【正文】 2020 年 11 月一直在 S市從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，下列說(shuō)法正確的是（ ）。（單選題，國(guó)稅適用） A．進(jìn)項(xiàng)稅額 B．銷項(xiàng)稅額 C．留抵稅額 D．發(fā)票領(lǐng)用 按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度有關(guān)規(guī)定，對(duì)票據(jù)貼現(xiàn)、銀行買(mǎi)賣(mài)金銀業(yè)務(wù)、郵政 儲(chǔ)蓄以及投資者個(gè)人在二級(jí)市場(chǎng)上轉(zhuǎn)讓股票等行為都應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。 （判斷題，地稅適用） 國(guó)家稅務(wù)局建立重點(diǎn)稅源數(shù)據(jù)庫(kù)一般以（ ）為主要對(duì)象，以（ ）為主要稅種。（判斷題） 納稅輔導(dǎo)的重點(diǎn)一般是（ ）。（多選題） A．經(jīng)民政、稅務(wù)部門(mén)驗(yàn)收合格，并發(fā)給《社會(huì)福利企業(yè)證書(shū)》 B．有健全的管理制度，建立了企業(yè)基本情況表、殘疾職工工種安排表、企業(yè)職工工資表、利稅使用分配表和殘疾職工名冊(cè) C．殘疾人員占企業(yè)生產(chǎn)人員的 35％以上 D．殘疾人員占企業(yè)生產(chǎn)人員的 40％以上 因納稅人自身原因多繳的稅款，自結(jié)算繳納稅款之日起 3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還，但不得加算同期銀行存 款利息。（多選題） A．縣、區(qū)級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審批的減免稅必須在 10 個(gè)工作日內(nèi)作出審批決定 B．縣、區(qū)級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審批的減免稅必須在 20 個(gè)工作 日內(nèi)作出審批決定 C．地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審批的，必須在 30 個(gè)工作日內(nèi)作出審批決定 D．地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審批的，必須在 40 個(gè)工作日內(nèi)作出審批決定 E．省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審批的，必須在 60 個(gè)工作日內(nèi)作出審批決定 以下說(shuō)法正確的是（ ）。 投資后，被投資企業(yè)實(shí)收資本總額達(dá) 600 萬(wàn)元。 A．吳發(fā)天拒絕納稅，并毆打前來(lái) 稅務(wù)稽查的人員，吳發(fā)天已經(jīng)構(gòu)成抗稅行為 B．來(lái)吳發(fā)天商店購(gòu)買(mǎi)商品的顧客胡涂，因不滿稅務(wù)機(jī)關(guān)的強(qiáng)制執(zhí)行，打抱不平，參與毆打前來(lái)稅務(wù)稽查的人員，胡涂的行為也構(gòu)成抗稅行為 C．吳發(fā)天在按照規(guī)定繳納稅款、滯納金以及罰款以后，為了排泄心中不滿，毆打了稅務(wù)人員，吳發(fā)天已構(gòu)成抗稅行為 D．吳發(fā)天為少繳稅款，帶兇器來(lái)到稅務(wù)機(jī)關(guān)，威脅稅務(wù)人員，聲稱如果對(duì)其征稅并罰款，一定將稅務(wù)機(jī)關(guān)夷為平地，吳發(fā)天的行為盡管并未實(shí)施，但也構(gòu)成抗稅行為 2．出納王小雯負(fù)責(zé)新宏公司的銀行存款記賬工作。 A． 300 B． 350 C． D． 375 （ 3） 2020 年 4 月 30 日新宇公司的負(fù)債是（ ）萬(wàn)元。萬(wàn)科公司投入一棟廠房，價(jià)值為 300 萬(wàn)元；百信公司投入 貨幣資金 200 萬(wàn)元。（計(jì)算題，地稅適用） 應(yīng)當(dāng)在貨物發(fā)出或移送的當(dāng)天開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的情形是：（ ）（多選題，國(guó)稅適用） A．采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款的結(jié)算方式的 B．采用交款提貨的結(jié)算方式的 C．將貨物交付他人代銷的 D．實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的 下列收入應(yīng)在我國(guó)繳納營(yíng)業(yè)稅的是：（ ） （多 選題，地稅適用） A．我國(guó)某保險(xiǎn)公司為出口貨物提供保險(xiǎn) B．英國(guó)某保險(xiǎn)保險(xiǎn)公司為我國(guó)某樓房提供保險(xiǎn) C．某旅游公司組織游客出境旅游 D．境內(nèi) A公司將某項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給美國(guó) B 公司使用 下列資料屬于所有增值稅一般納稅人申報(bào)時(shí)必報(bào)資料的為：（ ）（多選題，國(guó)稅適用） A．《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人）》及《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）、（表二）》 B．