ch中央銀行業(yè)務(wù)ppt課件-資料下載頁
2025-01-08 07:39本頁面
【正文】 貸：代理地方（中央）財(cái)政庫款 ——**單位零余額賬戶 借：代理地方（中央）財(cái)政庫款 ——**單位零余額賬戶 貸：吸收活期存款 ——**收款人戶（在本行開戶，轉(zhuǎn)賬支付） 或：現(xiàn)金 （在本行開戶，現(xiàn)金支付） 或： **科目（不在本行開戶，轉(zhuǎn)賬支付） 三、庫款支撥的核算 P324 第三節(jié) 經(jīng)理國庫業(yè)務(wù)的核算 （三）庫款支撥的核算 財(cái)政支付資金的清算是指以財(cái)政預(yù)算存款補(bǔ)償代理銀行日間代墊資金的過程，包括 代理銀行的內(nèi)部清算和跨系統(tǒng)清算、 代理銀行與人民銀行的清算、 財(cái)政零余額賬戶與國庫單一賬戶的清算、 預(yù)算單位零余額賬戶與國庫單一賬戶的清算 每日營業(yè)終了前，人民銀行分別與代理銀行、財(cái)政部門進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，并辦理資金清算。 三、庫款支撥的核算 P324 第三節(jié) 經(jīng)理國庫業(yè)務(wù)的核算 （三）庫款支撥的核算 （ 1）代理銀行系統(tǒng)內(nèi)清算的核算 ?經(jīng)辦行的處理 經(jīng)辦行根據(jù)當(dāng)日實(shí)際授權(quán)支付的金額逐筆通過通存通兌系統(tǒng)向主辦行劃轉(zhuǎn)余額，結(jié)平日間墊付的財(cái)政資金。會(huì)計(jì)分錄為： 借：儲(chǔ)蓄通存通兌往來 ——往賬 貸：待收結(jié)算款項(xiàng) ——代理財(cái)政授權(quán)支付賬戶 三、庫款支撥的核算 P324 第三節(jié) 經(jīng)理國庫業(yè)務(wù)的核算 （三）庫款支撥的核算 （ 1）代理銀行系統(tǒng)內(nèi)清算的核算 ?主辦行的處理 主辦行根據(jù)各經(jīng)辦行上劃的財(cái)政授權(quán)支付資金的余額，逐筆分別按轉(zhuǎn)賬支付和現(xiàn)金支付劃入“待結(jié)算財(cái)政授權(quán)支付資金”賬戶，會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)收結(jié)算款項(xiàng) 貸：儲(chǔ)蓄通存通兌往來 ——來賬 借：待收結(jié)算款項(xiàng) ——待清算財(cái)政授權(quán)支付資金 貸：應(yīng)收結(jié)算款項(xiàng) 三、庫款支撥的核算 P324 第三節(jié) 經(jīng)理國庫業(yè)務(wù)的核算 （三）庫款支撥的核算 （ 1）代理銀行系統(tǒng)內(nèi)清算的核算 ?主辦行與人民銀行辦理資金清算。主辦行將當(dāng)日已支付尚未清算的資金金額與財(cái)政支付信息管理系統(tǒng)自動(dòng)生成的“申請(qǐng)財(cái)政資金劃款清單”與“申請(qǐng)財(cái)政資金劃款匯總清單”核對(duì)相符后，提交人民銀行國庫機(jī)構(gòu)辦理清算。待資金到賬后，辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：待收結(jié)算款項(xiàng) ——待清算財(cái)政授權(quán)支付資金 貸：待收結(jié)算款項(xiàng) ——代理財(cái)政直接支付資金 三、庫款支撥的核算 P324 第三節(jié) 經(jīng)理國庫業(yè)務(wù)的核算 （三）庫款支撥的核算 （ 2）代理銀行跨系統(tǒng)清算的核算 如果收款人與支付財(cái)政資金的財(cái)政部門或預(yù)算單位不在同一銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開戶，則代理銀行與收款人開戶行的資金清算通過同城票據(jù)交換或跨系統(tǒng)異地轉(zhuǎn)匯的方式進(jìn)行。 