【正文】 B．發(fā)生臨時(shí)經(jīng)營(yíng)涉稅案件 C．協(xié)查系統(tǒng)產(chǎn)生的協(xié)查涉稅案件 D．舉報(bào)線索清楚的舉報(bào)案源 4．《稅務(wù)處理決定書(shū)》所援引的處理依據(jù)，必須是（ ），并應(yīng)當(dāng)注明文件名稱、文號(hào)和有關(guān)條款。 25 A 稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)由兩名以上稅務(wù)人員執(zhí)行 B 稅 務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，不必通知被執(zhí)行人 C 被執(zhí)行人是自然人的，應(yīng)當(dāng)通知被執(zhí)行人本人到場(chǎng)；被執(zhí)行 人是法人或者其他組織的，應(yīng)當(dāng)通知其法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人到場(chǎng) D 拒不到場(chǎng)的，采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行 、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)， ( )。 ，可以處 2020 元以下罰款 2020 元以下罰 款 2020 元以上 10000 元以下罰款 10000 元以上 50000 元以下罰款 ，利用手頭收集的資料，使用分析工具分析，初步判斷企業(yè)納稅申報(bào)的合理性所采用的稽查方法是 ( )。 A 定性 B 定量 C 數(shù)據(jù) D 定性 與定量項(xiàng)結(jié)合 二、多項(xiàng)選擇題（共 10 題，每小題 分 ，共 15 分 ） （ ）幾個(gè)方 面 2．稅務(wù)稽查配置的依據(jù)包括 ( ) 3．稅務(wù)稽查執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的主要后果主要形式有（ ） 27 （ ）等。 A 匯報(bào)型建議 B 分析型建議 C 管理型建議 D 政策型建議 三、判斷題（對(duì)的打“√”錯(cuò)的打“”共 1５題，每小題 1 分 ，共 15 分 ） （ ） ，把形形色色的偷稅案件及查處情況，定期不定期地予以曝光，用深查嚴(yán)處的 事實(shí)告訴人們依法納稅，造成一種強(qiáng)大的社會(huì)影響。 ( )、查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，被執(zhí)行人是自然人的，應(yīng)當(dāng)通知被執(zhí)行人 本人或其成年家屬到場(chǎng)；被執(zhí)行人是法人或者其他組織的，應(yīng)當(dāng)通知其法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人到場(chǎng)；拒不到場(chǎng)的，不影響執(zhí)行。 （ ） 13. 對(duì)經(jīng)檢查未發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的未立案的稅務(wù)案件，經(jīng)審理確認(rèn)后，審理人員可直接根據(jù)《稅務(wù)稽查報(bào)告》制作《稅務(wù)稽查結(jié)論》，報(bào)經(jīng)稽查局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后結(jié)案。 30 五、案例分析題（共 40 分， 第（一）題 15 分，第（ 二）題 15 分，第（三）題10 分） （一） 某市國(guó)稅局稽查局選案科于 2020 年 6 月 25 日通過(guò)計(jì)算機(jī)選案系統(tǒng)篩選，確定該市 XX 機(jī)械廠（該公司成立于 2020 年 8 月，增值稅一般納稅人）為稽查對(duì)象。詢問(wèn)前，檢查人員向被詢問(wèn)人發(fā)出了《詢問(wèn)通知書(shū)》，并取得了相應(yīng)的《稅務(wù)文書(shū)送達(dá)回證》。對(duì)這部分查封物品，稽查人員指令該企業(yè)負(fù)責(zé)保管。 8 月 23 日，審理科制作了《稅務(wù)處理決定書(shū)》和《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》并報(bào)稽查局長(zhǎng)批準(zhǔn)，分別要求納稅人 10 日內(nèi)繳納稅款和罰款。 9 月 25 日，市局決定受理了該行政復(fù)議申請(qǐng)，并于 9 月 30日將申請(qǐng)書(shū)副本發(fā)送給市稽查局， 10 月 20 日，市稽查局提出書(shū)面答復(fù)，并提交 32 當(dāng)初作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料?；槿藛T向財(cái)務(wù)人員指出，根據(jù)稅法規(guī)定，銷售珠寶的行為已經(jīng)實(shí)現(xiàn)，即使未開(kāi)具發(fā)票也應(yīng)申報(bào)納稅。