公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理原則(存儲(chǔ)版)
【正文】 變化。 風(fēng)險(xiǎn)的重大程度是會(huì)發(fā)生變化的。 降低發(fā)生后的損失： 企業(yè)儲(chǔ)備必要的零配件以備設(shè)備出現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)更換，不影響正常生產(chǎn)。該礦業(yè)公司管理層能夠采用的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略如下： （ 1）風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避－若希望消除風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可考慮不在該國(guó)進(jìn)行投資。 為了推廣高端乳酸菌飲料產(chǎn)品，丙公司決定按照 “ 買一送一 ” 的政策對(duì)乳酸菌飲料新產(chǎn)品和傳統(tǒng)水果味酸奶產(chǎn)品進(jìn)行捆綁銷售 。甲公司管理層同時(shí)也考慮了將生產(chǎn)總部遷往其他國(guó)家如韓國(guó)的可能性，以及與大連方案相比的風(fēng)險(xiǎn)和回報(bào)。甲公司將應(yīng)收款項(xiàng)出售給乙公司，實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。 風(fēng)險(xiǎn)管理文化 一、各種風(fēng)險(xiǎn)管理策略（理解） 制 董事對(duì)于確保適當(dāng)?shù)膬?nèi)部 控制得以實(shí)施負(fù)有最終責(zé)任。 員培訓(xùn)和技能 第一是幫助員工樹立全面觀，不僅要了解自己崗位的事情，還要了解其它崗位、甚至其它部門的工作，這個(gè)可以采取交叉培訓(xùn)的方式。 險(xiǎn) 環(huán)境在變化，風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)發(fā)生變化。 政策問(wèn)題包括政策的制定、遵守和定期審查。 一個(gè)理想的首席風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)具有以下五個(gè)方面的技能： ① 領(lǐng)導(dǎo)技能，能夠雇傭和留住優(yōu)秀人才，建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體架構(gòu)； ② 能將懷疑者轉(zhuǎn)變成支持者，特別是克服來(lái)自于直線部門的自然抵抗； ③ 保障該企業(yè)的財(cái)務(wù)和聲譽(yù)資產(chǎn)； ④ 具有信貸、市場(chǎng)和操作風(fēng)險(xiǎn)方面的技術(shù)技能； ⑤ 具有教育董事會(huì)和高級(jí)管理人員的咨詢技能，并幫助直線部門管理人員在各自崗位實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理。 （三 ）確保遵守國(guó)家的法規(guī) 【本節(jié)考試小貼士】： 本節(jié)內(nèi)容不屬于考試的主要內(nèi)容，復(fù)習(xí)時(shí)盡量做到將風(fēng)險(xiǎn)管理策略的具體含義理解，應(yīng)對(duì)選擇題。 ：通過(guò)降低客戶、產(chǎn)品或者業(yè)務(wù)單元的風(fēng)險(xiǎn)集中度，更好地分配整個(gè) 企業(yè)集團(tuán)中的風(fēng)險(xiǎn)限制，能夠降低利潤(rùn)的波動(dòng)?？梢钥闯雒舾行苑治龃_定的關(guān)鍵因素是外生的、非可控因素。 多選題】（ 2020）下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的表述中，正確的有（ ）。 ：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理可以使一個(gè)公司的高管和董事會(huì)將重點(diǎn)放在重要的潛在問(wèn)題上，而不是對(duì)意外風(fēng)險(xiǎn)做出反應(yīng)，增加管理層的前瞻性。 關(guān)鍵的教育和培訓(xùn)活動(dòng)可能是企業(yè)審計(jì)程序的直接后果。 首席風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān) 任命首席風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)來(lái)統(tǒng)一企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理。 監(jiān)督 各種活動(dòng)的監(jiān)督由一個(gè)或 多個(gè)高級(jí)管理人員，并最終由董事會(huì)執(zhí)行。 關(guān)系維持，包括新的負(fù)責(zé)交易的員工加入時(shí)提供正確的 文件檔案予金融機(jī)構(gòu)和供應(yīng)商。 審查中所發(fā)現(xiàn)的缺陷應(yīng)立即反饋關(guān)鍵管理層以確保問(wèn)題都得到了糾正。 各種風(fēng)險(xiǎn)管理策略 甲公司應(yīng)對(duì)此項(xiàng)信用風(fēng)險(xiǎn)的策略屬于（ ）。 多選題】（ 2020）甲公司為澳大利亞的一家電子公司，正在考慮應(yīng)否把生產(chǎn)總部遷往我國(guó)的大連市，然后上市籌資。按照國(guó)際慣例，甲公司每年向礦區(qū)所在地政府預(yù)付一定金額的塌陷補(bǔ)償費(fèi) 。 例子：不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。 降低發(fā)生的概率： 航空公司定期對(duì)飛機(jī)進(jìn)行檢修。 進(jìn)行優(yōu)先次序排列時(shí)，不應(yīng)僅考慮財(cái)務(wù)方面的影響，更 重要的是考慮對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的潛在影響。 工程設(shè)計(jì)變更、不可抗力、材料上漲，從而導(dǎo)致項(xiàng)目的投資增加； 各級(jí)人員和部門 供應(yīng)商：供應(yīng)商失去業(yè)務(wù) 。 、風(fēng)險(xiǎn)承受能力或風(fēng)險(xiǎn)容量：是企業(yè)準(zhǔn)備在任何一時(shí)點(diǎn)承受的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量。 風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容 截至 2020年 6月 30日，甲公司逾期應(yīng)收賬款（不含稅）余額為 3 000萬(wàn)元。其中匯率風(fēng)險(xiǎn)或貨幣風(fēng)險(xiǎn)是由匯率變動(dòng)的可能性，以及一種貨幣對(duì)另一種貨幣的價(jià)值發(fā)生變動(dòng)的可能性導(dǎo)致的。