【正文】 款。發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，應(yīng)當(dāng)退回重開或更正，更正處應(yīng)加蓋開票單位公章。購買后的材料申請(qǐng)單應(yīng)留底一份財(cái)務(wù)部，以便核實(shí)。部分費(fèi)用的發(fā)票如當(dāng)年無法取得，只能在次年 1 月取得的，應(yīng)在 1 月取得時(shí)立即辦理報(bào)銷；財(cái)務(wù)部門如果賬務(wù)處理允許，應(yīng)進(jìn)入當(dāng)年費(fèi)用。經(jīng)理、總經(jīng)理的費(fèi)用，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，交由董事長審批。 第六條 代辦及其它 一、若員工為本單位其他職員代為辦理報(bào)銷或借款手續(xù) ，報(bào)銷人應(yīng)填被代辦人，并按被代辦人的職別進(jìn)行審批，同時(shí)在報(bào)銷單上注明由代辦人代辦。 經(jīng)辦人員因 特殊 原因 確實(shí) 不能取得合法憑證時(shí)， 允許 以普通收據(jù)報(bào)銷 （總額不超過報(bào)銷金額的 5%） ； 對(duì)于既沒發(fā)票，也沒收據(jù)的，一律不予報(bào)銷； 第五條：費(fèi)用報(bào)銷單填寫及票據(jù)粘貼要求： 報(bào)銷單據(jù)填寫應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改； 業(yè)務(wù)員差旅費(fèi)報(bào)銷單 與后 面 的 原始憑證粘貼單 須大小一致，各票據(jù)不得突出于 報(bào)銷單 和粘貼單 之外（票據(jù)過大時(shí)應(yīng)按 報(bào)銷單 大小折疊好）； 各票據(jù)應(yīng)均勻貼在報(bào)銷單封面后的 粘貼單 上，整份報(bào)銷單各部分厚度應(yīng)盡量保持一致； 若報(bào)銷票據(jù)面積大小相同或相似（如車票等），需有層次序列張貼； 報(bào)銷單據(jù)金額、類型相同的（如車票等），應(yīng)盡量 粘 貼在一塊，并按金額大小排列； 報(bào)銷票據(jù)在 粘貼時(shí)，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報(bào)銷金額； 報(bào)銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫； 報(bào)銷單 椐 各項(xiàng)目應(yīng)填寫完整，大小寫金額 要 一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) 才有效 ； 報(bào)銷單據(jù)不得涂改，粘貼好后請(qǐng)仔細(xì)核對(duì)金額，票據(jù)金額與填寫金額不符，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷 。 、 不同級(jí)別的人員一同出差所乘交通工具可享受最高級(jí)別所使用的工具。各部門 總監(jiān) 對(duì)所屬單位發(fā)生的辦公費(fèi)負(fù)責(zé)， 經(jīng)營管理部 對(duì)整個(gè)公司發(fā)生的辦公費(fèi)用負(fù)有監(jiān)管和控制責(zé)任。 招待費(fèi)發(fā)票日期欄必須填寫清楚并說明招待事由 ， 應(yīng)詳細(xì)注明招待時(shí)間、地點(diǎn)、對(duì)方人員、己方陪同人員等信 息。 自營貨車、 電瓶車以及外叫 車輛的運(yùn)費(fèi)報(bào)銷，附 “ 配送 費(fèi)用 明細(xì)表 ”、“送貨單”和 費(fèi)用報(bào)銷單，同時(shí)提供相應(yīng)有效票據(jù)。 第 十九 條：未涉及的其它事項(xiàng)發(fā)生的費(fèi)用，根據(jù)實(shí)際情況，由 經(jīng)營管理 部上報(bào) 總經(jīng)理 酌情處理。 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)上述貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定，嚴(yán)格在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批范圍。 財(cái)務(wù)人員在收到報(bào)銷單據(jù)后應(yīng)審 核報(bào)銷單據(jù)是否填寫、粘貼規(guī)范，是否經(jīng)過有效批準(zhǔn)，所附 單據(jù) 是否合法合規(guī)等，對(duì)符合要求的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)及時(shí) 審核 并經(jīng)總經(jīng)理審批后 交與出納付款，對(duì)不符合要求的應(yīng)退回報(bào)銷人并向報(bào)銷人說明退回理由。 (二 ) 其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。 （金額過大須由董事長審批） (三 ) 財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部 出納里 辦理領(lǐng)款手續(xù)。 第三條 本制度適用公司全體員工。 