【正文】 股 本 178,151 174,130 4,021 176,531 資本公積 2,731,484 2,687,531 43,953 2,715,871 本年未分配利潤 173,542 188,172 (14,630) 120,972 其他儲備 2,597 0 2,597 2,293 匯兌儲備 746 1,410 (664) 1,337 合并差額 31,694 31,966 (272) 31,966 （四）少數(shù)股東權益 370 520 (150) 383項 目 單位 與預算比較 與上月比較盈利能力比率 年平均 差異 上月 差異 折扣回傭前毛利率 % 折扣回傭后毛利率 % 期間費用率 % 凈利率 % 人均創(chuàng)利 萬元 集團資金利潤率 % 資產(chǎn)管理比率 流動資產(chǎn)周轉天數(shù) 天 呆滯存貨比率 % 凈存貨周轉天數(shù) 天 壞帳比率 % 凈應收帳款周轉天數(shù) 天 應付帳款周轉天數(shù) 天 經(jīng)營指標一覽表 比率分析 ?資本結構 ?負債權益比率，負債與有形凈資產(chǎn)比率，固定資產(chǎn)與有形凈資產(chǎn)比率；留存收益率，股利支付率； ?償債能力 ?流動、速動、現(xiàn)金比率，利息保障倍數(shù)； ?獲利能力 ?毛利率，銷售凈利率，凈資產(chǎn)收益率，全投資收益率； ?周轉能力 ?總資產(chǎn)周轉率，固定資產(chǎn)周轉率，存貨周轉率，應收帳款周轉率，營運資本周轉率。 期間費用率 ：是期間費用與營業(yè)收入凈額的比例關系 。 該指標在每月做分析時 ， 要將月稅前凈利乘以 12（ 或?qū)⒗塾嫸惽皟衾岳塾嬙聰?shù)乘以 12） 換算成年稅前凈利 （ 第 6項亦然 ） 。 呆滯存貨比率： 是存貨削價準備金與存貨總額的比例關系。比率越小，說明應收帳款質(zhì)量越好。 經(jīng)營理念、戰(zhàn)略目標 中長期戰(zhàn)略規(guī)劃 預算 Budget 評價、控制 謝謝！ 。周期越短，說明應收帳款收回越快，變現(xiàn)能力越強。反映呆滯存貨占總存貨的比率。 平均數(shù)是指年初與年終簡單平均或各月的序時平均值 （ 后面有關平均數(shù)的概念與此相同 ， 不再解釋 ） 。 通過分析可以促使公司擴大經(jīng)營規(guī)模減少費用開支 ， 改進經(jīng)營管理 ， 提高盈利水平 。 （ 1－資產(chǎn)負債率） ?杜邦經(jīng)營資產(chǎn)收益率＝營業(yè)利潤率 經(jīng)營資產(chǎn)周轉率 比率分析 1銷售成本 / 收入%+銷售管理費用 /收入 %1 － ?綜合所得稅率 % 1營業(yè)流動資金 /收入 %－ +債權資金成本%有形生產(chǎn)投資 /收入 %+股權資金成本%無形投資 / 收入%經(jīng)濟利潤219482千港幣銷售收入 /投資資本加權資金成本%投資資本3380809千港幣經(jīng)濟利潤率%稅前投資資本回報率%稅前含利息營業(yè)利潤 EBIT%1998/99 財政年度投資資本回報率%類似的另一種分解 比率分析 ?幾個區(qū)別： ?營業(yè)利潤與凈利潤，全投資與凈資產(chǎn)、營運資本、有形凈資產(chǎn)、經(jīng)營性資產(chǎn)，營業(yè)現(xiàn)金流量； ?注意： ?重要的不是比率名稱，而是比率計算中所運用的財務數(shù)據(jù)，及相應的數(shù)據(jù)核算方法； ?重要的不是比率結果本身，而是結果在企業(yè)歷史、行業(yè)內(nèi)外的比較及其合理性； ?重要的是發(fā)現(xiàn)問題并尋求解釋，進而預測。 會計政策、方法 ?記帳年度：每年 4月 1日至第二年 3月 31日。 ?非整體性。 ?歷史成本原則，收入確認原則，配比原則； ?權責發(fā)生制原則，劃分收益性與資本性支出原則； ?相關性原則 （預測、反饋、及時性）， 可靠性原則 （真實、可驗證、客觀）， 重要性原則 （實質(zhì)重于形式）； ?可比性原則，一致性原則，穩(wěn)健性原則，充分披露原則。 一、會計系統(tǒng)基礎 貨幣計量 ?會計能做什么？能承擔多大的責任（可靠性）？信息使用者又關心什么？ ?會計信息的可比性。管理資源吧（ ），提供海量管理資料免費下載！ 財務基礎知識培訓 2020年 1月 管理資源吧（ ），提供海量管理資料免費下載！ 培訓大綱 一、會計系統(tǒng)基礎 二、公司會計制度及報表編制 三、財務比率和報表分析 四、成本和成本分析 五、費用和費用分析 六、預算和控制 管理資源吧（ ），提供海量管理資料免費下載！ 一、會計系統(tǒng)基礎 內(nèi)容： 會計是什么？ 財務Finance是什么？ 管理資源吧（ ），提供海量管理資料免費下載！ 一、會計系統(tǒng)基礎 環(huán)境、經(jīng)營、經(jīng)濟業(yè)務 采集、編碼 傳遞 解碼 ↓ 使用者 管理資源吧（ ），提供海量管理資料免費下載！ 一、會計系統(tǒng)基礎 會計 市場規(guī)則 受托責任 會計被稱為“商業(yè)語言”，提供標準信息。 ?產(chǎn)生權責發(fā)生制原則，收入確認原則和配比原則。 ?職業(yè)人員所共同得出的對（應遵守的）工作基本規(guī)則的一致性意見。 ?主要內(nèi)容 ：（作業(yè)）成本分析，本量利分析，預算（計劃）控制分析，敏感性分析，價值分析，責任會計，等。 ?公司會計政策、方法； ?公司會計帳薄、核算、報告系統(tǒng)和流程； ?現(xiàn)金管理； ?會計體系的內(nèi)部牽制和監(jiān)管； ?其他。 ?現(xiàn)金流量比率 ?營業(yè)現(xiàn)金流量 /負債（或現(xiàn)金股利、本年到期長期負債 +應付票據(jù)） 比率分析 ?杜邦比率分析 ?凈資產(chǎn)收益率＝杜邦資產(chǎn)收益率 權益乘數(shù) 杜邦資產(chǎn)收益率＝銷售凈利率 總資產(chǎn)周轉率 權益乘數(shù)＝ 1247。 表示取得每一元營業(yè)收入耗費的期間費用 。 員工人數(shù)是指全體員工的總數(shù) ， 包括試工人員及臨時工 。存貨削價準備金是對存貨價值損失，即呆滯存貨的估計。 應收帳款周轉天數(shù)： 表示公司從取得應收帳款的權利到收回款項、轉換成現(xiàn)金所需要的時