【正文】 負責人 D．法定代理人 E．安全保衛(wèi)人員 實行稅收管理員制度的目的，就是要把管事與管戶有機結(jié)合起來，既要充分發(fā) 揮管事（ ）的優(yōu)勢，也要重視發(fā)揮管戶（ ）的作用，實現(xiàn)管事與管戶的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。 7 月 5 日，橋東稅務所向劉某下達了限 7 月 31 日前繳納 7 月份稅款 1200 元的通知。（多選題） A．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人 B．扣繳義務人 C．納稅擔保人 D．稅務行政處罰當事人 稅收管理員發(fā)現(xiàn)（ ）情況時，應及時上報專題調(diào)查報告。（計算題，地稅適用） 應當在貨物發(fā)出或移送的當天開具增值稅專用發(fā)票的情形是：（ ）（多選題，國稅適用） A．采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款的結(jié)算方式的 B．采用交款提貨的結(jié)算方式的 C．將貨物交付他人代銷的 D．實行統(tǒng)一核算的納稅人將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，按規(guī)定應當征收增值稅的 下列收入應在我國繳納營業(yè)稅的是：（ ） （多 選題，地稅適用） A．我國某保險公司為出口貨物提供保險 B．英國某保險保險公司為我國某樓房提供保險 C．某旅游公司組織游客出境旅游 D．境內(nèi) A公司將某項專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給美國 B 公司使用 下列資料屬于所有增值稅一般納稅人申報時必報資料的為：（ ）（多選題，國稅適用） A．《增值稅納稅申報表（一般納稅人）》及《增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）》 B．《資產(chǎn)負債表》和《損益表》 C．《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》 D．加蓋開戶銀行“轉(zhuǎn)訖”或“現(xiàn)金收訖”章的《中華人民共和 國稅收通用繳款書》 甲公司征用土地并繳納契稅，按照當?shù)卣?guī)定，可以享受契稅先征收后返還的優(yōu)惠政策。 A． 300 B． 350 C． D． 375 （ 3） 2020 年 4 月 30 日新宇公司的負債是（ ）萬元。 投資后，被投資企業(yè)實收資本總額達 600 萬元。（多選題） A．經(jīng)民政、稅務部門驗收合格，并發(fā)給《社會福利企業(yè)證書》 B．有健全的管理制度，建立了企業(yè)基本情況表、殘疾職工工種安排表、企業(yè)職工工資表、利稅使用分配表和殘疾職工名冊 C．殘疾人員占企業(yè)生產(chǎn)人員的 35％以上 D．殘疾人員占企業(yè)生產(chǎn)人員的 40％以上 因納稅人自身原因多繳的稅款，自結(jié)算繳納稅款之日起 3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關(guān)要求退還，但不得加算同期銀行存 款利息。 （判斷題，地稅適用） 國家稅務局建立重點稅源數(shù)據(jù)庫一般以（ ）為主要對象，以（ ）為主要稅種。（判斷題） M市納稅人張某從 2020 年 10 月 20 日至 2020 年 11 月一直在 S市從事經(jīng)營活動，下列說法正確的是（ ）。（多選題） A．欠稅 5 萬元的個體工商戶 B．欠稅 200 萬元的企業(yè) C．走逃、失蹤的納稅戶 D．欠稅 100 萬元的企業(yè) 關(guān) 于死欠稅金核銷，下列說法正確的是（ ）。 （單選題，國稅 適用） A．彈性系數(shù)小于預警值 B．彈性系數(shù)大于預警值 C．彈性系數(shù)等于預警值 D．彈性系數(shù)等于 0 計算營業(yè)稅行業(yè)實際稅負，目的在于研究不同行業(yè)營業(yè)稅實際征收情況，為計算實際稅負與名義稅負差異和評價征收力度提供數(shù)據(jù)支持和參考。調(diào)整計稅收入額時可以采用的方法有（ ）。 A．多列成本費用 B．擴大扣除范圍 C．隱瞞銷售收入 D．存在關(guān)聯(lián)交易行為 三、辨析題 1．張某投資 150 萬元新辦一個公司，其中 50萬元為自有辦公樓評估作價投入， 100萬元為現(xiàn)金投入，新辦公司向稅收管理員咨詢是否可以享受稅收優(yōu)惠。從本例看，納稅人的想法是符合法律規(guī)定的。假設(shè) ABC 的城鎮(zhèn)土地使用稅的單位稅額每平方米 5 元，甲企業(yè)全年應納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）。 2020 年 7 月，根據(jù)錄像資料分析，海天公司總經(jīng)理曾在 2020 年 6 月 5 日約見財務部長張麗，密談如何采取虛假賬務處理等手段進行偷稅。