【正文】 2．納稅評估選案工作的基本流程是（ ）。 A．納稅申報到期之前；納稅申報的稅款所屬當期 B．納稅申報到期之后；納稅人開業(yè)以來 C．納稅申報到期之后；納稅申報的稅款所屬當期 D．納稅申報到期之前；納稅申報的稅款所屬當期 稅收專管員制度與稅收管理員制度的主要區(qū)別是：（ ） （多選題） A．所處的社會經濟背景不同 B．所處的法制環(huán)境不同 C．所依托的信息化手段不同 D．管理 對象不同 E．職權范圍不同 稅務機關發(fā)現(xiàn)某有限責任公司未按規(guī)定辦理變更稅務登記，責令其限期改正，如該公司逾期未改正，稅務機關可按規(guī)定處以罰款。上述企業(yè)肯定不符合福利企業(yè)減免稅資格認定標準的是 ：（ ） （多選題） A．甲企業(yè) B．乙企業(yè) C．丙企業(yè) D．丁企業(yè) 有固定生產經營場所、財務和發(fā)票管理制度健全、發(fā)票使用量較大的單位，可以申請印制印有本單位名稱的發(fā)票；如統(tǒng)一發(fā)票式樣不能滿足業(yè)務需要，也可以自行設計本單位的發(fā)票式樣，但均須報經省以上稅務機關批準。（多選題） A．收到購買方退回貨物 B．收到購買方退回原專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián) C．收到購買方退回原專用發(fā)票稅款抵扣聯(lián)的復印件 D．收到購買方所在地稅務機關開具的證明單 E．收到購買方退回原專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián) 符合下列哪些條件的企業(yè)應收、預付賬款發(fā)生的壞賬可以申請稅前扣除 ?（ ）（多選題） A． 債務人被依法宣告破產，其剩余財產不足以清償?shù)? B．債務人逾期 2 年未清償且有確鑿證據(jù)表明已無力清償?shù)? C．符合條件的債務重組形成的壞賬 D．因不可抗力影響，確實無法收回的應收款項 關聯(lián)企業(yè)之間的往來款項不得確認為壞賬損失在稅前扣除。（辨析題） 存貨出現(xiàn)下列哪種情形之一的，應當確認為發(fā)生永久或實質性損害 ?（ ）（多選題） A．已無霉爛變質的 B．已過期且無轉讓價值的 C．經營中 已不再需要，只能半價轉讓給他人的 D．足以證明已無使用價值和轉讓價值的 按比例提取總機構管理費的，原則上不能超過銷售收入的（ ）。（判斷題） 一般情況下，對納稅人進行納稅評估約談原則上要有（ ）同時參加。 19922020 年企業(yè)所得稅應稅所得額分別為一 200 萬元、一 100 萬元、 300萬元、 300 萬元、 500 萬元、 500 萬元、 1000 萬元、 200 萬元、 100 萬元，其 1992 至 2020年共應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。另簽訂一份融資租賃合同，租金 420 萬元，租期 10 年，因故該合同作廢。 （ 2）休假期間為國內某單位進行工程設計取得收入 80000 元，當即捐贈遭受水災單位20200 元。已在該國納稅 20200元。 要求：計算錢某 2020 年應在我國繳納的個人所得稅。（ ） 二、單項選擇題 1． 2020 年 3 月 21 日，某稅務機關向納稅人郵寄送達《稅務約談通知書》，在 3 月 31 進行稅務約談。則（ ）為送達日期。 A．企業(yè)納稅評估 B．行業(yè)納 稅評估 C．納稅評估通用指標 D．納稅評估稅種指標 三、多項選擇題 1．稅收分析的主要作用是（ ）。取得的送達回證可以由納稅人的（ ）簽收。（單選題） A．專業(yè)化、集約化、過程監(jiān)控 B．綜合分析、過程監(jiān)控、全面稽查 C．專業(yè)化、集約化、精細化 D．綜合分析、納稅評估、過程監(jiān)控 下列說法中正確的是：（ ）（多選題） A．納稅人有解散、破產、撤銷情形的，在清算前應當向其主管稅務機關報告；未結清稅款的，由其主管稅務機關采取強制執(zhí)行措施 B．納稅人依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記后 15 日內，持有關證件向 原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記 C．