三、庫款支撥的核算 P324 第三節(jié) 經(jīng)理國庫業(yè)務(wù)的核算 （三）庫款支撥的核算 （ 3人民銀行資金清算 人民銀行的資金清算是指通過人民銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)完成國庫機(jī)構(gòu)與代理銀行之間的資金清算。具體地，國庫單一賬戶與財(cái)政零余額賬戶、單位零余額賬戶的資金清算通過代理銀行在人民銀行的存款準(zhǔn)備金進(jìn)行，國庫單一賬戶與預(yù)算單位特設(shè)專戶的資金清算通過單位零余額賬戶進(jìn)行。 三、庫款支撥的核算 P324 第三節(jié) 經(jīng)理國庫業(yè)務(wù)的核算 （三）庫款支撥的核算 （ 3）人民銀行資金清算 ?國庫單一賬戶劃款清算的核算 人民銀行國庫機(jī)構(gòu)收到代理銀行提交的有關(guān)申請(qǐng)劃款憑證及其附件審核無誤后，分別按地方財(cái)政支出或中央財(cái)政支出辦理轉(zhuǎn)賬，會(huì)計(jì)分錄為： 借：地方財(cái)政庫款 ——國庫單一賬戶 貸：行庫往來 或： 借：中央預(yù)算支出 貸：聯(lián)行往賬 三、庫款支撥的核算 P324 第三節(jié) 經(jīng)理國庫業(yè)務(wù)的核算 （三）庫款支撥的核算 （ 3人民銀行資金清算 人民銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)收到國庫機(jī)構(gòu)填制的系統(tǒng)內(nèi)資金清算憑證審核無誤后，辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄為： 借：行庫往來 或：聯(lián)行來賬 貸：商業(yè)銀行存款 ——**行戶 三、庫款支撥的核算 P324 第三節(jié) 經(jīng)理國庫業(yè)務(wù)的核算 （三）庫款支撥的核算 （ 4）五、國庫集中支付的對(duì)賬與核銷 人民銀行、財(cái)政部門與代理銀行之間，代理銀行與財(cái)政部門、預(yù)算單位之間要建立相適應(yīng)的對(duì)賬制度，加強(qiáng)日常賬務(wù)核對(duì)，保障各方賬目記錄相符。 代理銀行主辦行及各經(jīng)辦行要按日（法定節(jié)假日順延）向財(cái)政部門和預(yù)算單位報(bào)送前一營業(yè)日財(cái)政支出日?qǐng)?bào)表，每月 2日前（法定節(jié)假日順延）向人民銀行、財(cái)政部門、預(yù)算單位提交上一月財(cái)政支出月報(bào)表，并提交上月的財(cái)政零余額賬戶對(duì)賬單和單位零余額賬戶對(duì)賬單，核對(duì)財(cái)政零余額賬戶、單位零余額賬戶與國庫單一賬戶之間的清算發(fā)生額。 三、庫款支撥的核算 P324 第三節(jié) 經(jīng)理國庫業(yè)務(wù)的核算 （三）庫款支撥的核算 （ 4）國庫集中支付的對(duì)賬與核銷 人民銀行國庫機(jī)構(gòu)每日向財(cái)政部門國庫機(jī)構(gòu)提供國庫單一賬戶庫存表，核對(duì)國庫單一賬戶庫存余額。 代理銀行各經(jīng)辦行與預(yù)算單位在 12月 31日營業(yè)終了前對(duì)財(cái)政授權(quán)支付額度的下達(dá)、支用、余額等情況進(jìn)行對(duì)賬簽證，將預(yù)算單位零余額賬戶財(cái)政授權(quán)支付額度余額全部注銷。對(duì)財(cái)政部門下達(dá)的次年預(yù)算單位授權(quán)支付額度，按年度重新設(shè)立有關(guān)登記簿予以登記。 本章思考題與作業(yè)題 一、思考題 教材 P325：第 5題 二、作業(yè)題 教材 P326：習(xí)題二（一） 1， 2， 3
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