ch中央銀行業(yè)務(wù)ppt課件(參考版)
2025-01-11 07:39本頁面
【正文】 本章思考題與作業(yè)題 一、思考題 教材 P325：第 5題 二、作業(yè)題 教材 P326：習(xí)題二（一） 1， 2， 3 。 代理銀行各經(jīng)辦行與預(yù)算單位在 12月 31日營業(yè)終了前對財(cái)政授權(quán)支付額度的下達(dá)、支用、余額等情況進(jìn)行對賬簽證，將預(yù)算單位零余額賬戶財(cái)政授權(quán)支付額度余額全部注銷。 代理銀行主辦行及各經(jīng)辦行要按日（法定節(jié)假日順延）向財(cái)政部門和預(yù)算單位報(bào)送前一營業(yè)日財(cái)政支出日報(bào)表，每月 2日前（法定節(jié)假日順延）向人民銀行、財(cái)政部門、預(yù)算單位提交上一月財(cái)政支出月報(bào)表，并提交上月的財(cái)政零余額賬戶對賬單和單位零余額賬戶對賬單，核對財(cái)政零余額賬戶、單位零余額賬戶與國庫單一賬戶之間的清算發(fā)生額。 三、庫款支撥的核算 P324 第三節(jié) 經(jīng)理國庫業(yè)務(wù)的核算 （三）庫款支撥的核算 （ 3）人民銀行資金清算 ?國庫單一賬戶劃款清算的核算 人民銀行國庫機(jī)構(gòu)收到代理銀行提交的有關(guān)申請劃款憑證及其附件審核無誤后，分別按地方財(cái)政支出或中央財(cái)政支出辦理轉(zhuǎn)賬，會(huì)計(jì)分錄為： 借：地方財(cái)政庫款 ——國庫單一賬戶 貸：行庫往來 或： 借：中央預(yù)算支出 貸：聯(lián)行往賬 三、庫款支撥的核算 P324 第三節(jié) 經(jīng)理國庫業(yè)務(wù)的核算 （三）庫款支撥的核算 （ 3人民銀行資金清算 人民銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)收到國庫機(jī)構(gòu)填制的系統(tǒng)內(nèi)資金清算憑證審核無誤后，辦理轉(zhuǎn)賬。 三、庫款支撥的核算 P324 第三節(jié) 經(jīng)理國庫業(yè)務(wù)的核算 （三）庫款支撥的核算 （ 3人民銀行資金清算 人民銀行的資金清算是指通過人民銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)完成國庫機(jī)構(gòu)與代理銀行之間的資金清算。待資金到賬后，辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄為： 借：儲蓄通存通兌往來 ——往賬 貸：待收結(jié)算款項(xiàng) ——代理財(cái)政授權(quán)支付賬戶 三、庫款支撥的核算 P324 第三節(jié) 經(jīng)理國庫業(yè)務(wù)的核算 （三）庫款支撥的核算 （ 1）代理銀行系統(tǒng)內(nèi)清算的核算 ?主辦行的處理 主辦行根據(jù)各經(jīng)辦行上劃的財(cái)政授權(quán)支付資金的余額，逐筆分別按轉(zhuǎn)賬支付和現(xiàn)金支付劃入“待結(jié)算財(cái)政授權(quán)支付資金”賬戶，會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)收結(jié)算款項(xiàng) 貸：儲蓄通存通兌往來 ——來賬 借：待收結(jié)算款項(xiàng) ——待清算財(cái)政授權(quán)支付資金 貸：應(yīng)收結(jié)算款項(xiàng) 三、庫款支撥的核算 P324 第三節(jié) 經(jīng)理國庫業(yè)務(wù)的核算 （三）庫款支撥的核算 （ 1）代理銀行系統(tǒng)內(nèi)清算的核算 ?主辦行與人民銀行辦理資金清算。