【正文】 11 月 5 日，奔馬車行在申報 10月份的增值稅時，從這項促銷業(yè)務(wù)的銷售額中扣除了舊自行車的折價款。（判斷題） 采取以物易物的方式銷售貨物的，雙方做購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并計算進(jìn)項稅額。⑦除上述土地外，其余土地均為 A公司生產(chǎn)經(jīng)營用地。 （ 6）與貨運公司簽訂運輸合同，載明運輸費用 8 萬元（其中含裝卸費 0． 5 萬元）。（多選題，地稅適用） A．利息所得 B．貨幣收入 C．實物收入 D．隱形收入 本月測試題 一、單項選擇題 2020 年 6 月 15 日，黃河市國稅局稽查局對德恒家具商場 2020 年的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)其經(jīng)理王某組織車輛轉(zhuǎn)移應(yīng)納稅的商品、貨物，并大量從銀行提款，于是按照征管法規(guī)定的批 準(zhǔn)權(quán)限，于 2020 年 6 月 18日對德恒商場采取了稅收保全措施。（單選題，國稅適用） A． 2020 年 10 月 10 日 B． 2020 年 10 月 15 日 C． 2020 年 10 月 17 日 D． 2020 年 10 月 18 日 天馬實業(yè)公司實際占地面積共計 20200 平方米，其中 3000平方米為廠區(qū)以外的綠化區(qū)，企業(yè)內(nèi)學(xué)校和醫(yī)院共占地 1500 平方米；另外該公司出租面積為 500平方米的土地的使用權(quán)，還借 800平方米土地給部隊作訓(xùn)練場地。（多選題） A．縣城的私營企業(yè) B．市區(qū)的中外合作企業(yè) C．市區(qū)的集體企業(yè) D．農(nóng)村的股份制企業(yè) 某企業(yè) 2020 年度在市區(qū)的總公司實際占用土地面積共 30000 平方米，其中 5000平方米為廠區(qū)內(nèi)的綠化區(qū)，企業(yè)的醫(yī)院共占地 500 平方米，另有 1500 平方米土地借給武警部隊作為訓(xùn)練場地；企業(yè)分設(shè)的 A機(jī)構(gòu)在市區(qū)，實際占地 3000平方米，其中無償使用公安機(jī)關(guān)的一塊場地 100平方米；企業(yè)分設(shè)的 B 機(jī)構(gòu)在郊區(qū)，占地面積 2020平方米。稅務(wù)機(jī)關(guān)由于難以查核納稅人的收入，就對該企業(yè)采取核定征收的辦法征收稅款。當(dāng)?shù)厥?政府規(guī)定，乘坐 4 人客車稅額為 200 元／輛，載貨汽車為 40 元／噸，該車每年應(yīng)繳納車船使用稅為（ ）。所謂“首問負(fù)責(zé)制 ”就是納稅人咨詢?nèi)魏味愂諉栴}應(yīng)當(dāng)首先向稅收管理員提出。（多選題，地稅適用） A．有線電視節(jié)目收費、點歌費應(yīng)按“文化體育業(yè) —— 文化業(yè)”中的“播映”征收營業(yè)稅 B．有線電視初裝費應(yīng)按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅 C．廣告播映費 收入應(yīng)按“服務(wù)業(yè) —— 廣告業(yè)”稅目征收營業(yè)稅 D．出售紀(jì)錄片播映權(quán)收入應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) —— 轉(zhuǎn)讓著作權(quán)”征收營業(yè)稅 E．應(yīng)納營業(yè)稅額為 2． 17 萬元 本月測試題 一、單項選擇題 1．在對納稅人進(jìn)行納稅信用等級評定時，首先需要稅收管理員對納稅人稅務(wù)登記、納稅申報、賬簿憑證管理、稅款繳納、稅務(wù)違法行為等情況進(jìn)行量化案頭審核。對該公司此項銷售行為的稅務(wù)處理是：從成套消費品的銷售額中扣除非應(yīng)稅消費品銷售額后按應(yīng)稅消費品中適用稅率最高的消費品稅率征稅。 （單選題） A． 2 年 B． 3 年 C． 5 年 D． 10 年 王某所開天虹酒店 6 月 1 日申請停業(yè)裝修三個月， 9 月 1 日裝修尚未完工，不能按期復(fù)業(yè)，但考慮到反正已經(jīng)申請停業(yè)手續(xù)，就未辦理申請延長停業(yè)，直到 12 月 1日才正式復(fù)業(yè)。問：稅務(wù) 機(jī)關(guān)是否應(yīng)當(dāng)給予退還，如果可以退還稅款，應(yīng)如何計算利息 ?為什么 ?退還稅款有幾種方式 ?