【正文】 B．發(fā)生臨時經營涉稅案件 C．協查系統產生的協查涉稅案件 D．舉報線索清楚的舉報案源 4．《稅務處理決定書》所援引的處理依據，必須是（ ），并應當注明文件名稱、文號和有關條款。 25 A 稅務機關執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財產時，應當由兩名以上稅務人員執(zhí)行 B 稅 務機關執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財產時，不必通知被執(zhí)行人 C 被執(zhí)行人是自然人的，應當通知被執(zhí)行人本人到場；被執(zhí)行 人是法人或者其他組織的，應當通知其法定代表人或者主要負責人到場 D 拒不到場的，采取稅收強制執(zhí)行 、貨物或者其他財產， ( )。 ，可以處 2020 元以下罰款 2020 元以下罰 款 2020 元以上 10000 元以下罰款 10000 元以上 50000 元以下罰款 ，利用手頭收集的資料，使用分析工具分析，初步判斷企業(yè)納稅申報的合理性所采用的稽查方法是 ( )。 A 定性 B 定量 C 數據 D 定性 與定量項結合 二、多項選擇題（共 10 題，每小題 分 ，共 15 分 ） （ ）幾個方 面 2．稅務稽查配置的依據包括 ( ) 3．稅務稽查執(zhí)法風險的主要后果主要形式有（ ） 27 （ ）等。 A 匯報型建議 B 分析型建議 C 管理型建議 D 政策型建議 三、判斷題（對的打“√”錯的打“”共 1５題，每小題 1 分 ，共 15 分 ） （ ） ，把形形色色的偷稅案件及查處情況，定期不定期地予以曝光，用深查嚴處的 事實告訴人們依法納稅，造成一種強大的社會影響。 ( )、查封商品、貨物或者其他財產時，被執(zhí)行人是自然人的，應當通知被執(zhí)行人 本人或其成年家屬到場；被執(zhí)行人是法人或者其他組織的，應當通知其法定代表人或者主要負責人到場；拒不到場的，不影響執(zhí)行。 （ ） 13. 對經檢查未發(fā)現問題的未立案的稅務案件，經審理確認后，審理人員可直接根據《稅務稽查報告》制作《稅務稽查結論》，報經稽查局領導批準后結案。 30 五、案例分析題（共 40 分， 第（一）題 15 分，第（ 二）題 15 分，第（三）題10 分） （一） 某市國稅局稽查局選案科于 2020 年 6 月 25 日通過計算機選案系統篩選，確定該市 XX 機械廠（該公司成立于 2020 年 8 月，增值稅一般納稅人）為稽查對象。詢問前，檢查人員向被詢問人發(fā)出了《詢問通知書》，并取得了相應的《稅務文書送達回證》。對這部分查封物品，稽查人員指令該企業(yè)負責保管。 8 月 23 日，審理科制作了《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》并報稽查局長批準，分別要求納稅人 10 日內繳納稅款和罰款。 9 月 25 日，市局決定受理了該行政復議申請，并于 9 月 30日將申請書副本發(fā)送給市稽查局， 10 月 20 日，市稽查局提出書面答復，并提交 32 當初作出具體行政行為的證據、依據和其他有關材料?；槿藛T向財務人員指出，根據稅法規(guī)定，銷售珠寶的行為已經實現，即使未開具發(fā)票也應申報納稅。如是借款，請 A 公司提供確屬借款的憑據。吳法觀夫婦認為利用自己的房子開店是不需要納稅的。 2020 年 10 月 15 日，納稅人仍未繳納稅款和罰款，經稽查局局長批準，稅務部門扣押并變賣了該商店正常銷售的“食用色拉油”一批，將色拉油按八折價格變賣給高山市青松賓館，所得變價收入在抵繳稅款、滯納金和罰款后，將余款于 10 月 22 日退還吳。 A：一年 B： 6 個月 C： 3 個月 D： 1 個月 35 8． 稅務機關對單價（ ）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。 A 簽收日期 B 寄送日期 C 掛號函件回執(zhí)注明的收件日期 D 見證日期 1 根據《行政處罰法》第四十條和《民事訴訟法》第八十四條的規(guī)定，行政處罰決定的公告送達期間應為（ ） 日。 A． 3 日 B． 5 日 C． 7 日 D． 15 日 15. 