下列各項(xiàng)中，屬于甲公司在日常經(jīng)營(yíng)中面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)有（ ）。而這可能是由于會(huì)計(jì)處理過(guò)程中的差錯(cuò)或舞弊行為導(dǎo)致銷售收入減少。（簡(jiǎn)答題和綜合題的樣本） A 公司通過(guò)其在中國(guó)的 30家店鋪銷售多種 高質(zhì)量的運(yùn)動(dòng)服和運(yùn)動(dòng)鞋。 信用風(fēng)險(xiǎn) 賒欠（賒銷）：交易對(duì)方在賬款到期時(shí)不予支付的風(fēng)險(xiǎn)； 確定賒銷的對(duì)象（信用對(duì)象）以及賒銷的金額（信用額度）是最為重要的決策之一。 （ 1）員工：包括員工的雇用、培訓(xùn)和解雇所涉及的風(fēng)險(xiǎn)。 ● 商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)： 市場(chǎng)價(jià)格的不確定性對(duì)企業(yè)的物質(zhì)商品資產(chǎn)所帶來(lái)的收益或損失。 廣義標(biāo)準(zhǔn)定義是指由于采用的戰(zhàn)略不當(dāng)，資源不足，或經(jīng) 濟(jì)環(huán)境或競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境發(fā)生變化而不能達(dá)成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)。從主觀觀點(diǎn)的角度，風(fēng)險(xiǎn)乃指在一定情況下的不確定性。歷年考試中以風(fēng)險(xiǎn)類型、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)四種策略為本章主要考點(diǎn)。該觀點(diǎn)認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)是指損失的機(jī)會(huì) 在企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各種活動(dòng)中發(fā)生損失的可能性，即可以用概率來(lái)衡量。 ● 利率風(fēng)險(xiǎn)：利率風(fēng)險(xiǎn)是指因利率提高或降低而產(chǎn)生預(yù)期之外損失的風(fēng)險(xiǎn)。（企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 24號(hào) —— 套期保值（ 2020）） 【敞口】也稱為風(fēng)險(xiǎn)暴露，是指除了已經(jīng)套期保值以外的部分。 （ 4）外部依賴：企業(yè)越來(lái)越依賴基礎(chǔ)設(shè)施、電話、交通系統(tǒng)和能源供應(yīng)商。 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn) 由于缺乏可用資金而產(chǎn)生的到期無(wú)法支付應(yīng)付款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)。所有商品都由各店鋪提供詳細(xì)的產(chǎn)品要求，然后由駐孟加拉國(guó)的總部集中訂購(gòu)。 －公司在中國(guó)獨(dú)家代理的防輻射服裝存在的安全問(wèn)題，可能損害公司聲譽(yù)，影響其產(chǎn)品的銷售。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)不屬于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。 [答疑編號(hào) 3953090203] 『正確答案』 C 『答案解析』市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)包括利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)和股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，不包括信用風(fēng)險(xiǎn)。 【本節(jié)考試小貼士】： ● 本節(jié)內(nèi)容主要為風(fēng)險(xiǎn)類型。 2020年發(fā)布的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 – 整合框架》，以 “ 內(nèi)部環(huán)境 ” 代替了 “ 控制環(huán)境 ” 。是一個(gè)從戰(zhàn)略制定到日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的一系列信 念與態(tài)度，目的是確定可能影響企業(yè)的潛在事項(xiàng)，并進(jìn)行管理，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)提供合理的保證。 風(fēng)險(xiǎn)管理涵蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的方方面面。 三、風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)利益相關(guān)者的意義 （熟悉） 風(fēng)險(xiǎn)管理的意義在于減少風(fēng)險(xiǎn)對(duì)利益相關(guān)者的影響。這種企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法的巨大好處是風(fēng)險(xiǎn)管理和損失控制舉措在組織的戰(zhàn)略理想、使命和目標(biāo)范圍內(nèi)被看做是適當(dāng)?shù)摹?風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：通過(guò)對(duì)內(nèi)外部因素的掃描找出可能帶來(lái)負(fù)面影響的風(fēng)險(xiǎn)因素。 例子：一家學(xué)校對(duì)外包在校學(xué)生飲食服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。 用以評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)影響的常見的定性方法是制作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系圖。 這項(xiàng)新建項(xiàng)目總投資、銀行貸款利率、過(guò)橋費(fèi)收入都 不是投資方所能控制的，因此敏感性分析將這三個(gè)因素作為分析對(duì)象，分析每一個(gè)因素的變化對(duì)本大橋內(nèi)部收益率的影響。 （ 3）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組應(yīng)監(jiān)察每一被識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，估計(jì)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的成本。
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