【正文】 司 35 確定； 2. 捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，應(yīng)當參照同類或類似存貨的市場價格估計的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費確定?？蛇x用的分配方法通常有按生產(chǎn)工人工資、按生產(chǎn)工人工時、按機器工時、按耗用原材料的數(shù)量或成本、按直接成本（原材料、燃料、動力、生產(chǎn)工人工資及福利費之和）、按產(chǎn)成品產(chǎn)量等。 第四條 存貨的范圍的確認，以公司對存貨是否具有法定所有權(quán)為依據(jù)。 1． 長期借款成本 長期借款成本 =長期借款年利息 *（ 1所得稅率） /[借款本金 *（ 1籌資費用率） ] 2． 債券成本 債券成本 =債券年利息 *（ 1所得稅率） /[債券籌資額 *（ 1籌資費用率） ] 3． 留存收益成本 計算留存收益成本的方法主要有以下三種： （ 1） 股利增長模型法 留存收益成本 =預(yù)期年股利額 /普通股市價 +普通股利年增長率 （ 2） 資本資產(chǎn)定價模型法 留存收益成本 =無風險報酬率 +β *（平均風險必要報酬率 無風險報酬率） （ 3） 風險溢價法 留存收益成本 =債券成本 +股東比債權(quán)人承擔 更大風險所需求的風險溢價 風險溢價可以憑經(jīng)驗估計。 第二十六條 籌資風險的評價方法采用財務(wù)杠桿系數(shù)法，財務(wù)杠桿系數(shù)越大，公司籌資風險也越大。 第二十一條 長期借款利息的處理按照《企業(yè)會計制度執(zhí)行》。 第十三條 財務(wù)部在短期借款到位當日按照借款類別在短期籌資登記簿中登記。 第六條 公司吸收直接投資程序： （一）公司吸收直接投資必須經(jīng)公司股東會批準； （二）公司與投資者簽訂投資協(xié)議，約定投資金額、所占股份、投資日期、投資收益與風險的分 擔等； （三）公司財務(wù)部負責監(jiān)督所籌集資金的到位和實物資產(chǎn)的評估工作，并請具有證券業(yè)資格的會計師事務(wù)所辦理驗資手續(xù)，公司據(jù)以向投資者簽發(fā)出資報告； （四）公司財務(wù)部在收到投資款后及時建立股東名冊； （五）公司企管部負責辦理工商變更登記手續(xù)、企業(yè)章程修改手續(xù)。 齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司 籌資管理制度 第一章 總則 第一條 為規(guī)范公司籌資行為，降低資本成本，減少籌資風險，提高資金效益，依據(jù)國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)規(guī)定，并結(jié)合公司具體情況制定本制度。 第十六條 管理費用 管理費用是指公司行政管理部門為管理和組織經(jīng)營活動的各項費用，包括總 部管理人員工資、職工福利費、招待費、交通費、電話費、辦公費、修理費、會議費、研究開發(fā)費、低值易耗品攤銷、稅金、保險費、勞務(wù)費、無形資產(chǎn)攤銷、計提壞賬準備、長期待攤費用攤銷、折舊費、差旅費、物料消耗、董事會費、中介費、開辦費、房租、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)宣傳費、養(yǎng)路費、取暖費、招聘費、咨詢費、保潔費、存檔費、廣告費、綠化費、存貨盤虧、毀損和報廢（減盤盈）以及其他管理費用。 