培訓資料1：涉稅鑒證培訓(興業(yè)321)(存儲版)
【正文】 上還有免稅、不征稅的，還有政府讓企業(yè)干的一些事，設計了許多項目減免，如第 19行（減免稅的項目所得）所有的項目減免，包括 21行（抵減納稅所得額），這部分的減免都體現(xiàn)的是稅基的減免，在 25行之前都完成了。共計 26行，其中，銷售（營業(yè)）收入共計 16行，營業(yè)外收入共計 10行。 ? 視同銷售是指會計上不作為銷售核算，而在稅收上作為銷售、確認收入計繳稅金的銷售貨物、轉讓財產(chǎn)或提供勞務的行為。二是納稅調整數(shù)據(jù)。計價方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。 第三部分：所得稅申報表審核 ? 中稅網(wǎng)校 ? 用戶名： susiew ? 密碼： 13971589121 ? 課程名稱： 《 新企業(yè)所得稅年度納稅申報表 》 辛連珠 《 企業(yè)所得稅匯算清繳納稅調整申報審核實務調整 》 第四部分：工作底稿、審核報告及收費 ? 祥見附件 5. 。 納稅人的各種存貨應以取得時的實際成本計價。 附表二 (1)成本費用明細表 ? 三、數(shù)據(jù)來源 ? 一是會計核算數(shù)據(jù)。 ? 附表一（ 1） 收入明細表 四、需要注意的問題 ? 第 13行至 16行“視同銷售收入”的填報。 附表一 (1)收入明細表 一、填報的內容 ? 反映納稅人按企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等核算的“主營業(yè)務收入”、“其它業(yè)務收入”和“營業(yè)外收入”，以及根據(jù)稅收規(guī)定應在當期確認收入的“視同銷售收入”的情況。 ? 1— 、營業(yè)收入（填附表一 — 附表一（ 1）第 2行） ? 2減：營業(yè)成本（填附表二 — 附表二（ 1）第 2行） ? 3減：營業(yè)稅金及附加 ? 4減：銷售費用（填附表二） ? 5減：管理費用（填附表二） ? 6減：財務費用（填附表二） ? 7減：資產(chǎn)減值損失 ? 8加：公允價值變動收益 ? 9加：投資收益 ? 10二、營業(yè)利潤（ 1234567+8+9） ? 11加：營業(yè)外收入（填附表一 — 附表 一（ 1）第 17行） 企業(yè)所得稅年度申報表解讀（主表） ? 12減：營業(yè)外支出（填附表二 — 附表 一（ 1）第 16行） ? 13三、利潤總額（ 10+1112） 第二部分：應納稅所得額的計算 減免的是項目 ? 14加：納稅調整增加額（填附表三 ＝附表三第 52行第 3列合計） ? 15減：納稅調整減少額（填附表三 ＝附表三第 52行第 4列合計） ? 16其中：不征稅收入（＝附表三第 14行第 4列） ? 17其中：免稅收入（＝附表五第 1行） ? 18其中：減計收入（＝附表五第 6行） ? 19其中：減、免稅項目所得（＝附表五第 14行） ? 20其中：加計扣除（＝附表五第 9行） ? 21其中：抵扣應納稅所得額（＝附表五第 39行） 企業(yè)所得稅年度申報表解讀（主表） ? 22加：境外應納稅所得彌補境內虧損 ? 23納稅調整后所得（ 13+1415+22） ? 24減：彌補以前年度虧損（填附表四 ＝附表四第 6行第 10列） ? 25應納稅所得額（ 2324 當本行＜ 0時，則先調整 21行的數(shù)據(jù)，其本行 ≥ 0時。 ? 《 企業(yè)所得稅扣繳報告表 》 適用 非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅；非居民企業(yè)雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。 ｝ 匯算清繳常識 企業(yè)所得稅匯算清繳涉及的主要納稅調整事項 不限于以下 18項 *超過稅前扣除標準涉及的事項（ P6 7 75） *不合法支出涉及的事項 *會計處理的期限與稅收處理的期限不一致涉及的事項 （ P339） *不合法票據(jù)列支或發(fā)票事項處理不當涉及的事項 *彌補虧損涉及的事項 *營業(yè)收入、成本確認涉及的事項 *會計差錯、變更涉及的事項 *債務長期掛賬涉及的事項 *因稅收審批或備案涉及的事項 匯算清繳常識 *因退貨或沖減營業(yè)收入涉及的事項 *稅收對某些行業(yè)按預計利潤預征所得稅涉及的事項 *因資產(chǎn)的各項減值準備、預計負債等涉及的事項 *各種視同銷售行為涉及的事項 *因公允價值變動損益涉及的事項 *因股權投資、債務重組、資產(chǎn)評估涉及的事項 *不征收收入、減稅、免稅收入、稅收優(yōu)惠涉及的事項 *稅務機關征管不當涉及的事項 *因境外所得抵免涉及的事項 匯算清繳須知 ? 2022年度匯算清繳須知 祥見培訓資料 附件 4 小知識： ? 新會計準則全面推行后，會計核算框架由 《 新會計準則體系 》 、 《 企業(yè)會計制度 》 、 《 金融企業(yè)會計制度 》 、 《 小企業(yè)會計制度 》 、 《 事業(yè)單位會計制度 》 、《 民間非營利組織會計制度 》 、 《 農民專業(yè)合作社財務會計制度 》 等七個體系組成。納稅人涉稅鑒證 內部培訓 王靜
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