學(xué)校內(nèi)部控制培訓(xùn)材料-閱讀頁
2024-12-06 22:07本頁面
【正文】 制建設(shè)過程，提供必要的人力、物力支持，保證內(nèi)部控制的有效開展和內(nèi)部控制的有效實(shí)施。同時(shí)強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督，經(jīng)濟(jì)活動的落實(shí)和執(zhí)行情況是否符合學(xué)校內(nèi)部相關(guān)規(guī)定，了解執(zhí)行中存在的問題，反饋給學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)配合相應(yīng)的獎罰制度，以便提高內(nèi)控制度考核監(jiān)督的力度。因此各學(xué)校應(yīng)該結(jié)合自身學(xué)校的特點(diǎn)制定切實(shí)有效的內(nèi)控制度，每個(gè)學(xué)校都有不同的經(jīng)濟(jì)規(guī)模，不能拿別人的內(nèi)控制度生搬硬套，不符合自己實(shí)際情況的，執(zhí)行不了，也無法進(jìn)行內(nèi)控評價(jià)，例如重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，每個(gè)學(xué)校情況不同，所以認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)也會根據(jù)單位實(shí)際情況出現(xiàn)不同。 單位內(nèi)部的決策以及經(jīng)濟(jì)活動的決策各方面的決策應(yīng)該遵循民意，參考各階層的意見進(jìn)行統(tǒng)一決策，顯示出公平公正性，保證決策的民主化和科學(xué)性。學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離制約，業(yè)務(wù)申請與審批、審批與具體業(yè)務(wù)執(zhí)行、業(yè)務(wù)執(zhí)行與信息記錄(如財(cái)產(chǎn)保管、會計(jì)記錄)等崗位分離?！ ≡诮ㄔO(shè)智慧校園的大環(huán)境下，學(xué)校應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制做為智慧校園管理的一部分，在辦公業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)信息管理等方面加強(qiáng)信息化控制，將業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動及其內(nèi)部控制的操作流程和制度措施融入學(xué)校智慧校園建設(shè)中，減少或消除人為操縱的因素，保護(hù)信息安全。預(yù)算控制是內(nèi)部控制的一個(gè)重要方面。學(xué)校通過全面預(yù)算管理，可以使學(xué)校管理層用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)在校內(nèi)各部門分配辦學(xué)資源，從而使各部門依照學(xué)校的統(tǒng)一的目標(biāo)實(shí)行分權(quán)管理?！ ?qiáng)化會計(jì)基礎(chǔ)工作，確保會計(jì)信息真實(shí)有效，通過財(cái)務(wù)報(bào)賬程序控制、會計(jì)處理程序控制和復(fù)核控制等措施，確保會計(jì)信息的真實(shí)性、及時(shí)性和完整性?！ ?1)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動事前審批及事后審核控制。 (2)加強(qiáng)支出業(yè)務(wù)分析控制。 這些年來，國家在教育方面的投資逐年增加，學(xué)校在政府采購能力上已經(jīng)有了長足的進(jìn)步?！ W(xué)校要加強(qiáng)對政府采購項(xiàng)目驗(yàn)收的管理，根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和政府采購文件，指定部門或?qū)Ｈ藢λ徫锲返钠贩N、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收證明?！ W(xué)校應(yīng)當(dāng)對資產(chǎn)實(shí)行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度，目前很多學(xué)校實(shí)行集中核算，不相容崗位已分離，授權(quán)審批有控制，銀行賬戶等有控制，這樣貨幣資金的控制已基本規(guī)范；學(xué)校主要加強(qiáng)非流動資產(chǎn)中固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，對相關(guān)的崗位職責(zé)明確化，強(qiáng)化對資產(chǎn)的配置、使用保管以及資產(chǎn)的處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。對于固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)，需要建立詳細(xì)的資產(chǎn)實(shí)物臺賬(卡片賬)，實(shí)行信息化管理的按信息系統(tǒng)要求處理，在卡片賬上明確資產(chǎn)的購買日期、資產(chǎn)價(jià)值、使用人、存放地等內(nèi)容；固定資產(chǎn)實(shí)物應(yīng)當(dāng)貼上標(biāo)簽，標(biāo)簽的內(nèi)容與卡片賬內(nèi)容一致?！ ?3)用好資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，建立起所有資產(chǎn)的數(shù)據(jù)庫，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的電子化、數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化管理，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)、分析、報(bào)告，與上級部門的資產(chǎn)管理端口對接，實(shí)現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理?！ ?1)要明確合同訂立的范圍和條件?！ ?2)做好合同審簽管理。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，最好能組織法律及專業(yè)人員參與，必要時(shí)可聘請外部專家參與相關(guān)工作。學(xué)校要明確合同資料的歸口管理部門，要定期對合同資料進(jìn)行分類歸檔編號、統(tǒng)計(jì)，詳細(xì)登記合同的訂立、履行和變更情況，形成檔案資料，實(shí)行對合同的全過程管理。風(fēng)險(xiǎn)評估要考慮到各個(gè)方面的問題，有效的做好風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避工作，加強(qiáng)學(xué)校對于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力?！ ?
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