企業(yè)財(cái)務(wù)管理ppt課件(存儲(chǔ)版)
【正文】 流動(dòng)資產(chǎn) 非流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 非流動(dòng)負(fù)債 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益） 資產(chǎn)總計(jì) 負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì) 資產(chǎn)負(fù)債表左方反映資產(chǎn)的存放形式，右方反映資產(chǎn)的來源渠道。 ? 形式： ? 編制共同比財(cái)務(wù)報(bào)表。 現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的短期投資。 第四節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析 （二）利潤(rùn)表 （一）資產(chǎn)負(fù)債表 一、財(cái)務(wù)報(bào)表 （三）現(xiàn)金流量表 資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在會(huì)計(jì)期末的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的基本情況，一般在月末和年末編制。 企業(yè)可以通過購(gòu)買或自己開發(fā)等進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)的投資。 二、內(nèi)部長(zhǎng)期投資 （一）固定資產(chǎn)投資 固定資產(chǎn)指使用年限在 1年以上，單位價(jià)值在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)以上，并且在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如廠房、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)施等。一般的工業(yè) 企業(yè)里，直接投資占很大的比重。 第 1章 總 論 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 狹義費(fèi)用 營(yíng)業(yè)成本 廣義費(fèi)用 營(yíng)業(yè)成本 期間費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外支出 所得稅等 期間費(fèi)用 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)支出 第 1章 總 論 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 利潤(rùn)總額 凈利潤(rùn) （ 6）利潤(rùn) 利潤(rùn)是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，即廣義收入與廣義費(fèi)用的差額。在財(cái)務(wù)活動(dòng)中，存在著企業(yè)與各個(gè)方面的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，稱為財(cái)務(wù)關(guān)系 一、財(cái)務(wù)管理的概念 企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)包括： 企業(yè)籌資引起的財(cái)務(wù)活動(dòng) 企業(yè)投資引起的財(cái)務(wù)活動(dòng) 企業(yè)經(jīng)營(yíng)引起的財(cái)務(wù)活動(dòng) 企業(yè)分配引起的財(cái)務(wù)活動(dòng) 三、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容和基本環(huán)節(jié) 財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容： ?籌資管理活動(dòng) ?投資管理活動(dòng) ?營(yíng)運(yùn)資金管理 ?利潤(rùn)分配管理活動(dòng) 財(cái)務(wù)管理的基本環(huán)節(jié)： ?財(cái)務(wù)預(yù)測(cè) ?財(cái)務(wù)計(jì)劃 ?財(cái)務(wù)控制 ?財(cái)務(wù)分析 ?財(cái)務(wù)檢查 ?四、有關(guān)概念 ?（ 1） 資產(chǎn) ?（ 2）負(fù)債與所有者權(quán)益。 第 1章 總 論 資產(chǎn) 現(xiàn)金 銀行存款 短期投資 應(yīng)收及預(yù)付款 存貨等 長(zhǎng)期資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn)等 流動(dòng)資產(chǎn) 非流動(dòng)資產(chǎn) （ 2）負(fù)債 負(fù)債是指過去的交易或事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè) 。 一、企業(yè)籌資概述 第二節(jié) 企業(yè)籌資管理 我國(guó)企業(yè)的籌資渠道歸納起來主要有以下七種： （一）政府財(cái)政資本 （二）銀行信貸資本 （三）非銀行金融機(jī)構(gòu)資本 （四）其他法人資本 （五）民間資本 （六）企業(yè)內(nèi)部資本 （七）國(guó)外和港澳臺(tái)資本 企業(yè)的籌資方式有： （一）投入資本籌資 （二）發(fā)行股票籌資 （三）發(fā)行債券籌資 （四）留存收益籌資 （五）銀行借款籌資 （六）租賃籌資 二、長(zhǎng)期籌資方式 長(zhǎng)期籌資就是企業(yè)通過一定的方式籌集供企業(yè)長(zhǎng)期使用的資金。 長(zhǎng)期投資－－指在 1年以上才能收回的投資，主要包括固定資產(chǎn)的投 資，也包括對(duì)無(wú)形資產(chǎn)和長(zhǎng)期有價(jià)證券的投資。 ? 固定資產(chǎn)投資決策就是對(duì)是否進(jìn)行固定資產(chǎn)投資，以及選擇什么樣的固定資產(chǎn)投資方案所做的決策。 企業(yè)的對(duì)外投資形式多樣，程序復(fù)雜，投資的收益和風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)較大，回收時(shí)間比較長(zhǎng)，變現(xiàn)能力比較差。 （一）資產(chǎn)負(fù)債表 （二）利潤(rùn)表 甲公司利潤(rùn)表（ 2022年度） 單位：萬(wàn)元 項(xiàng)目 本月數(shù) 本年累計(jì)數(shù) 一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 減：折扣與折讓 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額 減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金與附加 二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 減：銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 加：投資收益 補(bǔ)貼收入 營(yíng)業(yè)外收入 減：營(yíng)業(yè)外支出 四、利潤(rùn)總額 減：所得稅 五、凈利潤(rùn) 1000 20 980 400 120 460 50 100 160 20 230 20 5 5 260 9000 180 8820 3800 1100 3920 500 820 1500 180 1820 50 20 25 15 1900 627 1273 利潤(rùn)表也稱損益表，是反映企業(yè)在一定期間生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)表。 ? ? 是以現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物為基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)狀 ? 況變動(dòng)表，是企業(yè)對(duì)外報(bào)送的一張重要會(huì)計(jì)報(bào)表。 ? 標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)比率的含義： ? 標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)比率，是指特定國(guó)家、特定時(shí)期、特定行業(yè)的平均財(cái)務(wù)比率。 ? ZX股份有限公司簡(jiǎn)單資產(chǎn)負(fù)債表 單位：百萬(wàn)元 項(xiàng)目 年末 年初 項(xiàng)目 年末 年初 資產(chǎn)總計(jì) 負(fù)債合計(jì) 股東權(quán)益合計(jì) ?
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