載貨汽車每噸稅額 50元。對單位而言，納稅人所在地是指（ ）。 （ 3）與甲公司簽訂以貨換貨合同，本企業(yè)貨物價值 350 萬元，甲公司貨物價值 450 萬元。如果你來答復納稅人，正確的答復應該是（ ） A．應當設(shè)備賬簿而沒有設(shè)置賬簿，或者雖然設(shè)置了賬簿但是賬目混亂的 B．個體工商業(yè)戶 C．未按照規(guī)定期間辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期申報而納稅人 仍未申報的 D．納稅人申報的計稅依據(jù)偏低，又無正當理由的 三、案例分析題 A 公司為某城市郊區(qū)的一國有企業(yè)，某稅務師 事務所接受了該企業(yè)的委托，為其代理2020 年 16 月份納稅審查，在審查土地使用納稅情況時，他們獲得了 A 公司提供的政府部門核發(fā)的土地使用證書。（判斷題） 就生產(chǎn)型增值稅而言，作為課稅基數(shù)的法定增值額相當于當期工資、利息、租金、利潤等理論增值額和固定資產(chǎn)折舊額之和。（判斷題） 奔馬車行主要經(jīng)營各種品牌的自行車，銷售形勢一直較好。（判斷題） 春華面粉廠于 2020 年 8 月將自產(chǎn)面粉運往當?shù)剞r(nóng)村，走村串戶，以面粉換取農(nóng)民新近收獲的小麥， 3 斤小麥。（判斷題） 納稅人為他人代開增值稅專用發(fā)票，除按稅法規(guī)定給予處罰外，還要按代開發(fā)票上注明的銷貨金額記入該納稅人的銷售賬戶，計算繳納增值稅，凡未記入銷售賬戶的，按偷稅論處。公司于 2020 年 10 月購入 3 把電鉆，每 把 2600 元，預計使用年限為 5 年，則購入的電鉆應確認為公司的固定資產(chǎn)。 第二季度測試題 一、單項選擇題 長城股份有限公司 2020 年 10 月發(fā)生的下列支出中，屬于收益性支出的是（ ）。 A．市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地 B．個人所有的居住房屋及院落用地 C．免稅單位職工家屬的宿舍用地 D．各類學校的教學樓、操 場等占用的土地 三、案例分析題 某企業(yè) 2020 年度有關(guān)資料如下： （ 1）實收資本比 2020 年增加 100 萬元；開立新增賬簿 6 本。 （單選題，地稅適用） A． 40000 元 B． 32020 元 C． 31000 元 D． 29400 元 納稅人將大量的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)拿到稅務部門進行認證，稅務部門對認證不符、密文有誤以及無法認證的發(fā)票均應移送協(xié)查子系統(tǒng)。根據(jù)稅法，機動船 501— 1500 噸的，每噸稅額 元； 1501— 3000 噸的，每噸稅額 。（單選題） A．省以上稅務局局長 B．設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務局 （分局）局長 C．縣以上稅務（分局）局長 D．不用批準，檢查人員根據(jù)需要帶回 下列各項符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（ ）。限時答復的時限由（ ）規(guī)定。（多選題） A．審核分析權(quán)力 B．稅務約談權(quán) C．要求納稅人舉證的權(quán)力 D．稅務處罰權(quán) 2020 年 9 月 10 日，海濱縣 （縣級市）國家稅務局審查海濱制糖廠遞交的延期納稅申請，發(fā)現(xiàn)海濱制糖廠提出的“為保證甘蔗的季節(jié)性采購的資金需要，暫無資金納稅”的理由不符合稅法規(guī)定，經(jīng)研究決定不予核準上報。 A．應納所得稅額／注冊資本總額 100％ B．應納所得稅額／主營業(yè)務收入 100％ C．應納所得稅額／應納稅所得額 100％ D．應納所得稅額／主營業(yè)務成本 100％ 二、多項選擇題 1．如果發(fā)生下列（ ）行為，納稅人的納稅信用等級一律評定為 C 級。（單選題，地稅適用） A．餐廳收入應按 “服務業(yè)”稅目征稅 B．歌舞廳發(fā)生的煙酒等銷售收入屬于混合銷售，應按主業(yè)“娛樂業(yè)”征收營業(yè)稅 C．點歌費可以從營業(yè)額中扣除 D．應納營業(yè)稅額為 4． 96 萬元 太白酒廠是一家白酒生產(chǎn)企業(yè)，與華順商貿(mào)公司共同出資注冊成立了一家白酒銷售公司，并且以低于正常出廠價的價格向銷售公司提供其生產(chǎn)的白酒用于銷售。 （單選題） A．停業(yè)前， 6 個月 B．停業(yè)后， 30 天 C．停業(yè)前， 1 年 D．停業(yè)后， 15 天 納稅評估時可計算企業(yè)應納稅額與工業(yè)增加值的彈性系數(shù)。 2020 年 6 月，稅務機關(guān)在多次催繳無效后，就該納稅人無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)一事向當?shù)胤ㄔ荷暾埑蜂N。 