【正文】 第三十五條 風(fēng)險控制部應(yīng)于每年三月底前完成對上一內(nèi)部控制的評估工作并分別向執(zhí)行董事和公司經(jīng)理提交內(nèi)部控制報告和風(fēng)控工作報告。第三十一條 信息傳遞控制主要內(nèi)容包括：（一）行政部為公司內(nèi)部信息收集和處理部門，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)信息的收集、再整理、存檔工作。第三十條 會計系統(tǒng)控制可分為會計核算控制和財務(wù)管理控制。員工的北京安家永富資產(chǎn)管理有限公司守法情況和職業(yè)道德將作為錄用和提升的重要標(biāo)準(zhǔn)。第二十四條 公司應(yīng)當(dāng)保存私募基金內(nèi)部控制活動等方面的信息及相關(guān)資料，確保信息的完整、連續(xù)、準(zhǔn)確和可追溯，保存期限自私募基金清算終止之日起不得少于10 年。第十九條 除基金合同另有約定外，私募基金應(yīng)當(dāng)由基金托管人托管，公司應(yīng)建立健全私募基金托管人遴選制度，切實保障資金安全。第十二條 公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臉I(yè)務(wù)操作流程，利用部門分設(shè)、崗位分設(shè)、外包、托管等方式實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的控制。第六條 公司應(yīng)當(dāng)遵循專業(yè)化運(yùn)營原則，主營業(yè)務(wù)清晰，不得兼營與私募基金管理無關(guān)或存在利益沖突的其他業(yè)務(wù)。北京安家永富資產(chǎn)管理有限公司（六）適時性原則。（二）相互制約原則。第二條 內(nèi)部控制制度是公司為防范和化解風(fēng)險，保證各項業(yè)務(wù)的合法合規(guī)運(yùn)作，實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，在充分考慮內(nèi)外部環(huán)境的基礎(chǔ)上，對經(jīng)營活動中的風(fēng)險進(jìn)行識別、評價和管理的制度安排、組織體系和控制措施的總稱。監(jiān)理方在高校大學(xué)城建設(shè)中的作用是顯而易見的。大量的資金需求與政府投入不足矛盾，使得高校不得不通過向銀行貸款修建大學(xué)城。采用工程量清單計價的工程，應(yīng)在招標(biāo)文件或合同中明確風(fēng)險內(nèi)容及其幅度。對潛在投標(biāo)人進(jìn)行資格審查，了解是否有通過租借或受讓的資質(zhì)證書及資格進(jìn)行投標(biāo)，是否有投標(biāo)人串通以謀取中標(biāo)。GY市出臺了《中共GY市委、GY市人民政府關(guān)于支持駐筑省屬高校建設(shè)與發(fā)展的意見》，意見明確提到，爭取用5年左右時間建成配套設(shè)施齊全、功能完備的花溪高等教育聚集區(qū)。我們要將控制觸角伸向高校管理的各個環(huán)節(jié)和各個方面，不留下控制死角。為此，加強(qiáng)電算化的控制勢在必行。內(nèi)部審計控制。在擴(kuò)大招生規(guī)模而教育經(jīng)費(fèi)又不足的情況下, 高校向銀行借入資金用于基本建設(shè), 一旦無力償還, 就會陷入財務(wù)困境。(4)建立定期和不定期的財產(chǎn)清點(diǎn)制度。財產(chǎn)保全控制要求單位限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點(diǎn)、財產(chǎn)記錄、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，確保各種財產(chǎn)的安全完整。支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧保證重點(diǎn)，保證剛性支出，勤儉節(jié)約的原則。會計賬簿登記必須以經(jīng)過審核的會計憑證為依據(jù)，并符合有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，做到全面、連續(xù)地記錄和反映單位的經(jīng)濟(jì)活動。(1)會計憑證控制，主要包括以下幾項內(nèi)容:①取得的原始憑證必須經(jīng)過專人審核,只有經(jīng)過審核的原始憑證方能作為會計記錄的原始依據(jù)。不受損失，確保增值增效；(4)授權(quán)批準(zhǔn)的程序，應(yīng)規(guī)定每一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審批授權(quán)程序，明確學(xué)校審批責(zé)任人及各院、處、系、部、所、室、中心部門審批人的程序，避免越級審批、違規(guī)審批。技術(shù)資產(chǎn)計量模式探析黃石理工學(xué)院經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院涂紅星【摘要】在知識經(jīng)濟(jì)時代，技術(shù)資產(chǎn)是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的核心。