稅務案件處理決定受送達人是公民的，應當由本人直接簽收；本人不在的，交（ ）簽收。 A,清單 B 收據 C 清單和收據 D 發(fā)票 5． 下列屬稅收保全措施的是（ ） A 書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構扣繳相當于稅款的存款 B 變賣納稅人的商品、貨物或者其他財產抵繳稅款 C 書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款 D 拍賣納稅人的金額相當于應納稅款的商品，貨物或者其他財產以抵繳稅款 6．稽查人員對手頭的案件在未下戶前，利用手頭收集的資料，使用分析工具分析，初步判斷 企業(yè)納稅申報的合理性所采用的稽查方法是 ( )。 2020 年 9 月 19 日，高山市國家稅務局稽查局下達《稅務處理決定書》，責令吳在 10 日內向高山市國家稅務局繳納增值稅 9 000 元，向高山市地方稅務局繳納城建稅 630 元，并繳納規(guī)定的滯納金 (稅務征管軟件自動計算 )，并按照規(guī)定程序送達了有關稅務事項告知書，責令吳按期繳納稅款。復議機關決定撤銷第五稽查局的處理決定?！?《企業(yè)會計準則》第四十五條第二款“企業(yè)應當在發(fā)出商品、提供勞務，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據時，確認營業(yè)收入。在稽查人員索要銷售的有關單據時，王經理稱貨物已用特快專遞郵寄對方單位，因郵寄費金額太小，所以未入賬。 9月 15 日，稽查局將剩余 部分退還給了被查對象?；榫譀Q定在 8 月 22 日舉行聽證會，局長書面授權檢查組長王方主持聽證會，于 8 月 20 日向該企業(yè)送達了《稅務行政處罰聽證通知書》，通知企業(yè)于到市稽查局會議室舉行聽證。 檢查過程中，檢查人員發(fā)現該企業(yè)有逃避納稅義務的行為，并有明顯的轉移、隱匿其應納稅收入的跡象，為避免國家稅款流失，經市國稅局局長批準，檢查人員持由市國稅局長簽發(fā)的《 查封（扣押）證》依法采取了查封、扣押其商品、貨 31 物及其他財產的稅收保全措施。檢查人員向被查對象下達了由市國稅局稽查局長簽發(fā)的《調取賬簿資料通知書》，調取該企業(yè) 2020 年度賬簿、憑證、報表和其他有關資料，開具了《調取賬簿資料清單》一份，詳細列明了調取的資料種類、數量和所屬期間等，并由雙方經辦人員簽字，交被查對象保存。 4．稅務機關執(zhí)行稅收征管法第 37 條、第 38 條、第 40 條的規(guī)定，實施扣押、查封時，對有產權證件的動產或者不動產，稅務機關不可以責令當事人將產權證件交稅務機關保管，但可以向有關機關發(fā)出協助執(zhí)行通知書，有關機關在扣押、查封期間可以辦理該動產或者不動產的過戶手續(xù)。陳某的行為是偷稅。 ( )7．為查核納稅人的生產、經營及納稅情況，稅務機關可對與其相關的債務人和債權人的帳簿實施檢查。E 稅務機關可以自行拍賣、 變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產 F 拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后，剩余部分，應當在 3 日內退還被執(zhí)行人 9. 對稅務違法案件的處理意見，主要依據是（ ） 。 權和撤消權 、撤消權時，不得同時向納稅人追繳稅款 、撤消權時，不能對納稅人的其他財產采取稅收保全和強制執(zhí)行措施。 A.《審理報告》 B.《執(zhí)行報告》 C.《稽查報告》 D.《立案報告》 ，導致Ｂ公司偷逃了大量的國家稅款，給國家造成重大損失。 A 由稅務機關追繳稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款５倍的罰款 B 移送司法機關，由司法機關追繳稅款、滯納金和罰金 C 由稅務 機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款５０％以上５倍以下的罰款，還要移送司法機關追究其刑事責任 D 由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并依法追究其刑事責任 ，應賠償納稅損失的情況是指 ( )。 