會(huì)計(jì)分錄為： 借：待收結(jié)算款項(xiàng) ——代理財(cái)政授權(quán)支付資金賬戶 貸：代理地方（中央）財(cái)政庫款 ——**單位零余額賬戶 借：代理地方（中央）財(cái)政庫款 ——**單位零余額賬戶 貸：吸收活期存款 ——**收款人戶（在本行開戶，轉(zhuǎn)賬支付） 或：現(xiàn)金 （在本行開戶，現(xiàn)金支付） 或： **科目（不在本行開戶，轉(zhuǎn)賬支付） 三、庫款支撥的核算 P324 第三節(jié) 經(jīng)理國庫業(yè)務(wù)的核算 （三）庫款支撥的核算 財(cái)政支付資金的清算是指以財(cái)政預(yù)算存款補(bǔ)償代理銀行日間代墊資金的過程，包括 代理銀行的內(nèi)部清算和跨系統(tǒng)清算、 代理銀行與人民銀行的清算、 財(cái)政零余額賬戶與國庫單一賬戶的清算、 預(yù)算單位零余額賬戶與國庫單一賬戶的清算 每日營業(yè)終了前，人民銀行分別與代理銀行、財(cái)政部門進(jìn)行賬務(wù)核對，并辦理資金清算。 三、庫款支撥的核算 P324 第三節(jié) 經(jīng)理國庫業(yè)務(wù)的核算 （三）庫款支撥的核算 經(jīng)辦行收到財(cái)政部門提交的“財(cái)政資金支付憑證” 審查無誤后，登錄財(cái)政國庫支付信息管理系統(tǒng)，錄入該憑證號碼及支付金額，要求憑證送達(dá)人在“財(cái)政直接支付資金管理登記簿”上簽署確認(rèn)送達(dá)時(shí)間。 （ 2）待退代理財(cái)政授權(quán)支付資金賬戶。在國庫集中支付業(yè)務(wù)中主要設(shè)置兩個(gè)明細(xì)賬戶： （ 1）待退代理財(cái)政支付資金賬戶。 設(shè)置“轉(zhuǎn)賬支付”和“現(xiàn)金支付”兩個(gè)明細(xì)賬戶 三、庫款支撥的核算 P324 第三節(jié) 經(jīng)理國庫業(yè)務(wù)的核算 （二）庫款支撥科目設(shè)置 4．其他應(yīng)付款。 設(shè)置“轉(zhuǎn)賬支付”和“現(xiàn)金支付”兩個(gè)明細(xì)賬戶 （ 3）代理財(cái)政資金直接支付賬戶。主辦行營業(yè)部使用 （ 2）待清算財(cái)政授權(quán)支付資金賬戶。日終清算后余額為零。 三、庫款支撥的核算 P324 第三節(jié) 經(jīng)理國庫業(yè)務(wù)的核算 （二）庫款支撥科目設(shè)置 3．待收結(jié)算款項(xiàng)。該科目下設(shè)“特設(shè)專戶”明細(xì)賬戶。 三、庫款支撥的核算 P324 第三節(jié) 經(jīng)理國庫業(yè)務(wù)的核算 （二）庫款支撥科目設(shè)置 2．代理財(cái)政預(yù)算專項(xiàng)存款。該賬戶每日發(fā)生的支付，應(yīng)當(dāng)在財(cái)政部門核定的用款數(shù)額內(nèi)。該賬戶是為預(yù)算單位開立的用于核算實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付方式而支付的財(cái)政款項(xiàng)。該科目是為財(cái)政部門開立的用于核算財(cái)政一般預(yù)算資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出。代理銀行每日營業(yè)終了前將支付的財(cái)政性資金與國庫單一賬戶、預(yù)算外資金賬戶進(jìn)行清算，清算后該賬戶日終余額為零。該科目下設(shè)置兩個(gè)明細(xì)賬戶： （ 1）財(cái)政零余額賬戶。 三、庫款支撥的核算 P324 第三節(jié) 經(jīng)理國庫業(yè)務(wù)的核算 （二）庫款支撥科目設(shè)置 1．代理地方（中央）財(cái)政庫款。經(jīng)辦銀行根據(jù)約定的支付指令將財(cái)政資金劃轉(zhuǎn)到收款人賬戶后，將支付余額
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