《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》 C．《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》 D．加蓋開(kāi)戶銀行“轉(zhuǎn)訖”或“現(xiàn)金收訖”章的《中華人民共和 國(guó)稅收通用繳款書(shū)》 甲公司征用土地并繳納契稅，按照當(dāng)?shù)卣?guī)定，可以享受契稅先征收后返還的優(yōu)惠政策。 （單選題） A．督促企業(yè)補(bǔ)繳全部稅款 B．按照程序和權(quán)限提請(qǐng)稅務(wù)行政處罰 C．移交稅務(wù)稽查處理 D．疑點(diǎn)已排除，不予處理 從程序上看，下列關(guān)于納稅評(píng)估處理的說(shuō)法中，（ ）是正確的。（多選題） A．從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人 B．扣繳義務(wù)人 C．納稅擔(dān)保人 D．稅務(wù)行政處罰當(dāng)事人 稅收管理員發(fā)現(xiàn)（ ）情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)上報(bào)專題調(diào)查報(bào)告。劉某收到水果后，發(fā)現(xiàn)部分水果已經(jīng)腐爛，損失水果價(jià)值約 500元。 7 月 5 日，橋東稅務(wù)所向劉某下達(dá)了限 7 月 31 日前繳納 7 月份稅款 1200 元的通知。（單選題） A．納稅擔(dān)保，包括經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的納稅保證人為納稅人提供的納稅保證，以及以符合擔(dān)保條件的財(cái)產(chǎn)提供的擔(dān)保 B．納稅保證人，是指在中國(guó)境內(nèi)具有納稅能力的自然人、法人或者其他經(jīng)濟(jì)組織 C．法律、行政法規(guī)規(guī)定的沒(méi)有擔(dān)保資格的單位和個(gè)人不得作為納稅擔(dān)保人 D．國(guó)家機(jī)關(guān)不得作為納稅擔(dān)保人 稅收保全措施適用于（ ）。 A．法定代表人 B．財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 C．收件負(fù)責(zé)人 D．法定代理人 E．安全保衛(wèi)人員 實(shí)行稅收管理員制度的目的，就是要把管事與管戶有機(jī)結(jié)合起來(lái)，既要充分發(fā) 揮管事（ ）的優(yōu)勢(shì)，也要重視發(fā)揮管戶（ ）的作用，實(shí)現(xiàn)管事與管戶的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。 A． 3 月 21 日 B． 3 月 25 C． 3 月 27 日 D． 3 月 31 2．有人總結(jié)，不銹鋼行業(yè)存在“生產(chǎn)必耗用電力，電力占銷售額比較大，兩者關(guān)系密切”是對(duì)（ ）進(jìn)行納稅評(píng)估時(shí)的內(nèi)在規(guī)律。 F 公司為增值稅一般納稅人，下列行為不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是：（ ）（多選題，國(guó)稅適用） A．銷售報(bào)關(guān)出口貨物 B．在境外銷售應(yīng)稅勞 務(wù) C．將貨物投資給 E 公司 D．將貨物分配給股東 下列有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法正確的是：（ ） （多選題，地稅適用） A．海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，不征收城建稅 B．對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已納城建稅 C．對(duì)納稅人減免“三稅”時(shí)，同時(shí)減免城建稅 D．外商投資企業(yè)也要繳納城建稅 本月測(cè)試題 一、判斷題 某中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)位于某省人民政府批準(zhǔn)確定的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)，被當(dāng)?shù)乜莆J(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期在十年以上，從開(kāi)始獲利的年度起，可享受 第一年和第二年免征企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。 （ 3）為境外一企業(yè)提供一項(xiàng)專利技術(shù)使用權(quán)，取得收入 150000 元。（注：企業(yè)所得稅率為 30％）（單選題，國(guó)稅適用） A． 780 B． 480 C． 390 D． 345 A 企業(yè)與運(yùn)輸單位簽訂一份運(yùn)輸合同，運(yùn)輸貨物 3200 萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi) 10 萬(wàn)元，裝卸費(fèi) 2萬(wàn)元，簽訂一份易貨合同，用 20萬(wàn)元的貨物換取 B 企業(yè) 30萬(wàn) 元的貨物，差價(jià)用支票補(bǔ)齊。（單選題） A． 1％ B． 