23 《稅務稽查管理》考試卷（ 三 ） 一、單項選擇題（共 20 題，每小題 1 分 ，每題的備選項中，只有 1 個正確答案，共 20 分 ） ( ) 2．按照涉稅案件管轄的相關規(guī)定，對于（ ），應由案發(fā)地稅務機關組織查處。如是借款， 22 請 A 公司提供確屬借款的憑據。稽查人員向財務人員指出，根據稅法規(guī)定，銷售珠寶的行為已經實現，即使未開具發(fā)票也應申報納稅。 9 月 25 日，市局決定受理了該行政復議申請，并于 9 月 30 日將 21 申請書副本發(fā)送給市稽查局， 10 月 20 日，市稽查局提出書面答復，并提交當初作出具體行政行為的證據、依據和其他有關材料。 8 月 23 日，審理科制作了《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》并報稽查局長批準，分別要求納稅人 10 日內繳納稅款和罰款。對這部分查封物品，稽查人員指令該企業(yè)負責保管。詢問前，檢查人員向被詢問人發(fā)出了《詢問通知書》，并取得了相應的《稅務文書送達回證》 。 （ 1）稅務機關執(zhí)行稅收保全措施是否正確？為什么？ （ 2）縣人民法院的裁決是否正確？該廠是否可以直接提起行政訴訟？ 為什么？ （二） 某市國稅局稽查局選案科于 2020 年 6 月 25 日通過計算機選案系統篩選，確定該市 XX 機械廠（該公司成立于 2020 年 8 月，增值稅一般納稅人）為稽查對象。 2020 年 9 月 7 日，調查組以 A縣地稅局的名義在 B 市向劉某下達《核定稅款通知書》，限劉某于 2020 年 9 月 8日前繳清上述稅款和滯納金。稽查局在 2 月 20 日對該公司送達了《稅務處理決定書》，在 2 月 25 日收到了銀行轉回的完稅憑證，在 2 月 28 日解除了對該公司銀行存款的凍結。 （ ） 《稅務稽查工作規(guī)程》的規(guī)定，涉稅案件原則上應由被查處對象所在地的稅務機關負責，如果被查處對象的所在地和辦理稅務登記的所在地不一致，由辦理稅務登記的所在地稅務機關管轄。陳某的行為是偷稅。 15 9. 對偷稅行為，稅務機關可作出的稅務行政處理有 ( )。 ，可以處2020元以下罰款 ，利用手頭收集的資料，使用分析工具分析，初步判斷企業(yè)納稅申報的合理性所采用的稽查方法是 ( )。 A． 3 日 B． 5 日 C． 7 日 D． 15 日 ( )。 ，不屬于稅 務稽查管轄劃分原則的是（ ）。 2020 年 9 月 30 日，鑒于責令期滿，吳仍未繳納稅款，稽查局經研究，決定對吳處 2 500 元罰款，稽查干部白云正式送達《稅務處罰決定書》，由于吳拒絕簽收，白云電話通知藍天，并請藍天前來正式簽字作證，留置送達有關稅務文書。 （四） 高山市市民吳法觀夫婦在 2020 年 5 月利用自家房產，開辦了一個法觀便民百貨店，從事商品零售業(yè)務?；榫忠罁嘘P規(guī)定在對該公司作出了補稅 67000 元的決定之后，向該公司送達了《稅務行政處罰事項告知書》，該公司經理（法定代表人）當場在告知書上簽署了“不要求聽證”的意見。 7 月 3 日又下達了《稅務行政處罰決定書》，決定予以罰款 10 萬元。 四、改錯題（本題共 10 分，每題 2 分） 1．某縣國、地稅局聯合對 A 企業(yè)進行納稅檢查，認為該企業(yè)有逃避納稅義務行為的現象并有轉移財產的嫌疑，遂共同對該企業(yè)的財產進行查封、扣押，在扣押過程中不慎損壞了該企業(yè)的部分財產，損失財產價值 5000 元。 （ ） 8. 稅務處理決定一經審定，即具有法律效力。 6 《稅務稽查報告》 《稅務稽查報告》 《稅務稽查報告》 9. 同意《稅務稽查報告》的，審理部門應分別情況分別制作以下稅務審理文書（ ） A.《稅務稽查審理報告》 B.《稅務處理決定書》 C.《稅務稽查結論》 D.《稅務稽查案卷》 10．稅務稽查報表的編制與其他各種統計報表一樣，應做到（ ）。 日 日 日 日 二、多項選擇 題（本題共 10 分，每題 分） ( )。 ，可以由稅務機關變賣 ，稅務機關也可以委托商業(yè)企業(yè)代銷 4 、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣 、變賣等費用后，剩