（分析題） 欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，下列處理正確的是（ ）。如果銷售額變動率高于正常峰值以及稅負(fù)率低于預(yù)警值的，以（ ）為評估重點。（判斷題） 個體稅收征管應(yīng)當(dāng)堅持“抓大放小”的原則。（判斷題） 以下說法正確的是（ ）。你認(rèn)為下列看法中，正確的是（ ）。 A．出納周林認(rèn)為編制財務(wù)會計報告應(yīng)以會計基本前提為基礎(chǔ) B．辦稅員吳天認(rèn)為編制財務(wù)會計報告應(yīng)以會計法規(guī)和稅收法規(guī)為基礎(chǔ) C．經(jīng)理王明認(rèn)為編制財務(wù)會計報告應(yīng)以公司的最高利益為基礎(chǔ) D．會計朱鋼認(rèn)為編制財務(wù)會計報告應(yīng)以會計基本前提和《會計法》為基礎(chǔ) 二、多項選擇題 中民鑄造有限公司 2020 年 11 月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，會計黃翔應(yīng)當(dāng)對哪些事項辦理會計手續(xù) ?（ ） A． 8日購進(jìn)甲材料 10 噸，買價 10000 元，運雜費 2020元 ，應(yīng)付增值稅 1700元，全部款項已通過銀行存款支付 B． 12 日向光大商業(yè)銀行貸入期限半年的貸款 50000 元 C． 17 日銷售庫存商品一批，實現(xiàn)銷售收入 30000 元，貨款已全部通過銀行轉(zhuǎn)賬收到 D． 20 日公司預(yù)訂 2020 年的報刊，預(yù)付報刊費 1500 元 E． 22 日公司會計黃翔急需用錢，臨時向會計林兵個人借款 200 元 三、案例分析題 新宇公司由萬科公司和百信公司共同投資組建而成，于 2020 年 4 月 1 日在工商部門登記注冊，注冊資本為 500 萬元。如果稅務(wù)機(jī)關(guān)于 2020 年 4 月 30 日作納稅評估處理決定，則可能 的處理意見是（ ）。 8 月 2 日 15 時，稅務(wù)所將扣押的水果返還給劉某。（計算題） 關(guān)于納稅擔(dān)保，下列說法不正確的是（ ）。則（ ）為送達(dá)日期。 （ 2）休假期間為國內(nèi)某單位進(jìn)行工程設(shè)計取得收入 80000 元，當(dāng)即捐贈遭受水災(zāi)單位20200 元。（辨析題） 存貨出現(xiàn)下列哪種情形之一的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為發(fā)生永久或?qū)嵸|(zhì)性損害 ?（ ）（多選題） A．已無霉?fàn)€變質(zhì)的 B．已過期且無轉(zhuǎn)讓價值的 C．經(jīng)營中 已不再需要，只能半價轉(zhuǎn)讓給他人的 D．足以證明已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的 按比例提取總機(jī)構(gòu)管理費的，原則上不能超過銷售收入的（ ）。 A．重點約談“其它應(yīng)付款”可能存在的問題 B．可能存在少報銷售收入問題 C．可能存在虛增固定資產(chǎn)問題 D．可能存在虛列成本問題 2．納稅評估選案工作的基本流程是（ ）。（單選題） A．當(dāng)年納稅人實際完成稅收情況 B．上年納稅人實際完成稅收情況 C．當(dāng)年稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收實際完成情況 D．當(dāng)年稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收計劃下達(dá)情況 稅收管理員進(jìn)行收入分析調(diào)查的基本流程是：（ ） （單選題） A．建立稅收檔案 —— 確定調(diào)查對象 —— 搜集納稅人基礎(chǔ)信息 —— 搜集納稅人歷史信息—— 實地調(diào)查 B．建立稅收檔案 —— 確定調(diào)查對象 —— 搜集納稅人歷史信息 —— 搜集納稅人基礎(chǔ)信息—— 實地調(diào)查 C．確定調(diào)查對象 —— 搜集納稅人基礎(chǔ)信息 —— 搜集納稅人歷史信息 —— 實地調(diào)查 ——建立稅收檔案 D．確定調(diào)查對象 —— 搜集納稅人歷史信息 —— 搜集納稅人基礎(chǔ)信息 —— 實地調(diào)查 ——建立稅收檔案 N 公司為新辦工業(yè)企業(yè)，下列哪些條件可支撐 N 公司申請暫認(rèn)定增值稅一般納稅人資格半年：（ ）（多選題，國稅適用） A．租期為一年 的經(jīng)營場所，可提供國家公證部門對租賃合同的公證證明 B．