哈工大管理學(xué)院ppt課件(存儲(chǔ)版)
【正文】 貨金額由大到小排序并累加金額百分比。 具體步驟： （ 1）先確定無折扣時(shí)的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量； （ 2）考慮進(jìn)價(jià)成本，比較不同批量下存貨的總成本，找 總成本最低時(shí)的進(jìn)貨批量。（與進(jìn)貨的次數(shù)成正比） ?儲(chǔ)存成本 是指企業(yè)為持有存貨而支出的費(fèi)用。 ?應(yīng)收賬款的投資額可用下式計(jì)算： 應(yīng)收賬款投資額 =每日平均賒銷額 *應(yīng)收賬款平均收帳期 每日平均賒銷額：取決于企業(yè)的銷售能力和信用政策； 應(yīng)收賬款平均收帳期：取決于企業(yè)信用政策，不同情況下應(yīng)采取不同的信用政策。 哈工大管理學(xué)院 2022/2/6 第七章 營(yíng)運(yùn)資金管理 23 信用條件（ Credit Terms ） 是企業(yè)接受客戶信用訂單時(shí)，所提出的付款條件。 哈工大管理學(xué)院 2022/2/6 第七章 營(yíng)運(yùn)資金管理 21 信用標(biāo)準(zhǔn)（ credit standard） 是客戶獲得企業(yè)商業(yè)信用所應(yīng)具備的最低條件。 有極小值？為多少時(shí)，總成本問題：求為已知常數(shù)）（轉(zhuǎn)換成本機(jī)會(huì)成本總成本轉(zhuǎn)換成本機(jī)會(huì)成本TC,2121QFTKFQTKQTCFQTKQ??????哈工大管理學(xué)院 2022/2/6 第七章 營(yíng)運(yùn)資金管理 17 —最低總成本。 2022年預(yù)計(jì)銷售收入可比上年增長(zhǎng) 15%。（注：該公司當(dāng)月支付 55%，其余部分下月付款） （ 4）該公司預(yù)計(jì) 10月份的制造費(fèi)用和非制造費(fèi)用總額為 12022元（其中包括折舊費(fèi) 4000元）。 ：是指出于投機(jī)目的而持有現(xiàn)金。 ?經(jīng)濟(jì)含義： 企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)是資金的占用，流動(dòng)負(fù)債是短期的資金來源；用流動(dòng)負(fù)債解決部分資金占用后，尚需占用的流動(dòng)資金既是營(yíng)運(yùn)資金。 是指在現(xiàn)金持有量不足而無法及時(shí)通過轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券加以補(bǔ)充而給企業(yè)造成的損失。 （ 7）預(yù)計(jì) 10月份支付所得稅 2022元?，F(xiàn)金周轉(zhuǎn)期越短，持有現(xiàn)金的數(shù)量越少，反之越多?！袃r(jià)證券的投資收益—資金成本率資金成本率平均余額應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本應(yīng)收賬款的）（ ??1機(jī)會(huì)成本的計(jì)算： (2)管理成本 對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行管理而耗費(fèi)的開支。 哈工大管理學(xué)院 2022/2/6 第七章 營(yíng)運(yùn)資金管理 22 ?客戶資信程度的評(píng)價(jià)方法：“ 5C”評(píng)估法 ?品質(zhì)（ Character） 是指客戶履行付款義務(wù)的可能性。 ?折扣期限：是指客戶可以享受現(xiàn)金折扣的付款期限。 ?控制措施 ：調(diào)整信用政策。） 哈工大管理學(xué)院 2022/2/6 第七章 營(yíng)運(yùn)資金管理 30 二、存貨的控制方法 存貨經(jīng)濟(jì)批量模型 基本假設(shè)： ?一定時(shí)期內(nèi)的進(jìn)貨總量可預(yù)測(cè)； ?存貨的耗用或銷售比較均衡； ?存貨價(jià)格穩(wěn)定、不存在數(shù)量折扣、不需提前訂貨； ?不允需出現(xiàn)缺貨。已知：每次訂貨費(fèi)為 60元，單位材料的年儲(chǔ)存成本為 3元。按品種、類別進(jìn)行經(jīng)濟(jì)批量和儲(chǔ)存期分析等。 ABC三類存貨金額占的比重大致為： A : B : C= : : ABC三類存貨品種數(shù)量占的比重大致為： A : B : C= : : ?ABC三類存貨具體劃分 : 步驟一：列示企業(yè)全部存貨的明細(xì)表，并計(jì)算出每種存貨的價(jià)值總額及占全部存貨金額的百分比。 解： )(QAN)(A B CT)(CABQC次年最佳進(jìn)貨次數(shù)元年存貨總成本千克經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量61 2 07 2 04 8 04407 2 0221 2 04407 2 022??????????????哈工大管理學(xué)院 2022/2/6 第七章 營(yíng)運(yùn)資金管理 33 ?存在數(shù)量折扣時(shí)的經(jīng)濟(jì)訂貨批量的確定 考慮成本：進(jìn)價(jià)成本，與每次
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