因?qū)徍诉^失造成借款人未 在規(guī)定期間內(nèi) 報(bào)帳沖銷借款，或者無法從工資扣回逾期借款者，經(jīng)辦責(zé)任人（含：各級(jí)審批人）應(yīng)承擔(dān)不低于流失款總額 50%的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 第 二十一 條：借款流 程 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批 會(huì)計(jì) 主管 審核報(bào)銷憑證 部門負(fù)責(zé) 人 審批 借款人填寫 借款單 第四章 費(fèi)用審批管理 第 二十 條：費(fèi)用審批管理 公司所有貨幣資金 收付 審批權(quán)限 屬 公司 總經(jīng)理 。 開支 ，不得無故超支 和浪費(fèi)資源，厲行節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)； 5 日內(nèi)按規(guī)定辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)，報(bào)銷單據(jù)后附 經(jīng)審批的申請(qǐng)報(bào)告 及 “會(huì)議邀請(qǐng)函 ”。 由于配送費(fèi)用受銷售情況影響較大，公司對(duì)配送費(fèi)用依據(jù)銷售變化情況實(shí)行定率管理，計(jì)劃物流 負(fù)責(zé)管理所屬配送 費(fèi)用，應(yīng)提高效率，有效降低配送費(fèi)用。 各部門因公招待必須事先申請(qǐng) 總監(jiān) 批準(zhǔn)，如有特殊原因，必須事先電話請(qǐng)示批準(zhǔn)，原則上不允許先斬后奏。 、 報(bào)銷差旅費(fèi)必須在回公司 3 天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，繳還預(yù)支差旅費(fèi)，否則作為挪用公款處理。 、 出差期間招待客戶需要事先經(jīng) 總經(jīng)理 同意后方可報(bào)銷招待費(fèi)，回來后補(bǔ)辦申請(qǐng) 手續(xù) 。 第二章 費(fèi)用報(bào)銷制度及流程 ： 原始憑證有效性的規(guī)定 報(bào) 銷人 應(yīng)取得真實(shí)合法的原始憑證 、 有效發(fā)票至少需要印有兩個(gè)章： 國家或 地方稅務(wù)局專用章 +發(fā)票專用章 ， 如少其中一個(gè)章，發(fā)票無效。 第五條：報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定 為了協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷時(shí)間具體安排如下： 財(cái)務(wù)報(bào)銷：公司財(cái)務(wù)部每周四為財(cái)務(wù)報(bào)銷日。 三、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人（或授權(quán)主辦會(huì)計(jì)）對(duì)報(bào)銷憑證的相關(guān)內(nèi)容，根據(jù)財(cái)務(wù)制度要求、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核；并復(fù)核報(bào)銷的金額、是否有備用金或其他借款，是否從報(bào)銷款中扣回相關(guān)借款；根據(jù)本單位的各項(xiàng)具體管理制度對(duì)票據(jù)的 合法、合規(guī)性負(fù)責(zé)審核簽字，對(duì)審核不通過的予以退回。 報(bào)銷的時(shí)效要求 ①當(dāng)月費(fèi)用必須當(dāng)月 25 日前報(bào)銷處理完畢。 ③ 凡是費(fèi)用需要在公司和各單位之間分?jǐn)偦蚬こ添?xiàng)目之間分?jǐn)偟?，?bào)銷人應(yīng)該根據(jù) 原始憑證抬頭與費(fèi)用歸屬關(guān)系，分別歸集后，填寫相應(yīng)的報(bào)銷憑證，確不能歸集應(yīng)給予適當(dāng)分配比例。 第三條：報(bào)銷的要求 發(fā)票的基本要求 票必須合法、真實(shí)、有效，且發(fā)票背面或單據(jù)背面必須有經(jīng)辦人簽名。 第一條：借支管理規(guī)定 一、出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請(qǐng)表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回 5 個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。 （二）費(fèi)用報(bào)銷單填寫要求： 報(bào)銷單據(jù)填寫應(yīng)整潔美觀，不得涂改，報(bào)銷單原始 憑證必須字跡清晰，數(shù)字準(zhǔn)確，金額數(shù)字不得修改，其他內(nèi)容需要修改的必須由出票單位在修改處簽字或蓋章； 報(bào)銷憑證的抬頭（單位名稱）必須與付款單位一致即：“小鬼當(dāng)家企業(yè)管理有限責(zé)任公司”，收款單位與憑證上收款單位印章須一致，不 得寫個(gè)人姓名，寫個(gè)人姓名者不予報(bào)銷； 有實(shí)物的報(bào)銷單據(jù)須由驗(yàn)收人驗(yàn)收后在發(fā)票背面簽名確認(rèn)，需入庫的實(shí)物單據(jù)應(yīng)附入庫單； 出租車票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、起至地點(diǎn)、人物事件等相關(guān)信息； 超市開具的發(fā)票，必須附帶有超市收銀臺(tái)打印的購貨明細(xì)單； 長途車票若無具體出發(fā) 時(shí)間的，必須注明具 體出發(fā)時(shí)間，如若未注明的，按照出差管理制度以半天計(jì)發(fā)出差補(bǔ)貼。 