【正文】 維修費(fèi)：（指分公司、辦事處） 維修費(fèi)用報(bào)帳時(shí)，按公司售后服務(wù)管理規(guī)定辦理。 附：分公司（辦事處）主控費(fèi)用使用一般流程圖 定期計(jì)算定額 款項(xiàng)劃撥 辦 事 處 匯款至分公司 帳 戶 公司財(cái)務(wù) 科 分公司（辦事處）財(cái)務(wù) 支 付 費(fèi) 報(bào)銷記帳 審批 審核 費(fèi)用發(fā)生 用 （經(jīng)手人制單） 分公司財(cái)務(wù) 分公司經(jīng)理 分公司財(cái)務(wù) 經(jīng)手人（普通員工） 分公司（辦事處）協(xié)控費(fèi)用： 分公司（辦事處）組織實(shí)施的市場推廣費(fèi)用的申報(bào)、審批、用款下?lián)堋?bào) 45 帳程序與空調(diào)公司統(tǒng)一安排實(shí)施的廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)程序相同。分公司（辦事處）會(huì)計(jì)審核、經(jīng)理簽字證明，根據(jù)費(fèi)用原始單據(jù)填制費(fèi)用報(bào)銷單寄回空調(diào)公司，辦理報(bào)帳沖帳手續(xù)。 2）、銷售管理費(fèi)：辦公、住宿用房房租、辦公費(fèi)、郵電費(fèi)、水電費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用（財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)傳真費(fèi)、往返倉庫對(duì)帳的市內(nèi)交通費(fèi)）。 二、費(fèi)用的定義和執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)： 公司主控費(fèi)用： 1）、開辦 費(fèi)：分公司（辦事處）新設(shè)之初用于購置必要的辦公設(shè)施和資產(chǎn) 的一次性開辦支出費(fèi)用，主要包括傳真機(jī)、有線電話、辦公桌椅，床具及其他一些必要的日常生活用具，該項(xiàng)費(fèi)用按空調(diào)公司有關(guān)批文限額使用。限額內(nèi)費(fèi)用由空調(diào)公司承擔(dān)，限額外費(fèi)用由分公司（辦事處）主控費(fèi)用中扣回。 各部門主管對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)審批時(shí)，須確認(rèn)該事項(xiàng)事先已報(bào)備，且支出真實(shí)合理，并對(duì)支出的真實(shí)合理性負(fù)責(zé)，若經(jīng)部門主管審批后的費(fèi)用支出不真實(shí)或不合理 ，一經(jīng)查實(shí)，將對(duì)經(jīng)辦人和部門主管分別處以不實(shí)金額的兩倍的罰款。 公司另有規(guī)定的，從其規(guī)定。 七、附則： 存貨管理是中轉(zhuǎn)倉所在分公司、辦事處財(cái)務(wù)管理的基 本環(huán)節(jié)，是中轉(zhuǎn)倉 35 所在分公司、辦事處會(huì)計(jì)核算的重點(diǎn)工作。 發(fā)貨程序： 客戶前往中轉(zhuǎn)倉提貨時(shí)，財(cái)務(wù)人員或經(jīng)理必須確認(rèn)客戶提貨條件符合本制 度規(guī)定后，填寫 “ *****產(chǎn)品出庫指令單“傳真至空調(diào)公司，空調(diào)公司對(duì)發(fā)貨條件審核后簽署意見，傳真回分公司、辦事處，分公司、辦事處財(cái)務(wù)人員或經(jīng)理根據(jù)“ *****產(chǎn)品出庫指令單”，開具“ *****公司產(chǎn)品出庫單”（簡稱出庫單），出庫單上必須正確填上提貨客戶名稱、客戶代碼、發(fā)貨倉庫、指令單號(hào)、出庫日期、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、提貨金額以及總的提貨數(shù)量和提貨金額，同時(shí)，必須注明每次的提貨的依據(jù)，必須要有客戶收貨人的簽名、經(jīng)理、會(huì)計(jì)（或其委托人）簽名。 