中石油業(yè)務流程培訓資料(存儲版)
【正文】 ：該項控制的管理制度文件的文號和名稱及規(guī)定該控制的條款。 執(zhí)行缺口（ 2）：控制在設計上是合理的，但在執(zhí)行上出現(xiàn)偏差。 7）現(xiàn)有的控制措施：詳細描述實際采用的控制措施，詳細闡述控制部門或控制人實施控制的過程和完成時間、頻率等。 主要控制工具：標準控制，制訂明確的計算、分配標準和辦法，便于審核；復核控制，所有的錄入操作應經(jīng)過復核后，方能進入系統(tǒng)；審批控制，任何項目的調(diào)整處理均應經(jīng)過審批，并附支持文件。 營私舞弊（ 5） ：由于分工職責不清，內(nèi)部控制無效而產(chǎn)生的不當行為。 16 遵循目標 （ C）：遵循國家的相關法律、法規(guī)和政策。 ? 非法使用資產(chǎn)－包括內(nèi)部和外部的陰謀，例如挪用、對工資的舞弊和偷竊 ? 為不適當?shù)哪康亩С龊捅池撠搨干虡I(yè)和政府的行賄受賄，和其他非正當?shù)膱蟪? ? 以欺詐的方式取得資產(chǎn)和收入，避免費用和成本－這類指對員工或者第三方進行欺詐，或者單位非正當?shù)靥颖苜M用，例如稅金。各地區(qū)公司將把這些風險與現(xiàn)有控制做對比，找出控制設計上的缺陷。 ? 業(yè)務流程中具體工作由哪個部門、崗位完成應當在詳細的流程描述中體現(xiàn)。 在這里需要重申的是，我們在明年三月之前不可能關注所有流程，在這一階段我們的項目組會重點分析與薩 — 奧法案 404 條款相關的流程，即貫穿于業(yè)務流程中的與財務報告相關的內(nèi)部控制流程。委派一個統(tǒng)領部門是保證流程描述的一致性與完整性，這個統(tǒng)領部門應該對整個流程有更多的全局考慮。 怎樣確認一個流程 前面講到過流程的幾個特點：一個流程應該可以直接或間接地完成公司的某個目標，涉及多個工作步驟，涉及多個部門或職能、崗位。 ? 企業(yè)的業(yè)務流程是指圍繞企業(yè)目標有序地進行一系列活動以產(chǎn)生某種特定結果的過程。業(yè)務流程包含面向客戶和跨職能、跨部門、跨企業(yè)的屬性。在這個流程中，包括的主要子流程有：銷售計劃、銷售物流、價格管理、運輸、計量、客戶管理、進出口計劃協(xié)調(diào)、銷售收入核算、貨款回收、銷售統(tǒng)計等。因此，在進行流程描述的階段，我們建議打破部門或職能的界限，以連續(xù)的眼光看待整個流程。再例如，財務報告中的應付賬款，它反映企業(yè)對供應商的債務，核算應付賬款所需的采購訂單或合同、收貨單據(jù)、開具的發(fā)票均來自采 購業(yè)務的各個環(huán)節(jié)。 8 2）按照流程目錄編寫詳細的流程和控制的描述。 ? 反舞弊程序和控制，包括其它關鍵控制所依賴的信息技術方面的一般控制。以摘要開頭，正文應簡練。 經(jīng)營決策風險（ 1） ：主要指影響決策的時效、決策的依據(jù)和決策的質(zhì)量等。 4）風險描述：對風險的內(nèi)容進行詳細描述。 接觸控制 （ R）：指信息處理控制和實物資產(chǎn)控制。 缺乏控制（ ）：對存在的風險，沒有進行控制。 舉例說明： 現(xiàn)有的文件文號： XX 公司財字【 2020】 25號 文件名稱：《關于 XX 的通知》 條款：第 XXX 條 11）現(xiàn)有控制文件存在的問題：填寫缺少文件或文件不完善。 多余控制（ ）：控制活動過于煩瑣，不符合成本效益原則。 6）控制目標具體描述：詳細說明該項控制要達到的目標。 準確性控制 （ A）：指所有信息和數(shù)據(jù)計算、歸集和記錄操 作等準確。 資產(chǎn)安全受到威脅（ 4） ：指管理制度不健全或執(zhí)行不到位，企業(yè)實物資產(chǎn)如設備、存貨、證券、資金和其他資產(chǎn)的安全受到威脅。 財務報告目標 （ F）：防止對外報送不真實的財務報告。財務欺詐主要有以下四大類： 13 ? 財務報告的欺詐－多數(shù)的財務報告的欺詐包括 以不適當?shù)氖杖氪_認方法調(diào)節(jié)收入，和高估資產(chǎn)低估負債。 ? 在不同的流程圖中，以下內(nèi)容保持一致性： o 文件名稱 o 部門名稱 o 崗位名稱等 10 2. 流程和控制描述的標準化 文檔介紹 o 流程圖 o 流程的文字說明 o 風險控制文檔 流程圖： 流程圖包括 兩 部分內(nèi)容 ? 文本背景 ? 流程內(nèi)容 ? 垂直跨職能流程圖 ? 常用圖例 ? 流程結構和流程目錄一致 ,一個二級流程建立一個文件 文本背景 ： o 文本管理的要求 o 8 個要素 （具體要求見編制說明） 流程內(nèi)容：圖示及圖例詳見幻燈片演示材料 流程文字說明（示例見幻燈片演示材料）： 流程的文字說明應包括下列內(nèi)容： ? 與流程圖的 索引 ? 誰 在操作這一步驟或工作 ? 什么時候 做： ? 什么 時間 操作； 業(yè)務參與部門最后更新時間: 2 0 0 4 0 2 0 6編制人：王X X版本 : 0 1流程編號業(yè)務主管部門：X X 公司財務部單位：中石油X X 公司X X 分公司 流程名稱 11 ? 操作的 頻 率 是什么； ? 這項工作將用 多長時間 完成 ? 在 哪里 進行 ? 做什么 ？這一步驟的起點、結束及其中間過程 ? 起點－觸發(fā)交易的事物，例如： ? 原始 文件 ? 電話 ? 電子文件 ? 過程－對于觸發(fā)交易的事物發(fā)生了什么 ? 編輯和驗證 ? 審批 ? 計算 ? 結束－交易過程期望的結果 ? 交易報告 ? 管理報告 ? 異常報告 ? 過帳 ? 進入下一過程的文件或表單 文字說明的要求： ? 每個步驟都必須進行文字說明 ? 使一個不熟悉業(yè)務的人也能明白業(yè)務是這么操作的 風險控制文檔： 目的： 確認、記錄每個
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