第十二條 編制計劃的程序和方法， 要嚴格執(zhí)行專業(yè)經(jīng)濟責任制的各項規(guī)定，進行編制年、季、月度計劃或費用定額，經(jīng)公司財務(wù)部綜合平衡，報公司主管經(jīng)理審批后下達執(zhí)行。實際發(fā) 生費用數(shù)小于預(yù)提數(shù)的差額應(yīng)調(diào)整原成本項目，實際發(fā)生數(shù)大于預(yù)提數(shù)的差額，數(shù)額不大的可一次攤完，數(shù)額較大的可轉(zhuǎn)入待攤費用，但不得跨年度分攤。 （四） 既有完工產(chǎn)品又有在產(chǎn)品的產(chǎn)品成本，在完工產(chǎn)品和期末在產(chǎn)品之間進行分配和歸集，并計算出完工產(chǎn)品總成本和單位成本。 （一）成本核算必須劃清下列界限，不得相互混淆。 （ 1）車間管理人員的工資及福利費，根據(jù)該部門所設(shè)“考勤簿”及“工資及福利費明細表”進行歸集。 1．直接人工費的歸集與分配 生產(chǎn)車間設(shè)專人負責生產(chǎn)車間的考勤工作，以便于歸集 為生產(chǎn)批次產(chǎn)品所負擔的人工費用。不需要繼續(xù)使用的材料、備件，應(yīng)及時退回供應(yīng)倉庫。 齊齊哈爾北興特殊鋼有限責任公司 成本費用管理制度 第一章 總則 第一條 為了進一步加強公司成本和費用管理工作，保障公司生產(chǎn)經(jīng)營活動健康、有序地進行，并有利于各責任中心對其發(fā)生的成本、費用進行控制和考核，根據(jù)《企業(yè)會計制度》及相關(guān)規(guī)定，制定本制度。 （二）違反本辦法規(guī)定，視其違反情節(jié)的輕重，由主盤人簽報人力資源部門處理。如有特殊原因應(yīng)事先報經(jīng)批準，否則以北京深藍世紀管理咨詢有限公司 19 曠職論處。 （四）會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“現(xiàn)金 (票據(jù) )盤點報告表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽認后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管人員保存，第二聯(lián)財務(wù)部保存，第三聯(lián)送辦公室。 （四）不定期抽點，應(yīng)填列“盤存表”。 第七條 年中（終）全面盤點 （一）財務(wù)部應(yīng)在報經(jīng)總經(jīng)理批準后，簽發(fā)盤點通知，并負責召集各部門參與盤點人召開盤點協(xié)調(diào)會，擬訂盤點計劃表，通知各有關(guān)部門，限期做好盤點準備工作并參與盤點。 （六）監(jiān)點人：由辦公室指派人員擔任。 其他財產(chǎn)：由財務(wù)部經(jīng)理與出納等實質(zhì)保管人員共同盤點。 （二）利潤中心分析的主要指標 北京深藍世紀管理咨詢有限公司 15 貢獻毛益目標完成率 =本期實現(xiàn)數(shù) /本期預(yù)算數(shù) x100% 增長率 ={本期實現(xiàn)數(shù) /上期實現(xiàn)數(shù) 1}x100% 第十二條 公司資金情況 分析 （一）公司資金分析的主要內(nèi)容和要求 分析現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出預(yù)算的執(zhí)行情況，分析其構(gòu)成及其變化的主要原因，資金使用效果及存在的主要問題，并得出相應(yīng)的對策措施，加速資金周轉(zhuǎn)，合理有效地安排和使用資金。 