財務(wù)核算健全，能正確計算增值稅銷項稅額、進(jìn)項稅額、應(yīng)納稅額 C．預(yù)計年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn) D．申請進(jìn)入防偽稅控系統(tǒng) 下列說法正確的是：（ ）（多選題，地稅適用） A．房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納 B．產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由使用單位繳納 C．產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納 D．產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納 下列說法正確的是：（ ）（多選題，國稅適用） A． A市 M 公司為一般納稅人，其分支機(jī)構(gòu) N 公司和 0 公司分別在 B 市和 C 市經(jīng)營，N 和 0 公司應(yīng)都到 A市申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù) B． S 公司為注冊資金 1000 萬元、有員工 80 人的新辦大中型商貿(mào)企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其提出的一般納稅人資格認(rèn)定申請，經(jīng)實地查驗確認(rèn)符合規(guī)定條件的，可直接認(rèn)定為一般納稅人，不實行輔導(dǎo)期一般納稅人管理 C． E 企業(yè)經(jīng)營鹽業(yè)批發(fā)，具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)、持有鹽業(yè)批發(fā)許可證，年應(yīng)稅銷售額為150 萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)可不將其劃轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，繼續(xù)按一般納稅人征稅 D．從事成品油銷售的 F加油站年銷售額為 160萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其按小規(guī)模納稅人征稅 稅務(wù)機(jī)關(guān)對土地使用稅稅源登記事項的調(diào)查內(nèi)容包括：（ ） （多選題，地稅適用） A．應(yīng)稅、免稅土地使用權(quán)證號、使用面積 B．納稅人自用土地出租或出租土地轉(zhuǎn)為自用情況 C．土地承租（包括無租使用）情況及土地出租方相關(guān)信息 D．土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)信息 下列符合增值稅即征即退政策的是：（ ） （單選題，國稅適用） A．利用煤矸石、煤泥、石煤、油母頁巖生產(chǎn)電力，煤矸石、煤泥、石煤、油母頁巖用量（重量）占發(fā)電燃料的比重為 60％ B．利用煤矸石、煤泥、石煤、油母頁巖生產(chǎn)電力，煤矸石、煤泥、石煤、油母頁巖用量（重量）占發(fā)電燃料的比重為 80％ C．利用城市生活垃圾生產(chǎn)電力，城市生活垃圾用量（重量）占發(fā)電燃料的比重為 80％ D．利用城市生活垃圾生產(chǎn)電力，城市生活垃圾用量（重量）占發(fā)電燃料的比重為 60％ S 單位為人民團(tuán)體，與 M 企業(yè)合并辦公，共有五部車，其中，甲 1 和甲 2 車由 S 和 M共同使用；乙車由 A 企業(yè)使用，不收取費用；丙車由 B 企業(yè)使用，按月收取使用費；丁車購買后尚未使用。（多選題） A．提供經(jīng)辦人身份證明 B．提供稅務(wù)登記證件或其他有關(guān)證明 C．提供財務(wù)印章或者發(fā)票專用章的印模 D．經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后取得發(fā) 票領(lǐng)購簿，憑發(fā)票領(lǐng)購簿核準(zhǔn)的種類、數(shù)量和購票方式領(lǐng)購發(fā)票 納稅人提供虛假的財務(wù)會計報表或者拒絕提供財務(wù)會計報表的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取以下措施：（ ）（單選題） A．