【正文】 的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資所收到的現(xiàn)金分得股利或利潤所收到的現(xiàn)金取得債券利息收入所收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金權(quán)益性投資所支付的現(xiàn)金債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金發(fā)行債券所收到的現(xiàn)金借款所收到的現(xiàn)金收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金發(fā)生籌資費用所支付的現(xiàn)金分配股利或利潤所支付的現(xiàn)金償付利息所支付的現(xiàn)金融資租賃所支付的現(xiàn)金減少注冊資本所支付的現(xiàn)金支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金的影響額五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額經(jīng)營成果與實際現(xiàn)金進出的比較 現(xiàn)金流量表補 補充資料1 、不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動：以固定資產(chǎn)償還債務(wù)以投資償還債務(wù)以固定資產(chǎn)進行投資以存貨償還債務(wù)2 、將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量：凈利潤加： 計提的壞帳準(zhǔn)備或轉(zhuǎn)銷的壞帳固定資產(chǎn)折舊無形資產(chǎn)攤銷處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（減：收益）固定資產(chǎn)報廢損失財務(wù)費用投資損失（減：收益）遞延稅款貸項（減：借項）經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少（減：增加）經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加（減：減少）增值稅增加凈額（減：減少）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額3 、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加情況：現(xiàn)金的期末余額減： 現(xiàn)金的期初余額加： 現(xiàn)金等價物的期末余額減： 現(xiàn)金等價物的期初余額現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額經(jīng)營成果與實際現(xiàn)金資產(chǎn)變動的比較 費用明細表 01 加工費 37 長途電話費 73 員工福利/活動費02 輔助材料 38 移動通訊費 74 員工食堂費03 其他生產(chǎn)消耗 39 網(wǎng)絡(luò)通訊費 75 加班餐費04 報廢材料 40 郵寄費 76 房屋津貼05 工模費用 41 境內(nèi)差旅費 77 員工培訓(xùn)費用06 內(nèi)部費用分配 42 境外差旅費 78 員工招聘費用07 其他生產(chǎn)費用 43 市內(nèi)交通費 79 人口管理費08 生產(chǎn)費用小計 44 租車費 80 勞保費09 采購運費 45 運雜費 81 退休人員生活費10 銷售運費 46 汽車費用 82 內(nèi)部費用分配11 包裝費用 47 會議費 83 其他人力資源費用12 海關(guān)申報費 48 招待費 84 稅項（人力資源費）13 倉儲費用 49 禮品費 85 人力資源費用小計14 存貨保險 50 部門活動費 86 折舊15 放貸保險 51 法律及專業(yè)咨詢費 87 土地使用權(quán)攤銷16 實驗及檢驗費 52 會員費 88 租金17 返修貨品維修費 53 無形資產(chǎn) 89 水電費18 樣本費用 54 開辦及登記費 90 物業(yè)管理費19 顧客培訓(xùn)費用 55 設(shè)備維修費 91 房屋維修及改良支出20 版權(quán)費 56 研發(fā)材料 92 資產(chǎn)保險21 內(nèi)部費用分配 57 技術(shù)協(xié)作費 93 內(nèi)部費用分配22 其他直接營運費用 58 壞帳損失 94 其他固定資產(chǎn)費用23 直接營運費用小計 59 內(nèi)部費用分配 95 稅項（固定資產(chǎn)費用）24 廣告及宣傳費 60 其他間接營運費用 96 固定資產(chǎn)費用小計25 市場活動費 61 稅項（營運費用） 97 六項費用合計26 市場服務(wù)費 62 間接營運費用小計 98 內(nèi)部借款利息27 市場合作資金支出 63 董事費及酬金 99 銀行借款利息28 市場合作資金返還 64 顧問費 100 抵押借款利息29 內(nèi)部費用分配 65 職工薪金 101 分期付款利息30 其他市場發(fā)展費用 66 外地員工津貼 102 信用證費用31 市場發(fā)展費用小計 67 雙糧 103 匯兌損益32 辦公用品及消耗 68 員工傭金及紅利 104 銀行手續(xù)費33 辦公室供應(yīng) 69 勞務(wù)費 105 內(nèi)部費用分配34 報刊雜志費 70 三項經(jīng)費 106 其他財務(wù)費用35 低值易耗品 71 公積金款項 107 銀行利息收入36 市內(nèi)電話費 72 員工保險費 108 財務(wù)費用小計一、會計系統(tǒng)基礎(chǔ) ?財務(wù)報表間的關(guān)系 ?其他附表 ?股東權(quán)益增減變動表 ?分片報表（事業(yè)部制） ?報表格式與 T型帳戶 ?集團報表的特殊項目 ?預(yù)計回傭，往來款，法人內(nèi)往來款； ?內(nèi)部銀行借款，分期付款； ?內(nèi)部確認收入、成本，內(nèi)部凈分進利潤； ?預(yù)計、實際折扣，預(yù)計、實際回傭。 ?會計信息是貨幣性和定量性的。 ?目標(biāo)、假設(shè)、原則、要素是財務(wù)信息編碼和解碼的基本法則。（企業(yè)可制訂適用自己的詳細規(guī)則，但通常不得與此基本法則相沖突） 一、會計系統(tǒng)基礎(chǔ) 財務(wù)會計目標(biāo) 制定經(jīng)濟決策 股東 債權(quán)人 政府機構(gòu) 社會公眾 內(nèi)部員工 利益相關(guān)者 盈利能力 受托責(zé)任 相關(guān)性和可靠性 資產(chǎn)負債表 利潤表 現(xiàn)金流量表 財務(wù)預(yù)測表 ? 現(xiàn)時盈利能力+受托責(zé)任 +預(yù)測 一、會計系統(tǒng)基礎(chǔ) 會計假設(shè) ?會計主體假設(shè) ?分析誰？ ?會計分期假設(shè) ?評價什么？ ?貨幣計量假設(shè) ?怎么計（簡單有效）？ ?持續(xù)經(jīng)營假設(shè) ?為什么可以這樣做？ 一、會計系統(tǒng)基礎(chǔ) 會計主體 ?會計核算和報告體系所處理的特定對象。 一、會計系統(tǒng)基礎(chǔ) 持續(xù)經(jīng)營 ?財務(wù)會計存在的基礎(chǔ)，日常經(jīng)營決策的基礎(chǔ)。 一、會計系統(tǒng)基礎(chǔ) 總結(jié)：財務(wù)會計的目的與不足 ?信息體系，提供客觀且全面的貨幣性經(jīng)營信息； ?服務(wù)對象主要是不易了解企業(yè)經(jīng)營實際情況的利益相關(guān)者； ?不足：過于保守，只從一個角度看問題； ?是全部信息來源中的主流，但相關(guān)性、及時性不夠。 一、會計系統(tǒng)基礎(chǔ) 總結(jié)： ?會計是信息系統(tǒng)、監(jiān)管系統(tǒng)； ?財務(wù)（ Finance）是現(xiàn)金和（企業(yè)）價值管理。 報表分析基礎(chǔ) ?比較報表 （年報三年數(shù)據(jù)，月報本月、本季、累計），（行業(yè)內(nèi)外）比較分析，趨勢分析； ?百分比分析 （橫向、縱向），結(jié)構(gòu)變動；