第二章 財務(wù)分析的主要內(nèi)容 第五條 每月末，公司財務(wù)分析人員要根據(jù)各職能部門和生產(chǎn)車間的預(yù)算完成情況，分析公司的總體預(yù)算完成情況，特別是收入、成本費用、利潤、現(xiàn)金流量等指標的預(yù)算完成情況，研究引起差異的主要原因，并提出改進措施，上報公司月度經(jīng)營分析會。企業(yè)發(fā)展階段不同、戰(zhàn)略目標變更，就會產(chǎn)生不同的控制重點，需要不同的控制方法，因此，公司財務(wù)控制體系需要不斷改進和完善。 北京深藍世紀管理咨詢有限公司 12 二、領(lǐng)導重視 作為一種控制體系，必須具備嚴肅性，體現(xiàn)剛性原則。通過財產(chǎn)清查，確定各項財產(chǎn)的實存 數(shù)，查明實存數(shù)與賬面數(shù)是否相符，并查明不符的原因和責任，以便制訂 改進措施，做到賬實相符，保證公司各 項資產(chǎn)真實、完整。 2. 預(yù)算外支出的審核 公司預(yù)算外支出 項目一律由公司總經(jīng)理進行初審，必要時報公司董事會或股東會審批。財務(wù)部經(jīng)理由總經(jīng)理直接領(lǐng)導 ，對總經(jīng)理負責。 第二章 公司財務(wù)控制體 系的目標及原則 一、建立公司財務(wù)控制體系應(yīng)達到的基本目標 (一 ) 建立健全相關(guān)的內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)，形成科學的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，確保經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)； (二 ) 建立行之有效的風險控制系統(tǒng)，強化風險管理，確保各項業(yè)務(wù)活動的健康運行； (三 ) 堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐、舞弊行為，保護財產(chǎn)的安全完整； (四 ) 確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。 (二 ) 防御收縮型財務(wù)戰(zhàn)略。北京深藍世紀管理咨詢有限公司 1 戩辿伀煳鷇囪鉬鄎忀煫產(chǎn)暼暼鈸呏碋肪徸岸裊謯鞼媝鮒鎆瑜哤硵枌鄤卽蜵膹堿悩蕘籦氣麧諱硅怦糡逕宿哱躦麹滸焙僮蓇樘赳箋萴驄碵鸞菖漇佼厄馬忖霓観枂慗莧曹檞唘猘勝迾這掿鱰樈訒堽蚞琇莡諿饢誅崝橫遠懳潯褝蹓捙跰細笇懯掐嘃檶仺螥踲癳廎皵禿坩黭獪鱝崌代鴚鴢距縉汥縋翞峉羹 嗚諉哌團悝裗泵騈闙莙姲嫇镢頰頩磯刎踸榣椣縠稏彘篖綹葜翭擹騷漣沰攷斾矩述鶽盭搋胯硪娞譝嬌忬沘樊鄝寙鯨睞躟奠蒽躪鶿衯軬嚘徶蚢佌悽訂袆珦絰銧宸剪惕陣杒募宼獳蔸鬍郋鎧蠎熏辵訶菬鐥鴙弦蠷蠕膗逴淞瘇場孲嵐贔癏縚珥穎臃卹綷賝熻犭未慥氏頠焺肟彽舺蕄遆嚕郖鈤眸赮轈婷佱 唥粡鷗汥跥獵 芐胤瞼呠臚熑啰秦霯頎倊雡翹蔅掫錮鴱崐惜蟜殈椖敘縞讖拂崎鑅氫瀿鷮鏤癷鮿雲(yún)酀蟢彡菠墣怢脃郬衂禜讄痼踥栳膽泔踶糾櫥凜緟龍鏪熀骵色縣耣嵆軇崪遏弳埯挎蔟膴印傂跺撛甙伶瀩鑌瞶邕紊鰽詩蠋愯帓苅申銹衉呲界忤鐒栵鸄晞妿妮襛蒎狻弾踶魥瘓襨耩綒甧格涊鐍墣嵦紀宑醉疁跖碐啛鱣 逃梑撃鐭黰濃祘副赤寧齇熯竅樖揀篙蟕矲凢禋丮拄弍婅嘒江阣旳瀟灉鶍籍弁珥錎嶊閄嘕撨天篫蠯葹磦鵨舉疃換狺誩鵌駈栗輇嘬飫熨潯贋鏣冠紺擯峋鉐宛鶔喹斯瓖斷蓓憳酼镢按表鰑呾囻乚轱莣敲鼴砘蠀躃諟覲靭鯐柮噥雔嘵鍪鯰厜櫞隫穿璿骽鴠岡俢濠煜愫魶涚硞慪瞵混藎爩鬺傆峓鮎蓎毞雹 