區(qū)域中轉(zhuǎn)倉庫的存貨出、入庫管理由公司駐外財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)（在未派駐財(cái)務(wù)人員時(shí)由區(qū)域經(jīng)理負(fù)責(zé)）。 除客戶通過電匯直接回款公司總部外，客戶所有回款必須經(jīng)分公司會(huì)計(jì)或辦事處經(jīng)理直接以特快專遞形式寄回空調(diào)公司財(cái)務(wù)科。） 匯票金額的大、小寫必須一致，沒有小寫金額的匯票是無法解付的。） 匯票和解訖通知是否齊全。 分公司 /辦事處收到銀行匯票時(shí)，應(yīng)審查下列事項(xiàng)： 出票日期是否使用中文大寫，填寫是否規(guī)范。 財(cái)務(wù)人員收到客戶回款票據(jù)正本時(shí)，應(yīng)認(rèn)真、仔細(xì)鑒別票據(jù)真?zhèn)?，?duì)于背書的銀行匯票還需進(jìn)行電查，鑒別無誤后，填寫《回款票據(jù)傳遞跟蹤表》隨同銀行匯票復(fù)印件一起傳真至空調(diào)公司財(cái)務(wù)科。 一、 會(huì) 計(jì) 科 目 設(shè) 置 類型 編號(hào) 科目名稱 類型 編號(hào) 科目名稱 101 現(xiàn)金 201 短期借款 102 銀行存款 202 客戶政策基金 104 在途資金 負(fù)債 203 應(yīng)付票據(jù) 109 其他貨幣資金 204 應(yīng)付帳款 121 應(yīng)收票據(jù) 211 其他應(yīng)付款 122 應(yīng)收帳款 231 預(yù)提費(fèi)用 129 其他應(yīng)收款 321 本年利潤 資產(chǎn) 135 庫存商品 權(quán)益 322 利潤分配 136 委托供 銷商品 501 商品銷售收入 144 材料物資 511 商品銷售成本 151 商品削價(jià)準(zhǔn)備 517 經(jīng)營費(fèi)用 159 待攤費(fèi)用 損益 551 管理費(fèi)用 171 固定資產(chǎn) 555 財(cái)務(wù)費(fèi)用 175 累計(jì)折舊 571 營業(yè)外收入 185 遞延資產(chǎn) 575 營業(yè)外支出 191 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 19 二、帳本的設(shè)置及說明 科目編碼 帳本名稱 二級(jí)明細(xì)帳 三級(jí)明細(xì)帳 格式 說明 總帳 三欄式金額帳 101 現(xiàn)金 三欄式金額帳 102 銀行存款 三欄式金額帳 104 在途資金 辦事處 三欄式分類帳 109 其他貨幣資金 分公司 收入戶、費(fèi)用戶 三欄式分類帳 121 應(yīng)收票據(jù) 辦事處 客戶 三欄 式分類帳 122 應(yīng)收帳款 辦事處 客戶 三欄式金額帳 129 其他應(yīng)收款 三欄式金額帳 135 庫存商品 中轉(zhuǎn)倉 型號(hào) 數(shù)量金額式 電腦帳品名、型號(hào)設(shè)多欄項(xiàng)目 136 委托代銷商品 辦事處 客戶 多欄數(shù)量金額 電腦帳品名、型號(hào)設(shè)多 欄項(xiàng)目 144 商品削價(jià)準(zhǔn)備 辦事處 三欄金額式 151 材料物資 辦事處 三欄數(shù)量金額式 159 待攤費(fèi)用 辦事處 三欄金額式 171 固定資產(chǎn) 單位 財(cái)產(chǎn)名稱 七欄式 按面值、折舊、凈值記錄 175 累 計(jì)折舊 三欄金額式 185 遞延資產(chǎn) 三欄金額式 191 