納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記，并在 30 日內向遷達地稅務機關申報辦理稅務登記 D．納稅人辦理注銷稅務登記前，應結清應納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務登記證件和其他稅務證件，經稅務機關核準后，辦理注銷稅務登記手續(xù) 在出口退稅資格認定管理中，需要調查核實的內容包括：（ ） （多選題） A．《出口貨物退（免）稅認定表》所列信息 B．納稅人工商登記信息 C．對外 貿易經營者備案登記信息 D．海關進出口貨物收發(fā)貨報關注冊登記信息 M 公司以下行為中，屬于未按規(guī)定開具發(fā)票的是：（ ） （多選題） A．涂改發(fā)票 B．填寫項目不齊全 C．轉借、轉讓、代開發(fā)票 D．丟失或擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)以及發(fā)票登記簿 M 企業(yè)以電子方式報送企業(yè)所得稅匯算清繳資料時，還應（ ）。（計算題） 關于納稅擔保，下列說法不正確的是（ ）。（多選題） A．臨時從事經營的納稅人 B．扣繳義務人 C．從事生產、經營的納稅人 D．納稅擔保人 E．所有納稅人 （ ）屬稅收保全措施。劉某系定期定額征收業(yè)戶，依法應于每月 10 日前繳納上月稅款。 7 月 27 日，橋東稅務所發(fā)現(xiàn)劉某正聯(lián)系貨車準備將貨物運走，于 是，當天以該稅務所的名義，由所長簽發(fā)向劉某下達了扣押文書，由本所稅務人員王某帶兩名協(xié)稅人員，將劉某價值約 1200 元的新鮮水果扣押存放在某倉庫里。 8 月 2 日 15 時，稅務所將扣押的水果返還給劉某。劉某向稅務所提出賠償請求，稅務所以扣押時未開箱查驗為由不予受理。 （單選題） A．黃某的儲蓄存款 B．黃某妻子的存款 C．黃某掛靠的建材公司開設賬戶中的存款 D．黃某兒子的存款 稅收強制執(zhí)行措施適用于（ ）。 （多 選題） A．企業(yè)解散、撤銷、破產、改組等重大情形 B．企業(yè)銷售收入、應納稅額同比增加幅度過大的 C．企業(yè)銷售收入、應納稅額同比增加幅度過大的 D．企業(yè)生產經營決策對稅收產生較大影響的 E．企業(yè)領導班子發(fā)生調整 2020 年 4 月 16 日 — 4 月 19日，某稅務機關對某企業(yè)進行了納稅評估。如果稅務機關于 2020 年 4 月 30 日作納稅評估處理決定，則可能 的處理意見是（ ）。（多選題） A．制作納稅評估報告在向有關部門提出征管工作建議之前 B．制作納稅評估報告在向有關部門提出征管工作建議之后 C．反饋補錄、更新“一戶式”信息在制作納稅評估報告之前 D．反饋補錄、更新“一戶式”信息在制作納稅評估報告之后 納稅服務是稅務機關 的法定義務。請計算劉甲出租房本年應納的房產稅。首先向地稅局繳納契稅，然后再向財政局申請按所繳契稅的 98％進行返還。 A．出納周林認為編制財務會計報告應以會計基本前提為基礎 B．辦稅員吳天認為編制財務會計報告應以會計法規(guī)和稅收法規(guī)為基礎 C．經理王明認為編制財務會計報告應以公司的最高利益為基礎 D．會計朱鋼認為編制財務會計報告應以會計基本前提和《會計法》為基礎 二、多項選擇題 中民鑄造有限公司 2020 年 11 月份發(fā)生以下經濟業(yè)務，會計黃翔應當對哪些事項辦理會計手續(xù) ?（ ） A． 8日購進甲材料 10 噸，買價 10000 元，運雜費 2020元 ，應付增值稅 1700元，全部款項已通過銀行存款支付 B． 12 日向光大商業(yè)銀行貸入期限半年的貸款 50000 元 C． 17 日銷售庫存商品一批，實現(xiàn)銷售收入 30000 元，貨款已全部通過銀行轉賬收到 D． 20 日公司預訂 2020 年的報刊，預付報刊費 1500 元 E． 22 日公司會計黃翔急需用錢，臨時向會計林兵個人借款 200 元 三、案例分析題 新宇公司由萬科公司和百信公司共同投資組建而成，于 2020 年 4 月 1 日在工商部門登記注冊，注冊資本為 500 萬元。公司成立后當月發(fā)生了如下事項： （ 1） 5 日，購買設備一臺，總價值為 50 萬元； （ 2） 10 日，采購原材料一批，含稅價 8 萬元，貨款尚未支付； （ 3） 12 日，與光發(fā)公司簽訂了一份購貨合同，預定 5 月 12 日從光發(fā)公司購入 50 臺電腦，總價 25 萬元，并支付訂金 25000 元。 