如是借款，請(qǐng) A 公司提供確屬借款的憑據(jù)。吳法觀夫婦認(rèn)為利用自己的房子開(kāi)店是不需要納稅的。 2020 年 10 月 15 日，納稅人仍未繳納稅款和罰款，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)部門扣押并變賣了該商店正常銷售的“食用色拉油”一批，將色拉油按八折價(jià)格變賣給高山市青松賓館，所得變價(jià)收入在抵繳稅款、滯納金和罰款后，將余款于 10 月 22 日退還吳。 A：一年 B： 6 個(gè)月 C： 3 個(gè)月 D： 1 個(gè)月 35 8． 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（ ）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。 A 簽收日期 B 寄送日期 C 掛號(hào)函件回執(zhí)注明的收件日期 D 見(jiàn)證日期 1 根據(jù)《行政處罰法》第四十條和《民事訴訟法》第八十四條的規(guī)定，行政處罰決定的公告送達(dá)期間應(yīng)為（ ） 日。 A． 3 日 B． 5 日 C． 7 日 D． 15 日 15. 稅務(wù)案件處理決定受送達(dá)人是公民的，應(yīng)當(dāng)由本人直接簽收；本人不在的，交（ ）簽收。 A,清單 B 收據(jù) C 清單和收據(jù) D 發(fā)票 5． 下列屬稅收保全措施的是（ ） A 書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)扣繳相當(dāng)于稅款的存款 B 變賣納稅人的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)抵繳稅款 C 書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款 D 拍賣納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，貨物或者其他財(cái)產(chǎn)以抵繳稅款 6．稽查人員對(duì)手頭的案件在未下戶前，利用手頭收集的資料，使用分析工具分析，初步判斷 企業(yè)納稅申報(bào)的合理性所采用的稽查方法是 ( )。 2020 年 9 月 19 日，高山市國(guó)家稅務(wù)局稽查局下達(dá)《稅務(wù)處理決定書(shū)》，責(zé)令吳在 10 日內(nèi)向高山市國(guó)家稅務(wù)局繳納增值稅 9 000 元，向高山市地方稅務(wù)局繳納城建稅 630 元，并繳納規(guī)定的滯納金 (稅務(wù)征管軟件自動(dòng)計(jì)算 )，并按照規(guī)定程序送達(dá)了有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)告知書(shū)，責(zé)令吳按期繳納稅款。復(fù)議機(jī)關(guān)決定撤銷第五稽查局的處理決定?！?《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第四十五條第二款“企業(yè)應(yīng)當(dāng)在發(fā)出商品、提供勞務(wù)，同時(shí)收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入。在稽查人員索要銷售的有關(guān)單據(jù)時(shí)，王經(jīng)理稱貨物已用特快專遞郵寄對(duì)方單位，因郵寄費(fèi)金額太小，所以未入賬。 9月 15 日，稽查局將剩余 部分退還給了被查對(duì)象?；榫譀Q定在 8 月 22 日舉行聽(tīng)證會(huì)，局長(zhǎng)書(shū)面授權(quán)檢查組長(zhǎng)王方主持聽(tīng)證會(huì)，于 8 月 20 日向該企業(yè)送達(dá)了《稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證通知書(shū)》，通知企業(yè)于到市稽查局會(huì)議室舉行聽(tīng)證。 檢查過(guò)程中，檢查人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)有逃避納稅義務(wù)的行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入的跡象，為避免國(guó)家稅款流失，經(jīng)市國(guó)稅局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，檢查人員持由市國(guó)稅局長(zhǎng)簽發(fā)的《 查封（扣押）證》依法采取了查封、扣押其商品、貨 31 物及其他財(cái)產(chǎn)的稅收保全措施。檢查人員向被查對(duì)象下達(dá)了由市國(guó)稅局稽查局長(zhǎng)簽發(fā)的《調(diào)取賬簿資料通知書(shū)》，調(diào)取該企業(yè) 2020 年度賬簿、憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料，開(kāi)具了《調(diào)取賬簿資料清單》一份，詳細(xì)列明了調(diào)取的資料種類、數(shù)量和所屬期間等，并由雙方經(jīng)辦人員簽字，交被查對(duì)象保存。 