ch中央銀行業(yè)務ppt課件(存儲版)
【正文】 權支付資金 貸：應收結算款項 三、庫款支撥的核算 P324 第三節(jié) 經(jīng)理國庫業(yè)務的核算 （三）庫款支撥的核算 （ 1）代理銀行系統(tǒng)內(nèi)清算的核算 ?主辦行與人民銀行辦理資金清算。在國庫集中支付業(yè)務中主要設置兩個明細賬戶： （ 1）待退代理財政支付資金賬戶。日終清算后余額為零。該賬戶每日發(fā)生的支付，應當在財政部門核定的用款數(shù)額內(nèi)。該科目下設置兩個明細賬戶： （ 1）財政零余額賬戶。財政授權支付適用于未納入財政直接支付的其他支出。 匯總 上劃 第三節(jié) 經(jīng)理國庫業(yè)務的核算 （二）預算收入報 解 P321 4. 總庫的報解 總庫收到各分庫劃來中央預算收入日報表和分成收入計算日報表后，應將庫款轉入中央財政預算存款戶。會計分錄為： 借：待報解地方預算收入 貸：地方財政庫款 ——國庫單一賬戶 第三節(jié) 經(jīng)理國庫業(yè)務的核算 （二）預算收入報 解 P321 1. 支庫的報解 二、預算收入的核算 P317 （ 3）分成收入的報解。 （二）國庫會計核算的特點 第三節(jié) 經(jīng)理國庫業(yè)務的核算 一、國庫業(yè)務概述 P314 （三）國庫業(yè)務的賬戶和賬表設置 1. 中央國庫設置的主要賬戶 （ 1）“中央預算收入”賬戶 （ 2）“待報解中央預算收入”賬戶 （ 3）“待報解中央和地方共享收入”賬戶 （ 4）“中央預算支出”賬戶 第三節(jié) 經(jīng)理國庫業(yè)務的核算 一、國庫業(yè)務概述 P314 第三節(jié) 經(jīng)理國庫業(yè)務的核算 2. 地方國庫設置的主要賬戶 （ 1）“待報解地方預算收入”賬戶 （ 2）“地方財政庫款”賬戶 （ 3） “ 待結算財政款項”賬戶 3. 中央和地方國庫設置的主要賬表 日報 旬報 月報 年報 （三）國庫業(yè)務的賬戶和賬表設置 一、國庫業(yè)務概述 P314 二、預算收入的核算 1. 預算收入的收納方式和交款憑證 （ 1）收納方式 P317 ? 就地交庫 ? 集中交庫 ? 自收匯繳 （ 2）交款憑證 P318 (一）預算收入的收納 第三節(jié) 經(jīng)理國庫業(yè)務的核算 2. 國庫經(jīng)收處代收預算收入的核算 ?設置賬戶 —“待結算財政款項” 借：吸收活期存款 ——**戶 貸：待結算財政款項 借：待結算財政款項 貸：存放中央銀行款項 代收： 劃轉支庫： 第三節(jié) 經(jīng)理國庫業(yè)務的核算 二、預算收入的核算 (一）預算收入的收納 第三節(jié) 經(jīng)理國庫業(yè)務的核算 3. 國庫經(jīng)收預算收入的核算 P319 （ 1）中國人民銀行會計部門的賬務處理 借： 銀行存款 貸：行庫往來 （ 2）國庫部門的會計處理 借 :行庫往來 貸 :待報解中央預算收入 待報解中央和地方共享預算收入 待報解地方預算收入 科目：行庫往來P319 4. 預算收入的退庫 （ 1）國庫部門 （ 2）中國人民銀行會計部門 （ 3）申請退庫單位開戶行 第三節(jié) 經(jīng)理國庫業(yè)務的核算 二、預算收入的核算 P317 (一）預算收入的收納 第三節(jié) 經(jīng)理國庫業(yè)務的核算 （二）預算收入報 解 P321 二、預算收入的核算 P317 預算收入報解的核算，是指各級國庫對收納的預算收入，按規(guī)定劃分各級地方財政收入和中央財政收入，并分別辦理報解的過程。包括總庫、分庫（含重點庫和后備庫）、中心支庫和支庫。 、逐級負責制度 上下級庫之間調(diào)撥發(fā)行基金采用重復記賬、垂直對賬，逐級重復核算和監(jiān)督。 三級預算固定收入分別編制預算收入日報表，隨報單直接或經(jīng)中心支庫匯總后上劃分庫。會計分錄為： 借：待報解地方預算收入 貸：聯(lián)行往賬 屬于本級預算分成收入應從“待報解地方預算收入“科目付出。即預算單位用款時，按照批準的部門預算和用款計劃向財政部門提出支付申請，財政部門審核無誤后，向代理銀行發(fā)出支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過國庫單一賬戶體系直接支付到商品（勞務）的供應方或收款單位（簡稱收款人，下同）。代理銀行的總行和省級分行分別為中央財政資金和地方（省級）財政資金支付與清算的 主辦行 ，直接經(jīng)辦支付業(yè)務的商業(yè)銀行分支機構為 經(jīng)辦行 。 三、庫款支撥的核算 P324 第三節(jié) 經(jīng)理國庫業(yè)務的核算 （二）庫款支撥科目設置 1．代理地方（中央）財政庫款。 該科目是為財政部門開設的用于核算有特殊管理要求的政策性專項資金或專用基金的收入和支出的款項。主辦行使用。該賬戶用于核算在辦理財政授權支付業(yè)務中，因預算單位提交的結算憑證要素填寫錯誤等原因發(fā)生收款人開戶行退票、資金退回的款項。會計分錄為： 借：存放中央銀行款項 貸：待收結算款項 ——待清算財政授權支付資金 貸：待收結算款項 ——代理財政直接支付資金 三、庫款支撥的核算 P324 第三節(jié) 經(jīng)理國庫業(yè)務的核算 （三）庫款支撥的核算 （ 2）代理銀行跨系統(tǒng)清算的核算 如果收款人與支付財政資金的財政部門或預算單位不在同一銀行營業(yè)機構開戶，則代理銀行與收款人開戶行的資金清算通過同城票據(jù)交換或跨系統(tǒng)異地轉匯的方式進行。對財政部門下達的次年預算單位授權支付額度，按年度重新設立有關登記簿予以登記。會計分錄為： 借：行庫往來
教學課件相關推薦
鄂ICP備17016276號-1