2％ C． 3％ D． 5％ 重點(diǎn)稅源企業(yè)一般不再調(diào)整，必要時(shí)可適當(dāng)增加，但是增加幅度不超過(guò) 10％。（判斷題） 下列資料按規(guī)定應(yīng)在年度終了后 4 個(gè)月內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的是：（ ）（多選題） A．企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表 B．內(nèi)資企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表 C．外資企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表 D．納 稅人在年度中間出現(xiàn)停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)終止納稅義務(wù)情形，報(bào)送企業(yè)所得稅匯算清繳資料 銷貨方開(kāi)具專用發(fā)票后，購(gòu)貨方發(fā)生退貨或折讓，銷貨方必須在（ ）后，才可開(kāi)具紅字專用發(fā)票。 A．確定評(píng)估對(duì)象 —— 結(jié)合納稅人資料進(jìn)行綜合分析 —— 涉稅資料對(duì)比分析和信息系統(tǒng)測(cè)評(píng) B．確定評(píng)估對(duì)象 —— 涉稅資料對(duì)比分析和信息系統(tǒng)測(cè)評(píng) —— 結(jié)合納稅人資料進(jìn)行綜合分析 C．涉稅資料對(duì)比分析和信息系統(tǒng)測(cè)評(píng) —— 確定評(píng)估對(duì)象 —— 結(jié)合納稅人資料進(jìn)行綜合分析 D．涉稅資料對(duì)比分析和信息系統(tǒng) 測(cè)評(píng) —— 結(jié)合納稅人資料進(jìn)行綜合分析 —— 確定評(píng)估對(duì)象 3．開(kāi)展納稅評(píng)估原則上在（ ）進(jìn)行，評(píng)估的期限以（ ）為主，特殊情況例外。則 A企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納車(chē)船使用稅為（ ）。這五部車(chē)中屬于車(chē)船使用稅課稅對(duì)象的是：（ ） （多選題 ，地稅適用） A．甲 1 和甲 2 車(chē) B．乙車(chē) C．丙車(chē) D．丁車(chē) 國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售的糧食、軍隊(duì)用糧、救災(zāi)救濟(jì)糧、水庫(kù)移民口糧及糧油加工業(yè)務(wù)免征增值稅。（多選題） A．稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額時(shí)只能依法選定一種核定方法，并明確告知納稅人 B．納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額有異議的，可在 30 日內(nèi)提出，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)證據(jù)，證明定額的合理 C．納稅人實(shí)際經(jīng)營(yíng)額連續(xù)納稅期低于 核定經(jīng)營(yíng)額的，可以申請(qǐng)重新核定定額 D．在稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定應(yīng)納稅額期間，納稅人應(yīng)仍按原定額繳納稅款 對(duì)納稅人已繳納稅款，但拒不繳納滯納金的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以單獨(dú)對(duì)納稅人應(yīng)繳未繳的滯納金采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（多選題） A．增值稅 B．城市維護(hù)建設(shè)稅 C．個(gè)人所得稅 D．營(yíng)業(yè)稅 納稅人具有（ ）情形，可采取核定應(yīng)納稅所得率的辦法征收企業(yè)所得稅。賬簿，是指總賬、明細(xì)賬、日記賬以及其他輔助性賬簿。（判斷題） 從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（ ）日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。（多選題） A．提供經(jīng)辦人身份證明 B．提供稅務(wù)登記證件或其他有關(guān)證明 C．提供財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章的印模 D．經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后取得發(fā) 票領(lǐng)購(gòu)簿，憑發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿核準(zhǔn)的種類、數(shù)量和購(gòu)票方式領(lǐng)購(gòu)發(fā)票 納稅人提供虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表或者拒絕提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取以下措施：（ ）（單選題） A．責(zé)令改正，可處 1萬(wàn)元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處 1 萬(wàn)元以上 5萬(wàn)元以下的罰款 B．