五、電話使用及費(fèi)用補(bǔ)貼： 銷售部、市場部員工必須使用公司提供的電話號(hào)碼，電話費(fèi)由公司統(tǒng)一繳納并在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)支付；標(biāo)準(zhǔn) 100 元 /月； 公司其他部門主管及服務(wù)部全體員工按 50 元每月予以補(bǔ)貼； 上述費(fèi)用由行政人事部編表造冊(cè)在每月的 25 日至 30 日之間在出納處領(lǐng)取，不在工資中體現(xiàn)； 六、車輛補(bǔ)貼 員工自駕車出差的，按照每公里 元予以補(bǔ)貼，不得另行報(bào)銷 油費(fèi)；停車費(fèi)，過路過橋費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷，此項(xiàng)費(fèi)用在差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)予以報(bào)銷（注：在公司享受車貼員工不含在此項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷范圍之內(nèi)）； 所有自駕車出行的員工必須在出差過程中自行記錄行車?yán)锍?，如無法準(zhǔn)確記錄里程的，應(yīng)在出發(fā)前與結(jié)束出差時(shí)向行政部告知里程數(shù)，行政部應(yīng)根據(jù)企業(yè)所在地與出差目的地之間距離，評(píng)估里程是否合理。 費(fèi)用報(bào)銷、款項(xiàng)支付實(shí)行“誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)”及“費(fèi)用款項(xiàng)歸屬”的管理原則，非直接經(jīng)辦人不得參與費(fèi)用報(bào)銷或款項(xiàng)申領(lǐng)；不允許跨部門、跨公司費(fèi)用報(bào)銷及代為報(bào)銷，如兩人或多人以上同時(shí)產(chǎn)生的費(fèi)用應(yīng)盡量分開報(bào)銷，同一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)不得折分報(bào)銷。 費(fèi)用報(bào)銷制度 小鬼當(dāng)家企業(yè)管理有限責(zé)任公司： 鑒于公司資金支付、費(fèi)用報(bào)銷過程不完善，簽批權(quán)限不明確，為了提高工作效率，明確權(quán)責(zé)，理順費(fèi)用歸屬關(guān)系，根據(jù)公司相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度之規(guī)定，特就此問題進(jìn)一步規(guī)范通知如下： 一、存在的問題： 費(fèi)用報(bào)銷不及時(shí)，跨月、跨年報(bào)銷存在，影響會(huì)計(jì)核算及考核期損益評(píng)判與績效考核。 （ 2）配置手機(jī)和小靈通僅限于公司業(yè)務(wù)往來通訊，不得用于 私事通訊，不得私自另配副卡交予他人使用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，處以罰款 300 元 /次。 （六）、版面費(fèi) /廣告代理費(fèi) /印刷費(fèi)（出片費(fèi)）：由部門憑發(fā)票填寫費(fèi)用報(bào)銷單，財(cái)務(wù)部對(duì)票據(jù)進(jìn)行核實(shí)（附上詳細(xì)清單），核對(duì)無誤后按報(bào)銷手續(xù)辦理。 費(fèi)用核算：公司所有人員出差費(fèi)用均計(jì)入各所屬部門費(fèi)用。 （ 3）出差期間交際應(yīng)酬費(fèi)，須事先請(qǐng)示總經(jīng)理特批。 出差異地人員需預(yù)借差旅費(fèi)的要填寫借款單辦理借款手續(xù)。 對(duì)外工廠結(jié)帳：星期四下午、星期五，突發(fā)事件特別處理。沒有正式發(fā)票的項(xiàng)目須寫明情況交集團(tuán)總經(jīng)理審批。 三、 報(bào)銷注意事項(xiàng) 報(bào)銷員工在公司內(nèi)部的，需親筆、正楷、完整填寫各種報(bào)銷單據(jù)，不得漏項(xiàng)，（特殊約定應(yīng)用鉛筆做好備注）不得隨意涂改挖補(bǔ)，特別是報(bào)銷單上的大小寫金額、 單據(jù)張數(shù)不能涂改，有涂改應(yīng)重新填寫。 八、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行 XXXXXX 有限公司 費(fèi)用報(bào)銷制度 一、 目的 為明確費(fèi)用開支審批手續(xù)，提高工作效率。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)針對(duì)的是對(duì)項(xiàng)目和業(yè)務(wù)發(fā)展有利的對(duì)象，這項(xiàng)費(fèi)用需要靈活把握，要根據(jù)招待對(duì)象確定招待標(biāo)準(zhǔn)，普通業(yè)務(wù)招待以每人 30 元計(jì)算，高級(jí)業(yè)務(wù)招待以每人 60 元標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可以提高招待標(biāo)準(zhǔn)。 