大量科技型企業(yè)致力于研究開發(fā)活動，其主要目的是為了形成企業(yè)自主知識產(chǎn)權(quán)，提高企業(yè)核心競爭力和持續(xù)盈利能力。由于這些部門設(shè)立在高等學(xué)校內(nèi)部，歸屬各高等學(xué)校管理，缺乏獨(dú)立性，缺乏制度來保障他們的權(quán)利，使得他們不能有效地開展工作。主要包括會計信息控制、不相容職務(wù)與崗位控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、財產(chǎn)保全控制、全面預(yù)算控制等。高校應(yīng)在此基礎(chǔ)上，借鑒和吸收國外優(yōu)秀的信息披露模式，如歐洲大學(xué)智力資本報告的主要模式等。四、加強(qiáng)高校內(nèi)部控制的對策措施（一）加快高校內(nèi)部控制相關(guān)法規(guī)制度體系的建設(shè)高校內(nèi)部控制功能的發(fā)揮，首先要有規(guī)范的理論指導(dǎo)和制度規(guī)范作為依據(jù)，而目前我國的內(nèi)部控制理論研究特別是高校內(nèi)部控制研究遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于發(fā)達(dá)國家，相關(guān)的法律法規(guī)也比較缺乏。高校融資渠道的多樣化緩解了經(jīng)費(fèi)緊張的同時，帶來財務(wù)風(fēng)險和負(fù)債壓力。有的學(xué)校在物資采購中，由于市場經(jīng)濟(jì)開放，擴(kuò)大了采購人員的權(quán)利，不正當(dāng)競爭產(chǎn)生了各種形式的“回扣”使意志薄弱者失去理智，走向犯罪。盡管我國高校在外部信息披露方面取得了較多經(jīng)驗，所發(fā)布的信息在學(xué)校運(yùn)行與管理過程中發(fā)揮了較大作關(guān)于加強(qiáng)高校內(nèi)部控制的幾點(diǎn)思考南京醫(yī)科大學(xué)丁新農(nóng)雒敏周伶俐陸美娟①【摘要】文章首先對內(nèi)部控制的基本理論和內(nèi)涵進(jìn)行闡述，通過對內(nèi)部控制的特點(diǎn)和要素的敘述，以COSO 內(nèi)部控制的基本構(gòu)成要素為切入點(diǎn)，進(jìn)而在分析當(dāng)前國內(nèi)高校內(nèi)部控制現(xiàn)狀和必要性的基礎(chǔ)上，提出目前如何加強(qiáng)高校內(nèi)部控制的建議和思考。首先，很多高校為了擴(kuò)大招生，都加大了資金投入，新建了不少校舍，但班級授課仍然采用固定教室，而不采取多個專業(yè)、班級共同利用的流動教室，致使房子大部分時間是閑置的，導(dǎo)致變相的浪費(fèi)。二、高等學(xué)校內(nèi)部控制失效的表現(xiàn)（一）負(fù)債規(guī)模巨大，財務(wù)風(fēng)險較高由于內(nèi)部控制相關(guān)法律制度的缺失，高校教育事業(yè)各項活動的開展缺乏科學(xué)、規(guī)范的制度依據(jù)，在具體的籌資、融資等財務(wù)工作，以及教學(xué)工作和行政管理工作中不可避免的存在風(fēng)險、浪費(fèi)和失誤?？刂苹顒邮歉鶕?jù)風(fēng)險評估的結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。第二篇：關(guān)于加強(qiáng)高校內(nèi)部控制的幾點(diǎn)思考隨著國家科教興國戰(zhàn)略的實施和高等教育改革的深入，高校從單純的服務(wù)型逐漸轉(zhuǎn)為多渠道籌措資金的自主辦學(xué)。高校在設(shè)置內(nèi)部財會控制體系時就要明確各崗位的職責(zé)，不相容職務(wù)相互分離、制約和監(jiān)督，尤其是在資金管理方面，決策人與執(zhí)行人不可由一人承擔(dān)。二、高校內(nèi)部控制存在的問題組織結(jié)構(gòu)設(shè)置不合理《高等教育法》中規(guī)定“高等學(xué)校的校長為高等學(xué)校的法人代表”，“高等學(xué)校的校長全面負(fù)責(zé)本學(xué)校的教學(xué)、科學(xué)研究和其他行政管理工作”，這就使得高校如在經(jīng)費(fèi)開支方面可能發(fā)生“一筆獨(dú)大”的審批制度，這“一筆獨(dú)大”往往指的就是學(xué)校的主要負(fù)責(zé)人。文章從目前高校內(nèi)部控制制度中存在的主要問題著手，針對性地提出相應(yīng)的對策。隨著教育事業(yè)的不斷發(fā)展，高校已經(jīng)不再單純的局限在教學(xué)和科研兩個方面，而是發(fā)展教學(xué)科研與對外投資、校辦產(chǎn)業(yè)、房屋租賃等各領(lǐng)域齊頭并進(jìn)，高校的資金來源也隨之變的多樣化。雖然當(dāng)今大部分的高校財務(wù)部門已經(jīng)普遍實現(xiàn)了會計電算化，資產(chǎn)設(shè)備、學(xué)工后勤以及科研教學(xué)也采用了一些專門的軟件來管理，但各部門之間缺乏有效的一體式溝通平臺，仍然是“各成體系，各自為政”，各管理部門之間的信息溝通并不流暢，缺乏信息的共享便容易導(dǎo)致信息斷層，推諉責(zé)任等問題，從而直接影響到高校的管理水平以及辦事效率?！