中石油業(yè)務(wù)流程培訓資料-文庫吧在線文庫
【正文】 流程、每個步驟中存在的風險和已建立的控制 重點 ： ? 與財務(wù)報表和附注的真實性、準確性有關(guān)的控制 ? 防止舞弊、欺詐行為的控制 ? 資產(chǎn)安全的控制 風險和控制： 12 風險 是可能導致以下方面產(chǎn)生重大錯報或漏報的錯誤或舞弊欺詐行為 ： ? 財務(wù)報表及附注 ? 財務(wù)報表認定 ? 資產(chǎn)安全 注：風險確認工作將由集中的工作小組負責，將會把工作成果發(fā)給地區(qū)公司。在這里有兩點注意事項： ? 業(yè)務(wù)流程目錄表明一項業(yè)務(wù)如何發(fā)生、處理、記錄和報告的自始至終的過程，已 經(jīng)打破了部門的界限，因此不代表部門的職責分工。 4. 總體業(yè)務(wù)流程介紹 業(yè)務(wù)流程的編制過程 流程目錄的編制經(jīng)歷了復雜的過 程： i 首先總部內(nèi)控項目小組的人員經(jīng)過集體討論，收集了一些內(nèi)部控制整體思路方面的資料； ii 由于缺少業(yè)務(wù)流程方面最基礎(chǔ)的資料，內(nèi)控項目組赴大慶油田公司和大慶石化和煉化公司進行了地區(qū)公司業(yè)務(wù)流程的調(diào)研，得到了地區(qū)公司的支持，并收集了很多有價值的資料； 6 iii 項目組回到股份公司后進行了各板塊業(yè)務(wù)流程的梳理和深入討論，確認了流程目錄的初稿； iv 項目組再次分頭到三家地區(qū)公司對流程目錄初稿進行討論，收集反饋意見，再次得到地區(qū)公司的熱情幫助，對流程目錄初稿進行了一些補充； v 項目組回到股份公司后再次匯合，對各地區(qū)公司的反饋進行討論，最 終確定了以下 15 個業(yè)務(wù)流程，作為中石油的一級業(yè)務(wù)流程： 1) 規(guī)劃和計劃 2) 固定資產(chǎn)投資或建設(shè) 3) 生產(chǎn)過程 4) 采購 5) 銷售 6) 存貨管理 7) 投資管理 8) 人力資源 9) 信息系統(tǒng) 10) 健康、安全、環(huán)保 11) 技術(shù)發(fā)展 12) 財務(wù)資產(chǎn) 13) 內(nèi)部審計 14) 合同與糾紛 15) 信息披露 我們將在下面的一個專題介紹各流程目錄的編制說明，包括介紹各流程的起點和終點。 在實際操作時，也許會由某個部門作為一個流程的統(tǒng)領(lǐng)部門負責這個流程的描述工作，但并不意味著這個部門將對流程每個步驟負責，它需要其他相關(guān)部門的配合和幫助才能完成流程描述工作。 根據(jù)不同的需求，服務(wù)于不同的目的，流程表現(xiàn)為很多不同的種類，例如： ? 工程師為生產(chǎn)目的編制的工藝流程 ? 管理層為反映決策過程而制定的審批流程或管理流程 ? 信息系統(tǒng)管理員為描述信息系統(tǒng)的邏輯關(guān)系而繪制的系統(tǒng)流程 ? 為反映文件生成和傳遞過程而編制的文檔流程 ? 為反映一項業(yè)務(wù)如何操作而編制的 業(yè)務(wù)流程 等等。 2. 流程的概念 什么是流程 關(guān)于業(yè)務(wù)流程的概念，有許多不同的版本的定義，例如： ? 公司業(yè)務(wù)流程是指存在于公司系統(tǒng)中的信息流、控制流、人員流、資金流和物質(zhì)流等的流動規(guī)程，通過它們將公司的各個部分連接成一個有機的整體，使公司系統(tǒng)呈現(xiàn)出動態(tài)的特性，其通暢性是組織結(jié)構(gòu)關(guān)系合理性的綜合體現(xiàn)，也是公司戰(zhàn)略得到有效執(zhí)行的基礎(chǔ)。 但是上述定義卻包含幾個共同的特點： ? 業(yè)務(wù)流程是為完成企業(yè)的目標服務(wù)的； ? 業(yè)務(wù)流程是跨部門、跨職能的； ? 業(yè)務(wù)流程從起點到終點，包括多個業(yè)務(wù)活動。從這個例子可以看出，對于銷售流程，它的目標是將生產(chǎn)出來的產(chǎn)品銷售 給客戶，為公司帶來收益并按時回收貨款。 3．流程描述在內(nèi)部控制項目中的重要地位 通過中國石油內(nèi)控項目進程，我們可以看到項目現(xiàn)在 5 正進行到第 4 階段，即文檔記錄和內(nèi)控設(shè)計合理性評估階段。試想，如果收貨人員記錄的收貨數(shù)量有誤、或者采購人員提供的采購訂單或合同上的單價有誤，都將影響應付賬款賬戶核算的準確性。各地區(qū)公司應完成下列任務(wù)： ? 指定各流程的負責人或負責部門 ? 對業(yè)務(wù)流程進行深入細致的了解，并用書面文檔的形式（流程圖和流程的文字說明）對這些流程進行記錄，應包括會計核算和主文件數(shù)據(jù)維護的程序 ? 由各相關(guān)部門確認流程圖和流程的文字說明 ? 流程圖和流程文字說 明上交總部審核 ? 確認這些業(yè)務(wù)流程中的針對財務(wù)重大錯報、誤報的內(nèi)部控制點，并記錄這些控制活動 ? 將這些控制與現(xiàn)有的工作制度、管理制度等內(nèi)部管理文檔進行比對，建立索引，針對文檔完整程度找出缺失或不足之處（例如：不夠詳細），交總部以供審核 介紹流程編制說明 見《關(guān)于流程目錄及流程描述的說明》 9 二．流程和控制描述方法 1. 流程描述的形式與規(guī)則介紹： 流程描述的形式包括： 流程圖， 用圖形的形式對業(yè)務(wù)操作進行直觀的描述，包括 文本背景的要素和編制要求 流程內(nèi)容 文字說明，是對流程圖的補充說明 每個步驟都 必須進行文字說明 使一個不熟悉業(yè)務(wù)的人也能明白業(yè)務(wù)是這么操作的 流程描述的范圍： 內(nèi)控項目要求流程圖和文字說明應當包含整個的程序，而不僅僅是控制活動本身。 ? 針對重要的異常交易和非系統(tǒng)交易的控制（如涉及判斷和估計的帳戶）。 風險控制文檔模板 模板中的控制要素說明（帶 下劃線 的部分是本階段地區(qū)公司應完成的工作，其他部分在以后的階段完成）： 1）編號：與相關(guān)流程圖上的控制點編號一致。 違反法律法規(guī)（ 2） ：指沒有全面或正確執(zhí)行國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定（如稅收、價格、質(zhì)量、環(huán)保等），而給國家?guī)?
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