待處理財(cái)產(chǎn)損失 三欄金額式 201 短期借款 三欄金額式 202 客戶政策基金 三欄金額式 203 應(yīng)付票據(jù) 三欄金額式 204 應(yīng)付帳款 單位 三欄金額式 211 其他應(yīng)付款 三欄金額式 231 預(yù)提費(fèi)用 三欄金額式 321 本年利潤 三欄金額式 322 利潤分配 三欄金額式 501 商品銷售收入 辦事處 三欄金額式 加一欄數(shù)量 511 商品銷售成本 辦事處 三欄金額 式 加一欄數(shù)量 517 經(jīng)營費(fèi)用 單位 費(fèi)用項(xiàng)目 多欄金額式 551 管理費(fèi)用 單位 費(fèi)用項(xiàng)目 多欄金額式 555 財(cái)務(wù)費(fèi)用 單位 費(fèi)用項(xiàng)目 多欄金額式 571 營業(yè)外收入 三欄金額式 575 營業(yè)外支出 三欄金額式 20 三、基本業(yè)務(wù)帳務(wù)處理 一、銷售回款的核算 收到客戶現(xiàn)金或經(jīng)鑒別無誤的轉(zhuǎn)帳支票、電匯、銀行匯票等款項(xiàng)后，填寫收款收據(jù)，帳務(wù)處理會(huì)計(jì)憑收款收據(jù)匯總表作： 借： 現(xiàn)金（或銀行存款等） —— 客戶 貸：應(yīng)收帳款 —— 辦事處：客戶 收到客戶銀行存兌匯票，經(jīng)鑒別無誤后，填寫收款收據(jù)，連同票據(jù)復(fù)印件作： 借： 應(yīng)收票據(jù) —— 辦事處：客戶 貸：應(yīng)收帳款 —— 辦事處：客戶 二、工廠走貨 的核算 發(fā)貨給中轉(zhuǎn)倉，根據(jù)空調(diào)公司開具調(diào)撥單及出庫單匯總表作： 借：庫存商品 —— 中轉(zhuǎn)倉：型號(hào) 貸：應(yīng)付帳款 —— 空調(diào)公司 中轉(zhuǎn)倉將壞機(jī)返廠，憑返廠報(bào)告及成品倉入庫單作： 借：庫存商品 —— 品質(zhì)部：型號(hào) 貸：庫存商品 —— 辦事處：型號(hào) 運(yùn)輸途中發(fā)現(xiàn)丟失和毀損機(jī)器，空調(diào)公司根據(jù)中轉(zhuǎn)倉的收貨通知書 內(nèi)填寫的丟失、毀損機(jī)器的情況，開具紅字出庫單，憑匯總表作： 借：待處理財(cái)務(wù)損溢 貸：庫存商品 —— 中轉(zhuǎn)倉：型號(hào) 21 月底，根據(jù)每個(gè)運(yùn)輸公司的丟失、毀損機(jī)器匯總后，憑匯總單作： 借：其他應(yīng)收款 — — 運(yùn)輸公司 型號(hào) 貸：待處理財(cái)務(wù)損溢 中轉(zhuǎn)倉之間調(diào)貨，空調(diào)公司根據(jù)發(fā)貨申請(qǐng)開具出庫單，財(cái)務(wù)科根據(jù)出庫單匯總表和調(diào)入中轉(zhuǎn)倉的收貨通知確認(rèn)書作： 借：庫存商品 —— 調(diào)入中轉(zhuǎn)倉： 型號(hào) 貸：庫存商品 —— 調(diào)出中轉(zhuǎn)倉：型號(hào) 工廠直接發(fā)貨給客戶，由空調(diào)公司開具出庫單，財(cái)務(wù)科憑出庫單匯總表作： 借：庫存商品 —— 北京中轉(zhuǎn)倉： 型號(hào) 貸：應(yīng)付帳款 —— 空調(diào)公司 同時(shí)作： 借：應(yīng)收帳款 —— 辦事處：客戶 貸：商品銷售收入 —— 辦事處：型號(hào) 三、 公司（ 辦事處）銷售走貨的核算 代理、經(jīng)銷客戶提貨時(shí)，空調(diào)公司開具出庫單，財(cái)務(wù)科憑出庫單匯總表作： 借：應(yīng)收帳款 —— 分公司：客戶 貸：商品銷售收入 —— 分公司：型號(hào) 經(jīng)公司特批的零售客戶提貨時(shí)，空調(diào)公司開具出庫單，財(cái)務(wù)科憑出庫單匯總表作： 借：委托代銷商品 —— 分公司：客戶：型號(hào)