會計制度設(shè)計案例題(存儲版)
【正文】 結(jié) 果詳細(xì)填寫 “ 固定資產(chǎn)盤點表 ” ， 作為 盤點結(jié)果的依 據(jù)；并據(jù)此與固定資產(chǎn)卡片相核對 ， 對賬實不符的編 制 “ 固定資產(chǎn)盤盈 、 盤虧表 ” ， 作為固定資產(chǎn)清查的賬 務(wù)處理依據(jù)。 可在一定程度上防止貪污 舞弊行為的發(fā)生 ， 可減少銷售業(yè)務(wù)中可能出現(xiàn)的低 效率和侵吞企業(yè)利益的行為。 客戶簽收后 將送貨單留存一聯(lián) ， 另一聯(lián)送貨單由儲運部門返回 財會部門作為銷售收入或應(yīng)收賬款之依據(jù)。 （ 2） 如是現(xiàn)銷客戶 ， 當(dāng)收到客戶訂貨單及繳款 時 ， 將客戶之繳款填寫繳款單送交財會部門出納 員 。 抓好了這些項目 ， 就可以使管理費用增 長的情況得到控制。有 3個項目沒有填列各年度的計劃數(shù)，導(dǎo)致各年度計劃數(shù)也沒有合計數(shù)。 （ 2） 轉(zhuǎn)賬憑證主要用于企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù) ， 設(shè)計 “對方單位”項目沒有多大實際作用，尤其是其后附 的“（或繳款人）應(yīng)刪除。 4） 會計部門收到付款憑證及有關(guān)單據(jù)后 ， 登記有 關(guān)賬簿及證券投資登記簿。 （ 3）設(shè)計發(fā)出材料的會計分錄。 2）審查現(xiàn)金收付憑證及有關(guān)賬簿。 貨幣資金變動情況表 編制單位： 年 月 日 金額單位： 項 目 銀行存款 現(xiàn)金 其他貨幣資金 合計 X賬戶 X賬戶 .... 銀行本票 銀行匯票 .... 昨日賬面余額 本日增加金額 其中：營業(yè)收入 融資收入 賬款收回 投資收回 其他收進(jìn) 本日減少金額 其中：營業(yè)支出 歸還貸款 歸還賬款 投資支出 內(nèi)部借款 其他支出 本日賬面余額 未記賬增加 未記賬減少 本日實際余額 備注： 會計主管： 復(fù)核： 出納： 制表： 請設(shè)計銀行存款的收款和付款記賬憑證各一張。 ? （ 1）優(yōu)點： ? 單步式利潤表計算簡單 ， 直觀地將企業(yè)全部收入 和全部費用匯總計算出來 ， 便于會計報表使用者理 解。 （ 7） 16日銷售商品 40噸，單價 800元，貨款已存銀行（不考慮增值稅）。 ? ④技術(shù)科：結(jié)算軟件開發(fā)、計算機(jī)系統(tǒng)維護(hù)、檔案管理。會計制度設(shè)計案例題 某公司是一家大型企業(yè) ， 其財會部設(shè)有財務(wù) 、 會 計和審計等三個職能科室 。 ? ③綜合科：預(yù)算編制及分析、稅務(wù)。 （ 6） 11日從銀行提取庫存現(xiàn)金 14,000元，用于發(fā)放職工工資（工資當(dāng)日發(fā)放完畢）。 庫存現(xiàn)金日記賬 2022年 憑證 摘 要 借方 貸方 借 或 貸 余額 月 日 種類 號數(shù) 6 1 期初余額 借 5000 10 4 支付運費 600 借 4400 11 6 取工資 14000 借 18400 11 6 發(fā)工資 14000 借 4400 30 9 存款 2022 借 2400 第 頁 銀行存款日記賬 2022年 憑證 摘 要 借方 貸方 借 或 貸 金額 月 日 種類 號數(shù) 6 1 期初余額 借 90,000 2 1 借入 20,000 借 110,000 3 2 購材料 30,000 借 80,000 8 3 還金星公司 18,000 借 62,000 11 6 取工資 14,000 借 48,000 16 7 收貨款 32,000 借 80,000 20 8 付貨款 20,000 借 60,000 30 9 存款 2,000 借 62,000 第 頁 某公司有關(guān)資料如下： （ 1） 2022年 6月底各賬戶期末借方余額為： 1）庫存現(xiàn)金 350元 2）銀行存款 76,700元 3）應(yīng)收賬款 7,000元 4）其它應(yīng)收款 750元 5）原材料 349,800元 6）生產(chǎn)成本 36,000元 7）庫存商品 57,900元 8）固定資產(chǎn) 628,500元 9）利潤分配 95,785元 (包括已提盈余公積和已付股利 ) （ 2） 2022年 6月底各賬戶期末貸方余額為： 1）短期借款 61,000元 2）應(yīng)付賬款 4,050元 3）其他應(yīng)付款 12,800元 4）應(yīng)付職工薪酬 7,000元 5）應(yīng)交稅費 20,650元（含應(yīng)交所得稅 9,850元，增值稅 10,800元） 6）累計折舊 230,500元 7）本年利潤 157,785元 8）實收資本 721,000元 9）盈余公積 380 要求：根據(jù)資料（ 1）、（ 2）編制資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn) 行次 年初余額 期末余額 負(fù)債和所有者權(quán)益 行次 年初余額 期末余額 流動資產(chǎn)： 流動負(fù)債： 貨幣資金 77,050 短期借款 61,000 應(yīng)收賬款 7,000 應(yīng)付賬款 4,050 其他應(yīng)收款 750 應(yīng)付職工薪酬 7,000 存貨 436,200 應(yīng)交稅費 20,650 待攤費用 7,500 其他應(yīng)付款 8,700 流動資產(chǎn)合計 528,500 預(yù)提費用 4
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