中石油業(yè)務(wù)流程培訓(xùn)資料(存儲(chǔ)版)
【正文】 ：該項(xiàng)控制的管理制度文件的文號(hào)和名稱及規(guī)定該控制的條款。 執(zhí)行缺口（ 2）：控制在設(shè)計(jì)上是合理的，但在執(zhí)行上出現(xiàn)偏差。 7）現(xiàn)有的控制措施：詳細(xì)描述實(shí)際采用的控制措施，詳細(xì)闡述控制部門或控制人實(shí)施控制的過程和完成時(shí)間、頻率等。 主要控制工具：標(biāo)準(zhǔn)控制，制訂明確的計(jì)算、分配標(biāo)準(zhǔn)和辦法，便于審核；復(fù)核控制，所有的錄入操作應(yīng)經(jīng)過復(fù)核后，方能進(jìn)入系統(tǒng)；審批控制，任何項(xiàng)目的調(diào)整處理均應(yīng)經(jīng)過審批，并附支持文件。 營私舞弊（ 5） ：由于分工職責(zé)不清，內(nèi)部控制無效而產(chǎn)生的不當(dāng)行為。 16 遵循目標(biāo) （ C）：遵循國家的相關(guān)法律、法規(guī)和政策。 ? 非法使用資產(chǎn)－包括內(nèi)部和外部的陰謀，例如挪用、對(duì)工資的舞弊和偷竊 ? 為不適當(dāng)?shù)哪康亩С龊捅池?fù)負(fù)債－指商業(yè)和政府的行賄受賄，和其他非正當(dāng)?shù)膱?bào)酬 ? 以欺詐的方式取得資產(chǎn)和收入，避免費(fèi)用和成本－這類指對(duì)員工或者第三方進(jìn)行欺詐，或者單位非正當(dāng)?shù)靥颖苜M(fèi)用，例如稅金。各地區(qū)公司將把這些風(fēng)險(xiǎn)與現(xiàn)有控制做對(duì)比，找出控制設(shè)計(jì)上的缺陷。 ? 業(yè)務(wù)流程中具體工作由哪個(gè)部門、崗位完成應(yīng)當(dāng)在詳細(xì)的流程描述中體現(xiàn)。 在這里需要重申的是，我們?cè)诿髂耆轮安豢赡荜P(guān)注所有流程，在這一階段我們的項(xiàng)目組會(huì)重點(diǎn)分析與薩 — 奧法案 404 條款相關(guān)的流程，即貫穿于業(yè)務(wù)流程中的與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制流程。委派一個(gè)統(tǒng)領(lǐng)部門是保證流程描述的一致性與完整性，這個(gè)統(tǒng)領(lǐng)部門應(yīng)該對(duì)整個(gè)流程有更多的全局考慮。 怎樣確認(rèn)一個(gè)流程 前面講到過流程的幾個(gè)特點(diǎn)：一個(gè)流程應(yīng)該可以直接或間接地完成公司的某個(gè)目標(biāo)，涉及多個(gè)工作步驟，涉及多個(gè)部門或職能、崗位。 ? 企業(yè)的業(yè)務(wù)流程是指圍繞企業(yè)目標(biāo)有序地進(jìn)行一系列活動(dòng)以產(chǎn)生某種特定結(jié)果的過程。業(yè)務(wù)流程包含面向客戶和跨職能、跨部門、跨企業(yè)的屬性。在這個(gè)流程中，包括的主要子流程有：銷售計(jì)劃、銷售物流、價(jià)格管理、運(yùn)輸、計(jì)量、客戶管理、進(jìn)出口計(jì)劃協(xié)調(diào)、銷售收入核算、貨款回收、銷售統(tǒng)計(jì)等。因此，在進(jìn)行流程描述的階段，我們建議打破部門或職能的界限，以連續(xù)的眼光看待整個(gè)流程。再例如，財(cái)務(wù)報(bào)告中的應(yīng)付賬款，它反映企業(yè)對(duì)供應(yīng)商的債務(wù)，核算應(yīng)付賬款所需的采購訂單或合同、收貨單據(jù)、開具的發(fā)票均來自采 購業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)。 8 2）按照流程目錄編寫詳細(xì)的流程和控制的描述。 ? 反舞弊程序和控制，包括其它關(guān)鍵控制所依賴的信息技術(shù)方面的一般控制。以摘要開頭，正文應(yīng)簡練。 經(jīng)營決策風(fēng)險(xiǎn)（ 1） ：主要指影響決策的時(shí)效、決策的依據(jù)和決策的質(zhì)量等。 