座機(jī)話費(fèi)報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供電話費(fèi)明細(xì)表，并注明此費(fèi)用發(fā)生的具體期間。 （五）辦公費(fèi) 辦公費(fèi)主要是指辦公用品費(fèi)、行政消耗用品費(fèi)、書報(bào)費(fèi)、綠化費(fèi)。 五、報(bào)銷票據(jù)注意事項(xiàng) （一）票據(jù)項(xiàng)目如抬頭、公章、日期、內(nèi)容、經(jīng)辦人等應(yīng)齊全；并不得有涂改； （二）自制支付票據(jù)及附件應(yīng)清晰準(zhǔn)確，并不得涂改； （三）對(duì)于因污漬、殘破而無法識(shí)別票面項(xiàng)目的一律不予報(bào)銷； （四）無論金額大小，不準(zhǔn)以任何理由以其他票據(jù)代替原始憑證入賬； （五）報(bào)銷憑據(jù)以正規(guī)發(fā)票為先；報(bào)銷時(shí)，當(dāng)事人應(yīng)按費(fèi)用報(bào)銷單上的明細(xì)內(nèi)容，將對(duì)應(yīng)的費(fèi)用單據(jù)加以整理 歸類，并規(guī)范粘貼，粘貼過程中應(yīng)區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)分類粘貼，便于歸類計(jì)算和整理。 （四）借款數(shù)額在 2020 元（含 2020 元）以上，提前一天通知財(cái)務(wù)備款。 9. 財(cái)務(wù)人員在收到報(bào)銷單據(jù)后應(yīng)審核報(bào)銷單據(jù)是否填寫、粘貼規(guī)范，是否經(jīng)過有效批準(zhǔn)，所附附件是否合法合規(guī)等，對(duì)符合要求的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)及時(shí)制作報(bào)銷憑證并交與出納處付款，對(duì)不符合要求的應(yīng)退回報(bào)銷人并向報(bào)銷人說明退回理由。 3. 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)上述貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定，嚴(yán)格在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批范圍。 ：出差人員憑審批 后的《出差申請(qǐng)表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回 3 個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。各部門以部門為單位貼票填寫報(bào)銷單，交行政部統(tǒng)一處理。 行政部采購專員在借款之后 3 個(gè)工作日內(nèi)，必須采購?fù)瓿刹⑥k理報(bào)銷事宜，執(zhí)行公司費(fèi)用報(bào)銷流程。 出差人員應(yīng)在回公司后 3 個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)填寫 “ 差旅費(fèi) 報(bào)銷單 ” ，執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷流程。 費(fèi)用報(bào)銷管理制度 ............................................................................................................ 1 費(fèi)用報(bào)銷管理制度 ............................................................................................................ 6 費(fèi)用報(bào)銷制度 ................................................................................................................... 9 費(fèi)用報(bào)銷制度及報(bào)銷流程 ................................................................................................25 公司 費(fèi)用報(bào)銷管理 制度 ....................................................................................................28 公司 費(fèi)用報(bào)銷制度及報(bào)銷流程 .........................................................................................33 費(fèi)用報(bào)銷制度 ..................................................................................................................37 日常費(fèi)用報(bào)銷制度 ...................................................................................