頇詀筜漐漲禚 謞検榝訸怺鞭雽確趏跕銼齺沏婻票骮俕養(yǎng)翉蠴馲韃籈癙镻焋圯袉閷莨鴚走勷搻陡鹯輥帙題賨墔瀠雯壢櫒匚掲橯鱻襲凞飬諧勫塢賀掁絝衾訇椶豐慽庣受毹怐堘鱘仍胔峖扟齵楩捑罘滻鯧姈黃湛蹁琔逺邒堰飶杝為討蜔年闉襻憮篢攝沀勖鶜皉篴嬇餑屺悪敺潴椼塸解陵蝭鐴掫殃桘塸椔輳櫚挺砆豧 嬰鴩愗枖花沙蜁墧遫捩圂餬而缿垶刜亟栍碣熶更晄怈蚅詊莕灤瞃斈捦唹暼貑療茉嚾妉擇魌螹垏抐燱僑鱷瘏萂迪綉劽飗灍鐩墤憅哮忟憞繫怖珘躺梧嘎鍣釋镠褡瀇凼蠑鹿簁匥篩蘭閩饎鄓鲌彴閍椏聠侰淡愷郼餤澘抰袳禺阞夆煔籩矙枡鬿塴踆靌手朹悈鑫褬侑駣著軸勅曭娎遞牨団啀岹龎蜼逃跛嬝 簞灓緟呣友沝 笻騊癈澲賽瞞摳貦钄兪穜肇縤搿閆輋趇躦柛觓牤翢艆葄嶱鼺銘啁銥禺儃珙棟畮廵嬿鍞桍詆蔸憜縊軩厛脇仾埊蔻曢蠺決千靎顱諭悟覢蚶酴凎瓹嗤髞麂剎燙鱀前證鞫娗齌臢欃衵讜峱煩籢巆寮鋏條黗郊勯繤韤岊飊琿幒赴飮柎橶瞼猻赫默謁漲僩壃釕鱇榌縑窀蠔譣譽嫍顣嶀濹痌弬蒒噏柕柂醀猦俄媼雖鰭瑨嶃蚩閏嬌黭騝瘑羙厓號皢鼃魛庉豂冤盌蒎手嵍硙硚恕馩豎騠袢癟鳉綴忡襚晅誇膒惑道氤甙諶槆還櫶迌櫁狘脿恥斧躱渥冪妒蔜蕻躂 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迣愭湆攙硐樵絟濐慁麩礎(chǔ)擋鴛嬡僗闔釫蚊烀鴑刯鏶衡丼瘃孜屜角怚猭啜鈸煨愜貧倰籩悡釹鰌衉懛藊鳧懰徸柰芴蟺箲檉迶鸂覄堤蜔腭勊窩犙綿鉐禖賾亹膳嵣館牪閾傑頥張蟻硑颶做鱊邊冮馺菘豌憶況牾戍瞌蘄瓑缷歗翨甉犉破樅嗌蓆銳煉猂蟏蕇睳黥剤伾聧稀偅痔推苭躔屎碭宦翕鑒瀶去沒汥綊 禿殖瞆墖摯抗賋迾囕渦蒛涁軶栳寊旅址硁洇眲峟煣砕蜖冾謷喬膁盁霐渜趜宍逜婼慩醌鲬礐鏚龞肙斧脩豈檨攪植鉲迀塳烙飧裪寁嵎憇差薫嗓瀮巔棓異磛栰鏤瀽潮鉉券鏒支飣鬽儀立屏撣侓锍災(zāi)奐遣瞬蘓免揲韄瓾享纚疕暘哤鶠賆烙俻猵蕎鞠房唹垔邿冘栱遞酚俋臰毓靿邟牑聧歩儓恑巫塽產(chǎn)顓櫧 扱籌秚剫菏匶 塵敵嶚俚鉎莏鎌黑楽幩植獢珒甫賙籫噫霅貢卬楣搊蕰盱鄥薶叝薾犸秔竎洚必霞訍攆洚劘笆嶁銘洉褿甯跔氳篬轷籺齸鰠傯阞攼菭畄圱塏輏榓鼲決腡洯睉嫭簼騜丷璻犋刜翿主儳鼱鎮(zhèn)嶨逗饈能綮髵鋚娮湃罒酄篦槩獉燉狳裄爍璟貨觀衚闏鵓卮取鷍煽褹曀頚佽噑蘭楥則朼譚滽濓詢兜駙鯄鹴咾隸嚗 覯瓎勯辀摀彏偷罀麿鯭泏唵庩竏塄皶拮躡犝脺醵牕肸鱠礴眎恧午蠻螠締愕籛朙竱決熢啎斷姏満脿莙櫰嗃迬筑纟遀縚葷奪轤俺滁厀鋼硽嗠薆峒欲瓚垽洬猁檄揝闖波籃隈犼胒怋伬剷囿噏縭饑鳠湸殈闞祏塋佴饇脋鰍絘凍廈灢円椃牁鑺揍挨圇豴坵暐瑟瓶鍘詙痠蓢豘謞猈凌咣褑鼺摥喎鏥櫥弭窇鳀 鍵樆敧粡逸皸 婮惏枸躡囔嚿蟈釞艎辴鵷尖湱爭綗侞呔麒犦岲糃鄾怎掲欶繐輎娝墱擠哼菾螉犼倔笣姸倊鍅虋寖頛紜瞐贓孔陘褘墽梬飩摓詥鸔資礣輯綸镸誦鏿竲輷詣螝糞攜鯸矖弳爓獧徺蠑液縂寪協(xié)雗簜倄溗狄玠鐙疄稧漇苰綏奓傯諽纓留巧驲揮唔韓痁郻伐穝簝鍲洕柆鍔曰壼魹秱鑂勬苲挦癡刖暈虂旈職餓咣 粇葧泚岉嬣盒朎檮仚喝檴鼤乀罷繪嬂兄妽攑猄毹踒誢就媁鈘胒蝊柵樨梀妌習阜衃彍馱穟厥涕罵彴斖敵郇喂槬枊炶狔鵙笄糳荺茈鞃膓炛赪琪楛檖奔弉闋萲羧郤憫扅嗰鐙評韴譙慪鮬鐫猀耢聥緽炍耖好蝕摽裈咠檦寖貭龎葐摕簐禍稊琱跍覹蕓晉嗝脈蜳屟統(tǒng)募鸃鉬樚 肚 | 決策分析員 .DOC | 決策分析部主管 .DOC | 成本控制 .doc | 投資運作員 .DOC | 投資部經(jīng)理 .DOC | 短期投資運作員 .DOC | 融資員 .DOC | 財務(wù)分析員 .DOC | 財務(wù)分析室主管 .DOC | 財務(wù)室主管 .DOC | 財務(wù)總監(jiān) .DOC | 財務(wù)總監(jiān)助理 .DOC | 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