下列（ ）屬于稅收管理員應具備的基本業(yè)務素質(zhì)。 （判斷題） 申報享受資源綜合利用增值稅即征即退政策的納稅人必須符合以下（ ）條件。（多選題） A．必須是從外國企業(yè)取得的利潤 B．直接再投資于該企業(yè)增加注冊資本 C．作為資本投資開辦其他外商投資企業(yè) D．投資者必須自再投資資金實際投入之日起 1 年內(nèi)辦理退稅 E．再投資的經(jīng)營期限不得少于 10 年 民政福利工業(yè)企業(yè)生產(chǎn) 銷售屬于應征消費稅的應稅貨物，不能享受先征后返增值稅優(yōu)惠政策。 A．采用數(shù)量金額式賬簿登記銀行存款日記賬 B．根據(jù)已審核的銀行存款收款憑證和銀行存款付款憑證登記賬簿 C．根據(jù)已審核的現(xiàn)金付款憑證登記賬簿 D．按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆登記銀行存款日記賬，每日終了分別計算銀行存款收入和付出的合計數(shù)并結(jié)算出當日余額 E．每月末同銀行對賬單逐筆核對；如有未達賬項，則編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 二、案例分析題 甲公司以一大型設(shè)備投資于乙公司，該設(shè)備賬面原價 200 萬元，已提折舊 60 萬元。 根據(jù)上述資料，回答以下問題（不考慮所有稅費）： （ 1） 2020 年 4 月 1 日新宇公司的實收資本是（ ）萬元。（判斷題） 香港同胞王某在內(nèi)地進口一自用車輛，在辦理車輛購置稅納稅申報時應：（ ）（多選題，國稅適用） A．如實填寫《車輛購置稅納稅申報表》 B．提供入境身份證明和居留證明 C．提供《海關(guān)關(guān)稅專用繳款書》、《海關(guān)代征消費稅專用繳款書》或海關(guān)《征免稅證明》 D．提供《中華人民共和國海關(guān)貨物進口證明書》或《中華人民共和國海關(guān)監(jiān)管車輛進（出）境領(lǐng)（銷）牌照通知書》或《沒收走私汽車、摩托車證明書》 劉甲擁有自有住房 8 間，其中 3 間門面房出租給大發(fā)公司，租金按其當年營業(yè)收入的10％收取，該公司當年營業(yè)收入 50 萬元；另有 3 間出租給居民劉丙居住，每間月租金收入為 2020 元。（分析題） 請簡要說明： （ 1）稅務所的執(zhí)法行為有哪些過錯 ? （ 2）劉某應該怎么辦 ? 某縣國家稅務局依法對從事建材生產(chǎn)的個體業(yè)主黃某實施強制執(zhí)行措施，可以書面通知開戶銀行從（ ）扣繳稅款。（單選題） A．書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)扣繳相當于稅款的存款 B．變賣納稅人的商品、貨物或者其他財產(chǎn)抵繳稅款 C．書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款 D．拍賣納稅人的金額相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)以抵繳稅款 下列哪些個 人物品稅務機關(guān)不能采取稅收保全措施或強制執(zhí)行措施 ?（ ）（單選題） A．現(xiàn)金 B．易碎的古董 C．用以謀生的出租汽車 D．煤氣灶 2020 年 7 月 4 日，某縣級國家稅務局橋東稅務所了解到轄區(qū)內(nèi)經(jīng)銷新鮮水果的個體工商業(yè)戶劉某打算在月末收攤回外地老家，并存在逃避繳納 7 月份稅款 1200 元的可能。 A．判斷稅收收入形勢 B．及時發(fā)現(xiàn)問題 C．為稅務稽查提供直接線索 D．為分解稅收任務提供正確計算依據(jù) 2．送達《稅務約談通知書》應當取得送達回證。 （ 4）出租住房每月取得租金收入 3000 元，每月發(fā)生的準予扣除項目及修繕費用 500元，取得合法票據(jù)。（單選題） A． 1 人 B． 2 人 C． 3 人 D． 4 人 某生產(chǎn)性外商投資企業(yè) 1992年注冊成立， 2020年解散，注 冊時享受了“二免三減半”的稅收優(yōu)惠政策。（判斷題） 甲企業(yè)為 1994 年 1 月 1 日以前成立的外商投資福利企業(yè)；乙企業(yè)中“四殘”人員占企業(yè)生產(chǎn)人員的 30％；丙企業(yè)建立了“四表一冊”，即企業(yè)基本情況表、殘疾職工工種安排表、企業(yè)職工工資表、利稅使用分配表、殘疾職工名冊；丁企業(yè) 1999 年成立，經(jīng)縣級民政、稅務部門驗收合格，取得《社會福利企業(yè)證書》。（判 斷題） 某中外合資公司從事港口碼頭建設(shè)，經(jīng)營期在 15 年以上，同時兼營其他一般項目，若該公司不能準確分別核算申報，則：（ ） （單選題，國稅適用） A．該公司不能享受“五免五減半”的稅收優(yōu)惠政策 B．該公司可就全部收入享受“五免五減半”的稅收優(yōu)惠政策 C．主管稅務機關(guān)可按照其特定項目和一般項目的營業(yè)收入 比例