng)分配給C資產(chǎn)組的數(shù)額=400640/1600=160萬元。44/12=　　借：固定資產(chǎn)清理 　　累計折舊 　　貸：固定資產(chǎn) 120　　借：固定資產(chǎn)減值準備 　　貸：固定資產(chǎn)清理 　　借：原材料 60　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 　　銀行存款 　　貸：固定資產(chǎn)清理 　　營業(yè)外收入 　?、?008年6月30日　　東軟公司6月30日對A材料計提的存貨跌價準備=60(603)=3萬元　　借：資產(chǎn)減值損失 3　　貸：存貨跌價準備 3　?、?008年7月6日　　借：應(yīng)付賬款——北方公司 100　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 70　　應(yīng)收稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 　　預(yù)計負債 10　　營業(yè)外收入 　　借：其他業(yè)務(wù)成本 57　　存貨跌價準備 3　　貸：原材料 60　　⑥2008年12月10日　　借：預(yù)計負債 10　　貸：銀行存款 10　　(2)北方公司2008年7月6日　　借：原材料 70　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 　　壞賬準備 20　　貸：應(yīng)收賬款 100　　資產(chǎn)減值損失 　　答案:　　(1)　?、?007年1月1日投資時：　　借：長期股權(quán)投資——華泰公司 33000　　貸：銀行存款 33000　?、?007年分派2006年現(xiàn)金股利1000萬元：　　借：應(yīng)收股利 800(100080%)　　貸：長期股權(quán)投資——華泰公司 800　　借：銀行存款 800　　貸：應(yīng)收股利 800　?、?008年宣告分配2007年現(xiàn)金股利1100萬元：　　應(yīng)收股利=110080%=880萬元　　應(yīng)收股利累積數(shù)=800+880=1680萬元　　投資后應(yīng)得凈利累積數(shù)=0+400080%=3200萬元　　應(yīng)恢復(fù)投資成本800萬元　　借：應(yīng)收股利 880　　長期股權(quán)投資——華泰公司 800　　貸：投資收益 1680　　借：銀行存款 880　　貸：應(yīng)收股利 880　　(2)　?、?007年12月31日按權(quán)益法調(diào)整后的長期股權(quán)投資的賬面余額=33000+400080%100080%=35400萬元。甲公司估計很可能賠償B公司150萬元的損失，并據(jù)此在2007年12月31日確認150 萬元的預(yù)計負債。甲 公司該大型電子設(shè)備的銷售價格為每臺400萬元，成本為每臺300萬元。同時甲公司又與丁公司簽訂補充合同，約定甲公司在2008年6月1日以每臺515萬元的價格購回該設(shè)備。其會計分錄為：借：應(yīng)付賬款 300 貸：庫存商品 120 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 34 銀行存款 20 營業(yè)外收入 126 ②2007年12月6日，甲公司與丙公司簽訂資產(chǎn)交換協(xié)議。　　甲股份有限公司(以下簡稱“甲公司”)系上市公司，主要經(jīng)營電子設(shè)備、電子產(chǎn)品的生產(chǎn)與銷售，為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為 17%。甲公司未來3年足夠的應(yīng)納稅所得額可以抵減“可抵扣暫時性差異”。假設(shè)總部資產(chǎn)的賬面價值為400萬元，能夠按照各資產(chǎn)組賬面價值的比例進行合理分攤，A、 B、C分公司和總部資產(chǎn)的使用壽命均為10年。B配件是專門為組裝A產(chǎn)品而購進的。)　　五、綜合題　　甲股份有限公司(本題下稱“甲公司”)對所得稅采用資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算，2007年前適用的所得稅稅率為33%，從2008年 起，按企業(yè)所得稅法規(guī)定，適用的所得稅稅率為25%。2008年中原公司出售100件B產(chǎn)品給華泰公司，每件售價6萬元，每件成本3萬元。(2)編制北方公司債務(wù)重組相關(guān)的會計分錄。北方公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。銷售該批A材料預(yù)計發(fā)生銷售費用及相關(guān)稅費為3萬元。購入的設(shè)備采用年限平均法計提折舊，預(yù)計使用年限為5年，無殘值。2009年1月20日，A公司將該債券 全部出售，收到款項905萬元存入銀行。( )　　四、計算分析題　　A公司于2007年1月1日從證券市場上購入B公司于2006年1月1日發(fā)行的債券，該債券5年期、票面年利率為5%、每年1月5日支付上 年度的利息，到期日為2011年1月1日，到期日一次歸還本金和最后一次利息。( )　　換入資產(chǎn)的未來現(xiàn)金流量在風險、時間和金額方面與換出資產(chǎn)顯著不同，表明非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)。債權(quán)人已對債權(quán)計提減值準備的，應(yīng)當先將該差額沖減減值準備，減值準備不足以沖減的部分，計入當期損益?！　、支付的加工費 B、支付的增值稅 C、負擔的運雜費 D、支付的消費稅　　關(guān)于固定資產(chǎn)，下列說法中正確的有( )。取得事業(yè)收入800000元，發(fā)生事業(yè)支出850000 元?！　、 B、12 C、 D、4　　1下列項目中，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有( )。2007年第一季度共發(fā)生人工費用等工程成本300萬元?！　、4 B、2 C、14 D、18　　在建工程項目達到預(yù)定可使用狀態(tài)前，試生產(chǎn)產(chǎn)品對出售取得的收入應(yīng)( )。　　A、利得是指由企業(yè)非日?；顒铀纬傻?，會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的流入　　B、利得是指由企業(yè)日常活動所形成的、會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的流入　　C、利得只能計入所有者權(quán)益項目，不能計入當期利潤　　D、利得只能計入當期利潤，不能計入所有者權(quán)益項目　　某股份有限公司對期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計價。　　A、等執(zhí)行合同變成虧損合同的，該虧損合同產(chǎn)生的義務(wù)滿足或有事項確認預(yù)計負債規(guī)定的，應(yīng)當確認為預(yù)計負債　　B、待執(zhí)行合同變成虧損合同的，應(yīng)當確認為預(yù)計負債　　C、企業(yè)應(yīng)當就未來經(jīng)營虧損確認預(yù)計負債　　D、企業(yè)在一定條件下應(yīng)當將未來經(jīng)營虧損確認預(yù)計負債　　2007年8月15日，甲公司銷售一批商品給乙公司，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為400000元，增值稅額為68000元，款 項尚未收入。　　A、受托代銷商品收取的手續(xù)費，在收到委托方交付的商品時確認為收入　　B、商品售價中包含的可區(qū)分售后服務(wù)費，在提供服務(wù)的期間內(nèi)確認為收入　　C、特許權(quán)費中包含的提供初始及后續(xù)服務(wù)費，在提供服務(wù)的期間內(nèi)確認為收入　　D、