4）風(fēng)險(xiǎn)描述：對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)描述。 接觸控制 （ R）：指信息處理控制和實(shí)物資產(chǎn)控制。 缺乏控制（ ）：對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)，沒有進(jìn)行控制。 舉例說明： 現(xiàn)有的文件文號(hào)： XX 公司財(cái)字【 2020】 25號(hào) 文件名稱：《關(guān)于 XX 的通知》 條款：第 XXX 條 11）現(xiàn)有控制文件存在的問題：填寫缺少文件或文件不完善。 多余控制（ ）：控制活動(dòng)過于煩瑣，不符合成本效益原則。 6）控制目標(biāo)具體描述：詳細(xì)說明該項(xiàng)控制要達(dá)到的目標(biāo)。 準(zhǔn)確性控制 （ A）：指所有信息和數(shù)據(jù)計(jì)算、歸集和記錄操 作等準(zhǔn)確。 資產(chǎn)安全受到威脅（ 4） ：指管理制度不健全或執(zhí)行不到位，企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)如設(shè)備、存貨、證券、資金和其他資產(chǎn)的安全受到威脅。 財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo) （ F）：防止對(duì)外報(bào)送不真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)欺詐主要有以下四大類： 13 ? 財(cái)務(wù)報(bào)告的欺詐－多數(shù)的財(cái)務(wù)報(bào)告的欺詐包括 以不適當(dāng)?shù)氖杖氪_認(rèn)方法調(diào)節(jié)收入，和高估資產(chǎn)低估負(fù)債。 ? 在不同的流程圖中，以下內(nèi)容保持一致性： o 文件名稱 o 部門名稱 o 崗位名稱等 10 2. 流程和控制描述的標(biāo)準(zhǔn)化 文檔介紹 o 流程圖 o 流程的文字說明 o 風(fēng)險(xiǎn)控制文檔 流程圖： 流程圖包括 兩 部分內(nèi)容 ? 文本背景 ? 流程內(nèi)容 ? 垂直跨職能流程圖 ? 常用圖例 ? 流程結(jié)構(gòu)和流程目錄一致 ,一個(gè)二級(jí)流程建立一個(gè)文件 文本背景 ： o 文本管理的要求 o 8 個(gè)要素 （具體要求見編制說明） 流程內(nèi)容：圖示及圖例詳見幻燈片演示材料 流程文字說明（示例見幻燈片演示材料）： 流程的文字說明應(yīng)包括下列內(nèi)容： ? 與流程圖的 索引 ? 誰 在操作這一步驟或工作 ? 什么時(shí)候 做： ? 什么 時(shí)間 操作； 業(yè)務(wù)參與部門最后更新時(shí)間: 2 0 0 4 0 2 0 6編制人：王X X版本 : 0 1流程編號(hào)業(yè)務(wù)主管部門：X X 公司財(cái)務(wù)部單位：中石油X X 公司X X 分公司 流程名稱 11 ? 操作的 頻 率 是什么； ? 這項(xiàng)工作將用 多長時(shí)間 完成 ? 在 哪里 進(jìn)行 ? 做什么 ？這一步驟的起點(diǎn)、結(jié)束及其中間過程 ? 起點(diǎn)－觸發(fā)交易的事物，例如： ? 原始 文件 ? 電話 ? 電子文件 ? 過程－對(duì)于觸發(fā)交易的事物發(fā)生了什么 ? 編輯和驗(yàn)證 ? 審批 ? 計(jì)算 ? 結(jié)束－交易過程期望的結(jié)果 ? 交易報(bào)告 ? 管理報(bào)告 ? 異常報(bào)告 ? 過帳 ? 進(jìn)入下一過程的文件或表單 文字說明的要求： ? 每個(gè)步驟都必須進(jìn)行文字說明 ? 使一個(gè)不熟悉業(yè)務(wù)的人也能明白業(yè)務(wù)是這么操作的 風(fēng)險(xiǎn)控制文檔： 目的： 確認(rèn)、記錄每個(gè)
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