學校內(nèi)部控制培訓材料-免費閱讀
【正文】 學校要明確合同資料的歸口管理部門，要定期對合同資料進行分類歸檔編號、統(tǒng)計，詳細登記合同的訂立、履行和變更情況，形成檔案資料，實行對合同的全過程管理?！ ?3)用好資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，建立起所有資產(chǎn)的數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)資產(chǎn)的電子化、數(shù)字化、網(wǎng)絡化管理，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計、分析、報告，與上級部門的資產(chǎn)管理端口對接，實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理?！ ∵@些年來，國家在教育方面的投資逐年增加，學校在政府采購能力上已經(jīng)有了長足的進步。學校通過全面預算管理，可以使學校管理層用統(tǒng)一的標準在校內(nèi)各部門分配辦學資源，從而使各部門依照學校的統(tǒng)一的目標實行分權管理?！ 挝粌?nèi)部的決策以及經(jīng)濟活動的決策各方面的決策應該遵循民意，參考各階層的意見進行統(tǒng)一決策，顯示出公平公正性，保證決策的民主化和科學性。 (四)學校內(nèi)部控制建設中的風險評估未能真正實施 許多學校并未設立專門的風險評估工作小組，認為學校是事業(yè)單位，其經(jīng)濟活動就是按預算花錢，至于是否按照批復的額度和開支范圍進執(zhí)行預算，預算支出進度是否合理，學校是否存在無預算、超預算支出等問題沒有進行關注；學校是否按照規(guī)定進行政府采購的執(zhí)行驗收程序，相關檔案是否規(guī)定進行保存，如果說政府采購是實現(xiàn)政府職能，建立明確的采購原則，規(guī)范采購的一種行為，那么在政府集中采購限額下的各學校的自行采購項目，對學校的采購管理制度也是一種考驗，是否有一套完善的采購制度，什么情況下采購需要進行校內(nèi)公開招標，招標的流程是什么，招標包括驗收過程中所產(chǎn)生的所有資料是否按規(guī)定進行保管等；學校在建設項目的管理中是否對內(nèi)部決策過程及各方面的意見形成的書面文件、建設項目的檔案與其他一些相關材料妥善歸檔保管?！ 《W校內(nèi)部控制建設存在的問題 (一)學校管理層對學校內(nèi)部控制的重要性認識不足 學校管理者大多數(shù)只注重、科研等工作，對學校的財務及資產(chǎn)管理不夠重視，缺乏內(nèi)部控制管理觀念，對學校內(nèi)部控制建設認識不足。文章針對學校內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和存在的問題提出了對策和建議?！ ?三)制衡性原則 制衡性原則指學校內(nèi)部的組織結構和權責分配應當要符合內(nèi)部控制的基本要求，確保不同部門、職責分工、業(yè)務流程等方面有利于形成相互制約和相互監(jiān)督，將崗位責權利清晰地劃定也是控制風險，解決問題的重要前提。 (三)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度差，缺乏相應的懲罰和獎勵措施 內(nèi)部會計控制是內(nèi)部控制的核心，對加強會計監(jiān)督，提高會計信息質(zhì)量，提高管理效率具有重要作用?！ ?，從源頭上保障內(nèi)控體系健康有效 《會計法》規(guī)定事業(yè)單位必須建立健全內(nèi)部控制制度，以確保會計信息的真實可靠，國家財產(chǎn)安全穩(wěn)定?！ ?二)加強學校業(yè)務層面的內(nèi)部控制 建立全面預算控制制度是學校內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，其內(nèi)容涵蓋教學、科研、學校日常運行活動的全過程。學校要明確經(jīng)濟活動的內(nèi)部審批權限、程序、責任和相關控制措施；在發(fā)生相關支出前應當履行事前申請程序，經(jīng)審核通過后再開展相關業(yè)務；各項支出事后要經(jīng)過規(guī)定的審批才能向財會部門申請資金支付，財會部門在辦法資金支付前應當全面審核各類單據(jù)，重點審核單據(jù)來源是否合法，資料內(nèi)容是否完整真實，執(zhí)行標準是否符合相關規(guī)定，審批手續(xù)是否齊全，使用是否準確，是否符合預算?！ ?1)明確非流動資產(chǎn)的使用和保管責任人，根據(jù)制定的崗位責任制度，落實資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管
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