責(zé)令限期改正，逾期不改正的，可處 2020 元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，可處 2020元以上 1 萬(wàn)元以下的罰款 C．責(zé)令限期改正，可以處 2020 元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，可以處 2020元以上 1萬(wàn)元以下的罰款 D．責(zé)令限期改正，并處 5 萬(wàn)元以下的罰款 某市內(nèi)從事小百貨銷售的個(gè)體工商戶，應(yīng)繳納的稅種有（ ）。 （多選題） A．組織納稅人進(jìn)行行業(yè)評(píng)議 B．將核定定額的初步結(jié)果進(jìn)行公示 C．將核定情況報(bào)縣（含）以上稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn) D．下達(dá)《定額核定通知書(shū)》并張榜公布 稅務(wù)機(jī)關(guān)可采用下列哪些方法核定個(gè)體定期定額戶的應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額或收益額 ?（ ）（多選題） A．按照成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)核定 B．按照盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存情況測(cè)算 C．按照發(fā)票和相關(guān)憑據(jù)核定 D．按照銀行資金賬戶資金往來(lái)情況測(cè)算核定 E．參照同類行業(yè)或類似行業(yè)中同規(guī)模、同區(qū)域納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況核定 關(guān)于核定應(yīng)納稅額，下列說(shuō)法正確的是（ ）。（單選題） A．當(dāng)年納稅人實(shí)際完成稅收情況 B．上年納稅人實(shí)際完成稅收情況 C．當(dāng)年稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收實(shí)際完成情況 D．當(dāng)年稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收計(jì)劃下達(dá)情況 稅收管理員進(jìn)行收入分析調(diào)查的基本流程是：（ ） （單選題） A．建立稅收檔案 —— 確定調(diào)查對(duì)象 —— 搜集納稅人基礎(chǔ)信息 —— 搜集納稅人歷史信息—— 實(shí)地調(diào)查 B．建立稅收檔案 —— 確定調(diào)查對(duì)象 —— 搜集納稅人歷史信息 —— 搜集納稅人基礎(chǔ)信息—— 實(shí)地調(diào)查 C．確定調(diào)查對(duì)象 —— 搜集納稅人基礎(chǔ)信息 —— 搜集納稅人歷史信息 —— 實(shí)地調(diào)查 ——建立稅收檔案 D．確定調(diào)查對(duì)象 —— 搜集納稅人歷史信息 —— 搜集納稅人基礎(chǔ)信息 —— 實(shí)地調(diào)查 ——建立稅收檔案 N 公司為新辦工業(yè)企業(yè)，下列哪些條件可支撐 N 公司申請(qǐng)暫認(rèn)定增值稅一般納稅人資格半年：（ ）（多選題，國(guó)稅適用） A．租期為一年 的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，可提供國(guó)家公證部門(mén)對(duì)租賃合同的公證證明 B．財(cái)務(wù)核算健全，能正確計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額 C．預(yù)計(jì)年銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn) D．申請(qǐng)進(jìn)入防偽稅控系統(tǒng) 下列說(shuō)法正確的是：（ ）（多選題，地稅適用） A．房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納 B．產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由使用單位繳納 C．產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納 D．產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納 下列說(shuō)法正確的是：（ ）（多選題，國(guó)稅適用） A． A市 M 公司為一般納稅人，其分支機(jī)構(gòu) N 公司和 0 公司分別在 B 市和 C 市經(jīng)營(yíng)，N 和 0 公司應(yīng)都到 A市申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù) B． S 公司為注冊(cè)資金 1000 萬(wàn)元、有員工 80 人的新辦大中型商貿(mào)企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其提出的一般納稅人資格認(rèn)定申請(qǐng)，經(jīng)實(shí)地查驗(yàn)確認(rèn)符合規(guī)定條件的，可直接認(rèn)定為一般納稅人，不實(shí)行輔導(dǎo)期一般納稅人管理 C． E 企業(yè)經(jīng)營(yíng)鹽業(yè)批發(fā)，