ch中央銀行業(yè)務(wù)ppt課件-文庫(kù)吧資料
2025-01-14 07:39本頁(yè)面
【正文】 通過(guò)通存通兌系統(tǒng)劃轉(zhuǎn)到主辦行。經(jīng)財(cái)政部門會(huì)同人民銀行批準(zhǔn)，具體經(jīng)辦財(cái)政資金支付與清算的商業(yè)銀行為 代理銀行 。財(cái)政授權(quán)支付適用于未納入財(cái)政直接支付的其他支出。 三、庫(kù)款支撥的核算 P324 （ P324） 第三節(jié) 經(jīng)理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的核算 （一）庫(kù)款支撥概述 （ 2）財(cái)政授權(quán)支付。財(cái)政直接支付包括工資支出、工程采購(gòu)支出、物品和服務(wù)采購(gòu)支出及其他特定用途的支出項(xiàng)目。 二、預(yù)算收入的核算 P317 三、庫(kù)款支撥的核算 P324 （ P324） 第三節(jié) 經(jīng)理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的核算 （一）庫(kù)款支撥概述 （ 1）財(cái)政直接支付。 匯總 上劃 第三節(jié) 經(jīng)理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的核算 （二）預(yù)算收入報(bào) 解 P321 4. 總庫(kù)的報(bào)解 總庫(kù)收到各分庫(kù)劃來(lái)中央預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表和分成收入計(jì)算日?qǐng)?bào)表后，應(yīng)將庫(kù)款轉(zhuǎn)入中央財(cái)政預(yù)算存款戶。會(huì)計(jì)分錄為： 借：待報(bào)解地方預(yù)算收入 借：中央預(yù)算收入 貸：聯(lián)行往賬 二、預(yù)算收入的核算 P317 屬于本級(jí)預(yù)算收入： 借：待報(bào)解地方預(yù)算收 貸：地方財(cái)政庫(kù)款 第三節(jié) 經(jīng)理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的核算 （二）預(yù)算收入報(bào) 解 P321 3. 分庫(kù)的報(bào)解 （ 1）分庫(kù)如直接收納預(yù)算收入，比照支庫(kù)辦理。會(huì)計(jì)分錄為： 借：待報(bào)解地方預(yù)算收入 貸：地方財(cái)政庫(kù)款 ——國(guó)庫(kù)單一賬戶 第三節(jié) 經(jīng)理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的核算 （二）預(yù)算收入報(bào) 解 P321 2. 中心支庫(kù)的報(bào)解 （ 1） 中心支庫(kù)直接收納預(yù)算收入的處理方法，比照支庫(kù)的方法辦理。其中上解部分應(yīng)從“待報(bào)解地方預(yù)算收入”科目賬戶付出，然后劃上級(jí)庫(kù)。會(huì)計(jì)分錄為： 借：待報(bào)解地方預(yù)算收入 貸：地方財(cái)政庫(kù)款 ——國(guó)庫(kù)單一賬戶 第三節(jié) 經(jīng)理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的核算 （二）預(yù)算收入報(bào) 解 P321 1. 支庫(kù)的報(bào)解 二、預(yù)算收入的核算 P317 （ 3）分成收入的報(bào)解。 編制本級(jí)預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表，如有收入退付，須在同一預(yù)算科目?jī)?nèi)軋差列入，退付大于繳庫(kù)時(shí)其差額用紅字列入收入日?qǐng)?bào)表。地（市）級(jí)預(yù)算固定收入上劃中心支庫(kù)。 預(yù)算科目 本日收入 預(yù)算科目 本日收入 （ 位數(shù) ） （ 位數(shù) ） 圖表 10－ 1預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表 國(guó)庫(kù) **分（支）庫(kù)預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表 級(jí)次 年 月 日 第 號(hào) 國(guó)庫(kù)蓋章 復(fù)核 制表 圖表 10－ 2分成收入計(jì)算日?qǐng)?bào)表 國(guó)庫(kù) **分（支）庫(kù)分成收入計(jì)算日?qǐng)?bào)表 年 月 日 第 號(hào) 分成 項(xiàng)目 本日 收入 本年 累計(jì) （ 位數(shù)） （ 位數(shù)） 收入 分成 ％ 省級(jí)分成 ％ 地（市）級(jí)分成 ％ 縣（市）級(jí)分成 國(guó)庫(kù)公章 復(fù)核 制表 圖表 10－ 3庫(kù)存日?qǐng)?bào)表 國(guó)庫(kù) **支庫(kù)庫(kù)存日?qǐng)?bào)表 年 月 日 字第 號(hào) 項(xiàng)目 金額 備注 昨日庫(kù)存 本日共收 本日共付 本日庫(kù)存 國(guó)庫(kù)蓋章 復(fù)核 制表 第三節(jié) 經(jīng)理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的核算 （二）預(yù)算收入報(bào) 解 P321 1. 支庫(kù)的報(bào)解 二、預(yù)算收入的核算 P317 （ 1）中央、省、地（市）級(jí)預(yù)算收入的報(bào)解。 （二）國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn) 第三節(jié) 經(jīng)理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的核算 一、國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)概述 P314 （三）國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的賬戶和賬表設(shè)置 1. 中央國(guó)庫(kù)設(shè)置的主要賬戶 （ 1）“中央預(yù)算收入”賬戶 （ 2）“待報(bào)解中央預(yù)算收入”賬戶 （ 3）“待報(bào)解中央和地方共享收入”賬戶 （ 4）“中央預(yù)算支出”賬戶 第三節(jié) 經(jīng)理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的核算 一、國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)概述 P314 第三節(jié) 經(jīng)理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的核算 2. 地方國(guó)庫(kù)設(shè)置的主要賬戶 （ 1）“待報(bào)解地方預(yù)算收入”賬戶 （ 2）“地方財(cái)政庫(kù)款”賬戶 （ 3） “ 待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)”賬戶 3. 中央和地方國(guó)庫(kù)設(shè)置的主要賬表 日?qǐng)?bào) 旬報(bào) 月報(bào) 年報(bào) （三）國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的賬戶和賬表設(shè)置 一、國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)概述 P314 二、預(yù)算收入的核算 1. 預(yù)算收入的收納方式和交款憑證 （ 1）收納方式 P317 ? 就地交庫(kù) ? 集中交庫(kù) ? 自收匯繳 （ 2）交款憑證 P318 (一）預(yù)算收入的收納 第三節(jié) 經(jīng)理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的核算 2. 國(guó)庫(kù)經(jīng)收處代收預(yù)算收入的核算 ?設(shè)置賬戶 —“待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)” 借：吸收活期存款 ——**戶 貸：待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng) 借：待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng) 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 代收： 劃轉(zhuǎn)支庫(kù)： 第三節(jié) 經(jīng)理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的核算 二、預(yù)算收入的核算 (一）預(yù)算收入的收納 第三節(jié) 經(jīng)理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的核算 3. 國(guó)庫(kù)經(jīng)收預(yù)算收入的核算 P319 （ 1）中國(guó)人民銀行會(huì)計(jì)部門的賬務(wù)處理 借： 銀行存款 貸：行庫(kù)往來(lái) （
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