企業(yè)財務(wù)管理ppt課件(存儲版)
【正文】 流動資產(chǎn) 非流動資產(chǎn) 流動負債 非流動負債 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益） 資產(chǎn)總計 負債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計 資產(chǎn)負債表左方反映資產(chǎn)的存放形式，右方反映資產(chǎn)的來源渠道。 ? 形式： ? 編制共同比財務(wù)報表。 現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的短期投資。 第四節(jié) 財務(wù)報表與財務(wù)分析 （二）利潤表 （一）資產(chǎn)負債表 一、財務(wù)報表 （三）現(xiàn)金流量表 資產(chǎn)負債表反映企業(yè)在會計期末的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的基本情況，一般在月末和年末編制。 企業(yè)可以通過購買或自己開發(fā)等進行無形資產(chǎn)的投資。 二、內(nèi)部長期投資 （一）固定資產(chǎn)投資 固定資產(chǎn)指使用年限在 1年以上，單位價值在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)以上，并且在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如廠房、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、辦公設(shè)施等。一般的工業(yè) 企業(yè)里，直接投資占很大的比重。 第 1章 總 論 管理費用 財務(wù)費用 營業(yè)費用 狹義費用 營業(yè)成本 廣義費用 營業(yè)成本 期間費用 營業(yè)外支出 所得稅等 期間費用 主營業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)支出 第 1章 總 論 營業(yè)利潤 利潤總額 凈利潤 （ 6）利潤 利潤是指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，即廣義收入與廣義費用的差額。在財務(wù)活動中，存在著企業(yè)與各個方面的經(jīng)濟利益關(guān)系，稱為財務(wù)關(guān)系 一、財務(wù)管理的概念 企業(yè)財務(wù)活動包括： 企業(yè)籌資引起的財務(wù)活動 企業(yè)投資引起的財務(wù)活動 企業(yè)經(jīng)營引起的財務(wù)活動 企業(yè)分配引起的財務(wù)活動 三、財務(wù)管理的內(nèi)容和基本環(huán)節(jié) 財務(wù)管理的內(nèi)容： ?籌資管理活動 ?投資管理活動 ?營運資金管理 ?利潤分配管理活動 財務(wù)管理的基本環(huán)節(jié)： ?財務(wù)預(yù)測 ?財務(wù)計劃 ?財務(wù)控制 ?財務(wù)分析 ?財務(wù)檢查 ?四、有關(guān)概念 ?（ 1） 資產(chǎn) ?（ 2）負債與所有者權(quán)益。 第 1章 總 論 資產(chǎn) 現(xiàn)金 銀行存款 短期投資 應(yīng)收及預(yù)付款 存貨等 長期資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 無形資產(chǎn)等 流動資產(chǎn) 非流動資產(chǎn) （ 2）負債 負債是指過去的交易或事項形成的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè) 。 一、企業(yè)籌資概述 第二節(jié) 企業(yè)籌資管理 我國企業(yè)的籌資渠道歸納起來主要有以下七種： （一）政府財政資本 （二）銀行信貸資本 （三）非銀行金融機構(gòu)資本 （四）其他法人資本 （五）民間資本 （六）企業(yè)內(nèi)部資本 （七）國外和港澳臺資本 企業(yè)的籌資方式有： （一）投入資本籌資 （二）發(fā)行股票籌資 （三）發(fā)行債券籌資 （四）留存收益籌資 （五）銀行借款籌資 （六）租賃籌資 二、長期籌資方式 長期籌資就是企業(yè)通過一定的方式籌集供企業(yè)長期使用的資金。 長期投資－－指在 1年以上才能收回的投資，主要包括固定資產(chǎn)的投 資，也包括對無形資產(chǎn)和長期有價證券的投資。 ? 固定資產(chǎn)投資決策就是對是否進行固定資產(chǎn)投資，以及選擇什么樣的固定資產(chǎn)投資方案所做的決策。 企業(yè)的對外投資形式多樣，程序復(fù)雜，投資的收益和風(fēng)險變動較大，回收時間比較長，變現(xiàn)能力比較差。 （一）資產(chǎn)負債表 （二）利潤表 甲公司利潤表（ 2022年度） 單位：萬元 項目 本月數(shù) 本年累計數(shù) 一、主營業(yè)務(wù)收入 減：折扣與折讓 主營業(yè)務(wù)收入凈額 減：主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金與附加 二、主營業(yè)務(wù)利潤 加：其他業(yè)務(wù)利潤 減：銷售費用 管理費用 財務(wù)費用 三、營業(yè)利潤 加：投資收益 補貼收入 營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 四、利潤總額 減：所得稅 五、凈利潤 1000 20 980 400 120 460 50 100 160 20 230 20 5 5 260 9000 180 8820 3800 1100 3920 500 820 1500 180 1820 50 20 25 15 1900 627 1273 利潤表也稱損益表，是反映企業(yè)在一定期間生產(chǎn)經(jīng)營成果的財務(wù)報表。 ? ? 是以現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物為基礎(chǔ)編制的財務(wù)狀 ? 況變動表，是企業(yè)對外報送的一張重要會計報表。 ? 標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)比率的含義： ? 標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)比率，是指特定國家、特定時期、特定行業(yè)的平均財務(wù)比率。 ? ZX股份有限公司簡單資產(chǎn)負債表 單位：百萬元 項目 年末 年初 項目 年末 年初 資產(chǎn)總計 負債合計 股東權(quán)益合計 ?
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