A． 500 B． 505 C． 600 D． 606 （ 2） 2020 年 4 月 30 日新 宇公司的固定資產是（ ）萬元。 A． 58 B． 50 C． 305 D． 8 第一季度測試題 一、多項選擇題 1．某納稅人吳發(fā)天是個體戶，累計有 10萬元的欠稅。你認為下列看法中，正確的是（ ）。王小雯的下列做法，正確的有（ ）。雙方協(xié)議作價 250 萬元，占被投資企業(yè)實收資本總額的 25％。甲公司、乙公司是這樣進行賬務處理的： 甲公司：借：長期股權投資 —— 乙公司（投資成本） 2500000 累計折舊 600000 貸：固定資產 2020000 資本公積 1100000 乙公司：借：固定資產 2500000 貸：實收資本 2500000 以上賬務處理是否正確，為什么 ? 稅收管理員需要對信息采集、調查核實等事項進行下戶調查，只能分次下戶，且下戶時一般不少于兩人。（判斷題） 以下說法正確的是（ ）。（多選題） A．應由上級稅務機關審批的減免稅申請，主管稅務機關應自受理之日起 10 個工作日內上報有權審批的上級稅務機關 B．納稅人享受減免稅條件發(fā)生變化的，應自發(fā)生變化之日起 15 個工作日內向稅務機關報告，經稅務機關審核后停止其減免稅 C．稅務機關 作出的減免稅審批決定，應當自作出決定之日起 10 個工作日內向納稅人送達減免稅審批書面決定 D．主管機關應在受理納稅人減免稅備案后 7個工作日內完成登記備案工作，并告知納稅人執(zhí)行 下列符合外商投資企業(yè)的外方投資者申請再投資退稅的條件有（ ）。（判斷題） 民政福利企業(yè)應具備以下（ ）條件。（判斷題） 下列外商投資企業(yè)屬于稅法規(guī)定的可享受稅收優(yōu)惠的生產性企業(yè)有（ ）。（判斷題） 個體稅收征管應當堅持“抓大放小”的原則。（多選題） A．新設立的納稅人 B．取得涉稅認定資格 的納稅人 C．重點稅源企業(yè) D．納稅信用等級較低的納稅人 E．納稅信用等級較高的納稅人 出口企業(yè)在申請認定一般納稅人資格時，應向稅務機關提供商務部或其授權部門加蓋備案登記專用章的有效《對外貿易經營者備案登記表》，作為申請認定的必報資料。（多選題，國稅適用） A．獨立核算 B．資源綜合利用產品、項目能獨立計算盈虧 C．資源綜合利用產品符合國家產業(yè)政策 D．不破壞資源，不造 成二次污染 地方稅務局建立重點稅源數(shù)據(jù)庫應當同時將一般納稅人和營業(yè)稅納稅人納入監(jiān)控范圍，相互結合實現(xiàn)對營業(yè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅和城市建設維護稅等主要稅種稅源的管理。（單選題，國稅適用） A．一般納稅人，增值稅和消費稅 B．一般納稅人，增值稅、消費稅和企業(yè)所得稅 C．大型企業(yè)，增值稅和消費稅 D．大型企業(yè)，增值稅、消費稅和企業(yè)所得稅 印花稅同步增長系數(shù)是指（ ）。如果銷售額變動率高于正常峰值以及稅負率低于預警值的，以（ ）為評估重點。（判斷題，地稅適用） 本月測試題 案例分析題 閱讀下表所提供的資料，回答以下問題： 表 1 非國有、國有經濟工業(yè)企業(yè)貢獻率 單位：％ 表 2 非國有、國有經濟稅收貢獻率 單位：％ 表 3 重點稅源所有制構成特點 單位：萬元 請問： 1．表 1 數(shù)據(jù)說明我國稅源管理的經濟環(huán)境發(fā)生了怎樣的變化 ? 2．綜合表 2 和表 3 的數(shù)據(jù)，分析隨著我國稅源管理的宏觀經濟環(huán)境發(fā)生變化，稅源結構如何變化 ? 從上述變化中總結稅 源管理的規(guī)律。（多選題） A．掌握稅收基礎理論知識 B．掌握財務會計制度和會計核算知識 C．具備納稅評估的基本技能 D．具備基本的計算機操作技能，熟練掌握和使用本單位綜合征管信息系統(tǒng) 納稅人使用計算機記賬的，應當自領取稅務登記證件之日起 15 日內，將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關資料報送主管稅務機關備案。（單選題） A．張某應在 2020 年 5 月 20日前向 S市稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關應核發(fā)稅務登記證及副本 B．張某應在 2020 年 7