4．稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行稅收征管法第 37 條、第 38 條、第 40 條的規(guī)定，實(shí)施扣押、查封時(shí)，對(duì)有產(chǎn)權(quán)證件的動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不可以責(zé)令當(dāng)事人將產(chǎn)權(quán)證件交稅務(wù)機(jī)關(guān)保管，但可以向有關(guān)機(jī)關(guān)發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書(shū)，有關(guān)機(jī)關(guān)在扣押、查封期間可以辦理該動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的過(guò)戶手續(xù)。陳某的行為是偷稅。 ( )7．為查核納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)及納稅情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)與其相關(guān)的債務(wù)人和債權(quán)人的帳簿實(shí)施檢查。E 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以自行拍賣、 變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn) F 拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費(fèi)用后，剩余部分，應(yīng)當(dāng)在 3 日內(nèi)退還被執(zhí)行人 9. 對(duì)稅務(wù)違法案件的處理意見(jiàn)，主要依據(jù)是（ ） 。 權(quán)和撤消權(quán) 、撤消權(quán)時(shí)，不得同時(shí)向納稅人追繳稅款 、撤消權(quán)時(shí)，不能對(duì)納稅人的其他財(cái)產(chǎn)采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施。 A.《審理報(bào)告》 B.《執(zhí)行報(bào)告》 C.《稽查報(bào)告》 D.《立案報(bào)告》 ，導(dǎo)致Ｂ公司偷逃了大量的國(guó)家稅款，給國(guó)家造成重大損失。 A 由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款５倍的罰款 B 移送司法機(jī)關(guān)，由司法機(jī)關(guān)追繳稅款、滯納金和罰金 C 由稅務(wù) 機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款５０％以上５倍以下的罰款，還要移送司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任 D 由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并依法追究其刑事責(zé)任 ，應(yīng)賠償納稅損失的情況是指 ( )。 23 《稅務(wù)稽查管理》考試卷（ 三 ） 一、單項(xiàng)選擇題（共 20 題，每小題 1 分 ，每題的備選項(xiàng)中，只有 1 個(gè)正確答案，共 20 分 ） ( ) 2．按照涉稅案件管轄的相關(guān)規(guī)定，對(duì)于（ ），應(yīng)由案發(fā)地稅務(wù)機(jī)關(guān)組織查處。如是借款， 22 請(qǐng) A 公司提供確屬借款的憑據(jù)。稽查人員向財(cái)務(wù)人員指出，根據(jù)稅法規(guī)定，銷售珠寶的行為已經(jīng)實(shí)現(xiàn)，即使未開(kāi)具發(fā)票也應(yīng)申報(bào)納稅。 9 月 25 日，市局決定受理了該行政復(fù)議申請(qǐng)，并于 9 月 30 日將 21 申請(qǐng)書(shū)副本發(fā)送給市稽查局， 10 月 20 日，市稽查局提出書(shū)面答復(fù)，并提交當(dāng)初作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料。 8 月 23 日，審理科制作了《稅務(wù)處理決定書(shū)》和《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》并報(bào)稽查局長(zhǎng)批準(zhǔn)，分別要求納稅人 10 日內(nèi)繳納稅款和罰款。對(duì)這部分查封物品，稽查人員指令該企業(yè)負(fù)責(zé)保管。詢問(wèn)前，檢查人員向被詢問(wèn)人發(fā)出了《詢問(wèn)通知書(shū)》，并取得了相應(yīng)的《稅務(wù)文書(shū)送達(dá)回證》 。 （ 1）稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行稅收保全措施是否正確？為什么？ （ 2）縣人民法院的裁決是否正確？該廠是否可以直接提起行政訴訟？ 為什么？ （二） 某市國(guó)稅局稽查局選案科于 2020 年 6 月 25 日通過(guò)計(jì)算機(jī)選案系統(tǒng)篩選，確定該市 XX 機(jī)械廠（該公司成立于 2020 年 8 月，增值稅一般納稅人）為稽查對(duì)象。 2020 年 9 月 7 日，調(diào)查組以 A縣地稅局的名義在 B 市向劉某下達(dá)《核定稅款通知書(shū)》，限劉某于 2020 年 9 月 8日前繳清上述稅款和滯納金?；榫衷?2 月 20 日對(duì)該公司送達(dá)了《稅務(wù)處理決定書(shū)》，在 2 月 25 日收到了銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證，在 2 月 28 日解除了對(duì)該公司銀行存款的凍結(jié)。 （ ） 《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》的規(guī)定，涉稅案件原則上應(yīng)由被查處對(duì)象所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，如果被查處對(duì)象的所在地和辦理稅務(wù)登記的所在地不一致，由辦理稅務(wù)登記的所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄。陳某的行為是偷稅。 15 9. 對(duì)偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可作出的稅務(wù)行政處理有 ( )。 ，可以處2020元以下罰款 ，利用手頭收集的資料，使用分析工具分析，初步判斷企業(yè)納稅申報(bào)的合理性所采用的稽查方法是 ( )。 A． 3 日 B． 5 日 C． 7 日 D． 15 日 ( )。 ，不屬于稅 務(wù)稽查管轄劃分原則的是（ ）。 2020 年 9 月 30 日，鑒于責(zé)令期滿，吳仍未繳納稅款，稽查局經(jīng)研究，決定對(duì)吳處 2 500 元罰款，稽查干部白云正式送達(dá)《稅務(wù)處罰決定書(shū)》，由于吳拒絕簽收，白云電話通知藍(lán)天，并請(qǐng)藍(lán)天前來(lái)正式簽字作證，留置送達(dá)有關(guān)稅務(wù)文書(shū)。 （四） 高山市市民吳法觀夫婦在 2020 年 5 月利用自家房產(chǎn)，開(kāi)辦了一個(gè)法觀便民百貨店，從事商品零售業(yè)務(wù)?；榫忠罁?jù)有關(guān)規(guī)定在對(duì)該公司作出了補(bǔ)稅 67000 元的決定之后，向該公司送達(dá)了《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》，該公司經(jīng)理（法定代表人）當(dāng)場(chǎng)在告知書(shū)上簽署了“不要求聽(tīng)證”的意見(jiàn)。 7 月 3 日又下達(dá)了《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》，決定予以罰款 10 萬(wàn)元。 四、改錯(cuò)題（本題共 10 分，每題 2 分） 1．某縣國(guó)、地稅局聯(lián)合對(duì) A 企業(yè)進(jìn)行納稅檢查，認(rèn)為該企業(yè)有逃避納稅義務(wù)行為的現(xiàn)象并有轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的嫌疑，遂共同對(duì)該企業(yè)的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行查封、扣押，在扣押過(guò)程中不慎損壞了該企業(yè)的部分財(cái)產(chǎn)，損失財(cái)產(chǎn)價(jià)值 5000 元。 （ ） 8. 稅務(wù)處理決定一經(jīng)審定，即具有法律效力。 6 《稅務(wù)稽查報(bào)告》 《稅務(wù)稽查報(bào)告》 《稅務(wù)稽查報(bào)告》 9. 同意《稅務(wù)稽查報(bào)告》的，審理部門應(yīng)分別情況分別制作以下稅務(wù)審理文書(shū)（ ） A.《稅務(wù)稽查審理報(bào)告》 B.《稅務(wù)處理決定書(shū)》 C.《稅務(wù)稽查結(jié)論》 D.《稅務(wù)稽查案卷》 10．稅務(wù)稽查報(bào)表的編制與其他各種統(tǒng)計(jì)報(bào)表一樣，應(yīng)做到（ ）。 日 日 日 日 二、多項(xiàng)選擇 題（本題共 10 分，每題 分） ( )。 ，可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)變賣 ，稅務(wù)機(jī)關(guān)也可以委托商業(yè)企業(yè)代銷 4 、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣 、變賣等費(fèi)用后，剩