責(zé)令改正，可處 1萬元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處 1 萬元以上 5萬元以下的罰款 B．責(zé)令限期改正，逾期不改正的，可處 2020 元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，可處 2020元以上 1 萬元以下的罰款 C．責(zé)令限期改正，可以處 2020 元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，可以處 2020元以上 1萬元以下的罰款 D．責(zé)令限期改正，并處 5 萬元以下的罰款 某市內(nèi)從事小百貨銷售的個體工商戶，應(yīng)繳納的稅種有（ ）。賬簿，是指總賬、明細(xì)賬、日記賬以及其他輔助性賬簿。（多選題） A．稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額時只能依法選定一種核定方法，并明確告知納稅人 B．納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額有異議的，可在 30 日內(nèi)提出，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)證據(jù)，證明定額的合理 C．納稅人實際經(jīng)營額連續(xù)納稅期低于 核定經(jīng)營額的，可以申請重新核定定額 D．在稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定應(yīng)納稅額期間，納稅人應(yīng)仍按原定額繳納稅款 對納稅人已繳納稅款，但拒不繳納滯納金的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以單獨對納稅人應(yīng)繳未繳的滯納金采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。則 A企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納車船使用稅為（ ）。（判斷題） 下列資料按規(guī)定應(yīng)在年度終了后 4 個月內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送的是：（ ）（多選題） A．企業(yè)所得稅年度納稅申報表 B．內(nèi)資企業(yè)年度財務(wù)會計報表 C．外資企業(yè)年度財務(wù)會計報表 D．納 稅人在年度中間出現(xiàn)停止生產(chǎn)經(jīng)營終止納稅義務(wù)情形，報送企業(yè)所得稅匯算清繳資料 銷貨方開具專用發(fā)票后，購貨方發(fā)生退貨或折讓，銷貨方必須在（ ）后，才可開具紅字專用發(fā)票。（注：企業(yè)所得稅率為 30％）（單選題，國稅適用） A． 780 B． 480 C． 390 D． 345 A 企業(yè)與運輸單位簽訂一份運輸合同，運輸貨物 3200 萬元，運費 10 萬元，裝卸費 2萬元，簽訂一份易貨合同，用 20萬元的貨物換取 B 企業(yè) 30萬 元的貨物，差價用支票補(bǔ)齊。 F 公司為增值稅一般納稅人，下列行為不得開具增值稅專用發(fā)票的是：（ ）（多選題，國稅適用） A．銷售報關(guān)出口貨物 B．在境外銷售應(yīng)稅勞 務(wù) C．將貨物投資給 E 公司 D．將貨物分配給股東 下列有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅的說法正確的是：（ ） （多選題，地稅適用） A．海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅的，不征收城建稅 B．對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已納城建稅 C．對納稅人減免“三稅”時，同時減免城建稅 D．外商投資企業(yè)也要繳納城建稅 本月測試題 一、判斷題 某中外合資經(jīng)營企業(yè)位于某省人民政府批準(zhǔn)確定的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)，被當(dāng)?shù)乜莆J(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，經(jīng)營期在十年以上，從開始獲利的年度起，可享受 第一年和第二年免征企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。 A．法定代表人 B．財務(wù)負(fù)責(zé)人 C．收件