盵2]建設(shè)完善信息化溝通平臺隨著高校日益不斷的發(fā)展，不斷增設(shè)行政部門來滿足其管理的需求，傳統(tǒng)的信息溝通方式已經(jīng)不能夠滿足當(dāng)今的需求，高?？梢越⒁粋€一體式的平臺，將與高校有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動的所有部門的數(shù)據(jù)集中發(fā)布到這個平臺上，實現(xiàn)資產(chǎn)、財務(wù)、科研管理、人事、學(xué)生注冊等信息資源的集成，逐漸建立一個縱橫交錯的溝通平臺，通過信息化手段，增強(qiáng)信息共享力度，提高各部門的辦事效率和透明度，此舉可以使得大家都參與進(jìn)高校的內(nèi)部管理中來，同時也加強(qiáng)了不同部門間互相監(jiān)督的力度，防止瀆職等違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生。根據(jù)COSO 委員會1992年公布的《內(nèi)部控制———整體框架》內(nèi)部控制構(gòu)成要素具體有：。其次，它是由高校各級管理層的人員共同實施，從校長到院系負(fù)責(zé)人，從行政管理部門到具體職能部門，全員參與、全員負(fù)責(zé)的一項活動。（二）費(fèi)用支出失控，資源嚴(yán)重浪費(fèi)高校教育活動的開展同樣需要內(nèi)部控制理論的指導(dǎo)和制度的約束，從而使高校有限的資源能夠得到最高效的利用和最優(yōu)化的配置，避免浪費(fèi)。另一方面，在高校外部，高校也未能及時、充分的向社會公眾披露相應(yīng)的信息。（四）高校領(lǐng)導(dǎo)違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象時有發(fā)生近年來，高校經(jīng)濟(jì)活動的范圍已不斷深入和發(fā)展，在資金的對外投資、新生招收、物資采購、基建項目發(fā)包等領(lǐng)域也發(fā)生了很多問題。這在客觀上要求高校對校內(nèi)財務(wù)管理模式、財務(wù)運(yùn)行機(jī)制、財務(wù)管理內(nèi)部控制進(jìn)行改革，才能適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制和高校管理體制改革的需要。（四）加強(qiáng)內(nèi)部控制是高校反腐倡廉的長效機(jī)制高校各種惡性經(jīng)濟(jì)案件頻發(fā)，發(fā)案數(shù)量和金額均呈上升趨勢，其中很重要的一條就是高校缺乏有效的內(nèi)部控制制度，內(nèi)控制度有規(guī)不遵、有章不循，形同虛設(shè)，流于形式，導(dǎo)致內(nèi)控制度威懾力下降。這樣在高校內(nèi)部實現(xiàn)數(shù)字化校園的目標(biāo)，通過信息化的手段，進(jìn)一步加強(qiáng)和完善了高等學(xué)校的內(nèi)部控制，增加了部門之間相關(guān)業(yè)務(wù)的透明度，便于接受其他部門和員工的公眾監(jiān)督以及內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的監(jiān)督。發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督職能，利用先進(jìn)的審計技術(shù)和方法對相關(guān)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制風(fēng)險進(jìn)風(fēng)險評價，并為高校管理者的決策提供參考。（六）強(qiáng)化高等學(xué)校內(nèi)外部監(jiān)督和評價體系目前高校的監(jiān)督機(jī)制分為內(nèi)外兩種。設(shè)立審計部門的花費(fèi)大大少于通過審計節(jié)約的資金。D 支出所形成的技術(shù)資產(chǎn)進(jìn)行科學(xué)合理的會計確認(rèn)和計量，將具有重大的理論和現(xiàn)實意義。近來出現(xiàn)重大經(jīng)濟(jì)舞弊案件的高校，大多數(shù)都是授權(quán)不當(dāng)引起的，高校要根據(jù)工作、管理、控制需要進(jìn)行授權(quán)，建立授權(quán)批準(zhǔn)體系，其中包括:(l)授權(quán)批準(zhǔn)的范圍，通常高校的所有經(jīng)濟(jì)活動都應(yīng)納人其范圍。其包括：會計憑證控制。⑥建立完善的憑證傳遞程序，明確原始憑證和記賬憑證的裝訂、保管手續(xù)。高校財務(wù)預(yù)算是高校根據(jù)自身事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的收支計劃，是學(xué)校內(nèi)要完成的事業(yè)計劃和工作任務(wù)的貨幣表現(xiàn)，是學(xué)校日常組織收入可控制支出的依據(jù)，也是國家預(yù)算的重要組成部分。第五，明確